汽車4s店財(cái)務(wù)流程-資料下載頁(yè)
2024-10-21 11:34本頁(yè)面
【正文】 一般納稅人），向顧客受的臨時(shí)牌照費(fèi)（一般是50元）怎樣入賬呢？我司給顧客開張收據(jù)，然后將收據(jù)付后。解答：awangml：掛其他應(yīng)付款，付的時(shí)候轉(zhuǎn)出去。斐雯：價(jià)外費(fèi)用，交增值稅，雨中的大連：辦個(gè)卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。，車輛年檢費(fèi)怎么入帳。（戶名主管單位）解答：TOPHAPPYKING:如果有借用協(xié)議是可以入賬的。Wodeqidai:沒有借用協(xié)議的話，如果這項(xiàng)費(fèi)用又要在公司帳上報(bào)銷，那就讓車主與公司簽訂一份車輛借用協(xié)議，則其開銷就可計(jì)入企業(yè)的費(fèi)用了，但不能做為企業(yè)的固定資產(chǎn)Wmm:即使有了協(xié)議，年檢和保險(xiǎn)費(fèi)用也不能計(jì)入企業(yè)的費(fèi)用,4S店以銷售整車為主,維修為輔,因而屬于商業(yè)企業(yè),是委托加工行為,屬于工業(yè)企業(yè)范疇,可以按商業(yè)企業(yè)成本結(jié)算方式來核算,“庫(kù)存商品”科目(為方便與整車區(qū)分開來,也可用“原材料”科目進(jìn)行核算).一般4S店的收入和成本分二塊(整車和維修),？我們是一級(jí)汽車代理商，日常業(yè)務(wù)包括，整車的銷售和配件的銷售和汽車的修理，其中有索賠和保養(yǎng)的問題，請(qǐng)教有誰(shuí)做過同行業(yè)或類似行業(yè)的財(cái)務(wù)，索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會(huì)計(jì)核算是怎樣的呢？【解答】一、整車銷售預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到采購(gòu)發(fā)票借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）銷售（1）收到預(yù)收款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票：借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅：借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本貸：庫(kù)存商品二、精品銷售（1）開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本貸：庫(kù)存商品三、配件銷售（1）配件購(gòu)入借：庫(kù)存商品——配件應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（2）配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品四、保險(xiǎn)理賠（1）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)（3）退三者修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（4）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修貸：庫(kù)存商品——配件應(yīng)付職工薪酬五、售后維修（1）收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本貸：庫(kù)存商品應(yīng)付職工薪酬六、保修保養(yǎng)費(fèi)用（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借；應(yīng)收賬款——廠家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入——工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家【問題14】請(qǐng)教:在2008匯算清繳后,(因彌補(bǔ)2004虧損)而在2009年退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?在2008年三季度上繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下:計(jì)提:借:所得稅費(fèi)用10000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤(rùn)10000貸:所得稅費(fèi)用10000借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)10000貸:本年利潤(rùn)10000注:因預(yù)知當(dāng)年利潤(rùn)(2008)須彌補(bǔ)以前虧損,所以未提取盈余公積。在2009年稅務(wù)局退回稅款后,我怎么做賬?【解答】如果不涉及遞延所得稅，退回時(shí)做如下分錄：借：銀行存款貸：以前損益調(diào)整然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前損益調(diào)整科目：借：以前損益調(diào)整貸：未分配利潤(rùn)
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