汽車(chē)4s店的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)處理-資料下載頁(yè)
2025-04-09 02:07本頁(yè)面
【正文】 售收入 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入——工時(shí)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） （2）收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款——廠家 七、收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理 汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)收取汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)與汽車(chē)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷(xiāo)費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，作會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款（或預(yù)付賬款——某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)收取汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——汽車(chē)（發(fā)票列示的正數(shù)）庫(kù)存商品——折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)） 汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)收取汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷(xiāo)貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——汽車(chē)（銷(xiāo)貨清單列示的正數(shù)）庫(kù)存商品——折扣（銷(xiāo)貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)） 汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)收取汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)） 汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)收取汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)與汽車(chē)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返利，附給汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）每月轉(zhuǎn)銷(xiāo)“庫(kù)存商品——折扣”的核算 當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)“庫(kù)存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)折扣金額=[（月初庫(kù)存折扣+當(dāng)月增加折扣）/（月初庫(kù)存量+當(dāng)月購(gòu)進(jìn)量）]當(dāng)月銷(xiāo)售量 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（負(fù)數(shù)）貸：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）平銷(xiāo)返利收貨方會(huì)計(jì)處理 政策規(guī)定：國(guó)稅發(fā)1997167號(hào) 概念：平銷(xiāo)返利：生產(chǎn)企業(yè)或商貿(mào)企業(yè)會(huì)根據(jù)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)情況，采取返利方式鼓勵(lì)代理銷(xiāo)售。 生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)價(jià)或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)價(jià)的價(jià)格將貨物銷(xiāo)售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進(jìn)貨成本 或低于進(jìn)貨成本價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售，生產(chǎn)企業(yè)則已返還利潤(rùn)等方式彌補(bǔ)商業(yè)企業(yè)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)損失。 種類(lèi)：現(xiàn)金返利；實(shí)物返利； 會(huì)計(jì)處理思路： 增值稅：購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅多抵扣了，返利時(shí)應(yīng)將返利部分的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出； 所得稅：已銷(xiāo)商品沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；未銷(xiāo)商品沖減庫(kù)存商品； 1）現(xiàn)金返利：20萬(wàn)元 DR:銀行存款 20000 CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 17094 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）2906 （20000*） 2) 實(shí)物返利： DR:庫(kù)存商品 17094 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2906 CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 17094 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）2906
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