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某汽車4s店財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁(yè)

2025-04-12 13:54本頁(yè)面
  

【正文】 報(bào)銷,超過定額標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予簽批報(bào)銷。一般員工的移動(dòng)通訊費(fèi)憑正規(guī)通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。兼職人員的移動(dòng)通訊費(fèi)只能按照所任職務(wù)的最高標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,嚴(yán)禁累加報(bào)銷。(九)水電費(fèi):主要指公司展場(chǎng)和辦公場(chǎng)地所發(fā)生的水、電等費(fèi)用支出。展場(chǎng)水電費(fèi):本著“降低成本、節(jié)約開支”的原則。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),必須使用正規(guī)的水電專用發(fā)票;若因幾個(gè)單位共同承擔(dān)水電費(fèi)而無(wú)法單獨(dú)取得發(fā)票的,必須按照實(shí)際使用情況加以分割,以實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的水電分割單上的金額計(jì)入費(fèi)用,報(bào)銷時(shí)必須附總發(fā)票復(fù)印件。(十)低值易耗品攤銷:主要用于購(gòu)買日常辦公所需的辦公桌椅等費(fèi)用支出。(十一)修理費(fèi):主要指公司日常辦公設(shè)備、房屋的修理支出。該項(xiàng)費(fèi)用必須提前申請(qǐng)簽字同意后方可報(bào)銷,報(bào)銷費(fèi)用時(shí)憑證后必須附正式的維修發(fā)票和維修清單。二、變動(dòng)費(fèi)用。包裝物:核算公司的紙箱等包裝材料。該費(fèi)用由各部門獨(dú)立申請(qǐng)方可支出。標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì) 討論決定。三、不可控費(fèi)用。(一)職工薪酬工資:按湖南當(dāng)?shù)貑T工工資標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貑T工行業(yè)及相關(guān)管理制度執(zhí)行。員工繳納的個(gè)人所得稅必須采取代扣代繳方式。(二)勞動(dòng)保護(hù):清涼飲料費(fèi)、取暖費(fèi)等。清涼飲料費(fèi)、取暖費(fèi):應(yīng)根據(jù)公司的通知,按實(shí)際在冊(cè)員工人數(shù)發(fā)放。(三)租賃費(fèi):指分公司展場(chǎng)和辦公場(chǎng)地所發(fā)生的租賃支出。展場(chǎng)租金:按照分公司目前簽訂的租賃合同金額為準(zhǔn)。(1)公司簽訂租賃合同時(shí),必須要求出租方提供正式的租賃發(fā)票,對(duì)于無(wú)租賃發(fā)票的,在實(shí)際交納租金時(shí),應(yīng)從總金額中扣除開具租賃發(fā)票所需繳納的稅金。(2)公司預(yù)付場(chǎng)租費(fèi)最長(zhǎng)不能超過一年,超過一年須報(bào)總經(jīng)理審批。(3)展場(chǎng)的物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)在合同中注明費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及收取金額。展場(chǎng)的搬遷及新增必須先由公司經(jīng)理提出可行性分析報(bào)告,經(jīng)公司董事會(huì)同意后,再由公司上報(bào)預(yù)算,由財(cái)務(wù)部處審批價(jià)格。住宿場(chǎng)地租金:為了降低成本,節(jié)約費(fèi)用開支,宿舍租金憑發(fā)票報(bào)銷,同時(shí)發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)、有線電視費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等自行承擔(dān)。 (四)稅費(fèi):指印花稅、防洪費(fèi)、殘疾人基金、副食品基金、河道費(fèi)、水利基金等,應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)交納。(五)折舊費(fèi):參照“固定資產(chǎn)管理”計(jì)提折舊。返回目錄第五章 財(cái)務(wù)員工管理制度 第八十條 適用范圍。本規(guī)定適用于公司所有會(huì)計(jì)人員,具體分為財(cái)務(wù)經(jīng)理和一般會(huì)計(jì)人員。第八十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理。 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,業(yè)務(wù)層屬財(cái)務(wù)直接管理。第八十二條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作職責(zé)。一、負(fù)責(zé)建立健全公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。二、負(fù)責(zé)公司、及下屬各部門的全面經(jīng)營(yíng)核算。三、負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)、資金嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。四、負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的編制,并對(duì)公司費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行審核、監(jiān)控。五、負(fù)責(zé)每月向董事會(huì)及稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。六、負(fù)責(zé)對(duì)一般會(huì)計(jì)的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。七、負(fù)責(zé)公司經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)的監(jiān)交工作。八、負(fù)責(zé)將違反公司相關(guān)管理規(guī)定的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)董事會(huì)及提出整改情況上報(bào)董事會(huì)。九、負(fù)責(zé)做好公司的納稅策劃,負(fù)責(zé)對(duì)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo),協(xié)助處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系,杜絕稅務(wù)隱患。 十、對(duì)財(cái)務(wù)部與公司各部門之間的業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)、銜接;協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。 十一、在分管范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定及董事會(huì)的委托授權(quán)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,有權(quán)拒絕執(zhí)行違反公司財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定的有關(guān)事宜。第八十三條 一般會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。一、對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督,銷售價(jià)格不得低于公司制定的最低限價(jià)。 二、嚴(yán)格按資金管理細(xì)則監(jiān)控公司的資金情況,月末及時(shí)取得銀行對(duì)賬單并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 三、對(duì)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行審核,對(duì)非正常發(fā)生的費(fèi)用有權(quán)拒絕入賬,對(duì)不能制止的,應(yīng)該及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。四、定期、不定期對(duì)公司庫(kù)存車輛進(jìn)行監(jiān)盤和核對(duì),做到賬實(shí)相符,確保資產(chǎn)安全。 五、負(fù)責(zé)對(duì)公司所簽的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核。 六、熟悉國(guó)家及稅務(wù)政策,做好公司的納稅策劃,搞好與工商、稅務(wù)等主管部門的關(guān)系,維護(hù)公司的利益。七、按時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表,真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第八十四條 出納的資格審查。  一、出納人員必須有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。  二、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德,敬業(yè)愛崗、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、作風(fēng)正派、客觀公正?! ∪?、熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、貨幣資金管理政策和銀行結(jié)算程序。四、會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。五、出納人員入職時(shí)需提供擔(dān)保人擔(dān)保和家庭考察。第八十五條 出納的工作職責(zé)。一、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算制度》等國(guó)家法律法規(guī)。二、辦理所有現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。三、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,金額控制在2000元以下,超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。四、建立健全各種出納賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。五、妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行往來(lái)票據(jù),建立票據(jù)取得和使用的登記簿。六、按銀行實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)登記日記賬,并在摘要中注明會(huì)計(jì)入賬時(shí)的憑證編號(hào)。七、逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。八、實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行存款余額,及時(shí)支付貨款。九、每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。第八十六條 出納的工作紀(jì)律。一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策法令、遵守銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定。二、嚴(yán)禁由出納一人保管本公司的全部預(yù)留印鑒章。三、嚴(yán)禁超范圍使用、套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn)金。四、嚴(yán)禁將私人錢財(cái)與公款混放。五、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。第六章 融資管理辦法為了解決我公司自有資金不足問題,增強(qiáng)我公司盈利能力和整體運(yùn)營(yíng)能力,公司憑借長(zhǎng)安的知名度及企業(yè)實(shí)力,與銀行、信保公司等合作開展金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)合作項(xiàng)目,以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司融資平臺(tái)解決我公司自有資金不足的問題。為規(guī)范操作,公司特制定金融管理辦法。第一節(jié)  管理辦法第八十七條 金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò),就是通過由協(xié)辦行出具周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票,公司使用周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票向長(zhǎng)安廠家啟票,長(zhǎng)安廠家將用該承兌匯票啟票的車輛發(fā)往我公司,合格證直接交(寄)協(xié)辦行或授權(quán)監(jiān)管單位監(jiān)管的一種融資方式,我公司每取走一張合格證需交付相應(yīng)的款項(xiàng)給協(xié)辦行。第八十八條 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司融資平臺(tái)解決我公司自有資金不足的問題,考慮到湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司公司是我公司的關(guān)聯(lián)企業(yè),為解決資金瓶頸問題,公司可以向湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司申請(qǐng)利用其融資平臺(tái)向我公司開具銀行承兌匯票,我公司向湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司提供銀行承兌匯票票額50%的保證金,其余部分承諾在一個(gè)月內(nèi)付給湖南潤(rùn)錦汽車銷售服務(wù)有限公司。第七章 借貸管理規(guī)定本規(guī)定用以規(guī)范公司的借、貸和抵押擔(dān)?;顒?dòng)。一、借款和臨時(shí)拆借為了解決公司資金短缺借款歸還期超過一年的借貸行為為借款;臨時(shí)應(yīng)急找單位和個(gè)人臨時(shí)挪借款項(xiàng)額度超過10000元,歸還期超過15天不超過一年的為臨時(shí)拆借。(一)為減少風(fēng)險(xiǎn)借款要盡量爭(zhēng)取到金融部門辦理。(二)通過中介機(jī)構(gòu)辦理貸款應(yīng)認(rèn)真研究中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì),董事會(huì)多數(shù)通過,并確實(shí)堅(jiān)持辦理完畢后付全部至少是大部分傭金的條款。(三)通過股東集資,若平均攤派不以借貸關(guān)系處理,而應(yīng)視為追加投資。若向個(gè)別股東借款則認(rèn)為是借貸關(guān)系。(四)臨時(shí)拆借要簽訂正式協(xié)議,明確歸還期和違約責(zé)任。(五)借貸必須以貨幣形式表現(xiàn)。以實(shí)物或債權(quán)等非貨幣形式的一律以應(yīng)付款處理。(六)臨時(shí)挪借按月息1%記息,還本時(shí)付息。(七) 臨時(shí)挪借如果是銀行承兌匯票的,應(yīng)按雙方另行借款協(xié)議執(zhí)行。 二、對(duì)外資金支持為了扶持企業(yè)或二級(jí)網(wǎng)絡(luò)商,由公司出資供對(duì)方使用稱對(duì)外資金支持。(一)對(duì)外資金支持必須保證自身資金運(yùn)行,必須由董事會(huì)協(xié)商一致決定。三、對(duì)外單位和個(gè)人的信用擔(dān)?;虻盅簯?yīng)外單位要求,對(duì)其借貸、訴訟和其他民事責(zé)任提供法律保證的稱信用擔(dān)保抵押。公司原則上不為其他單位和個(gè)人做信用擔(dān)保或財(cái)產(chǎn)抵押。若情況特殊或危急,必須由全部股東協(xié)商一致決定。四、其他本公司不宜將資金借貸給個(gè)人。公司的捐助行為要由三分之二多數(shù)股東同意。 結(jié)束汽車銷售公司財(cái)務(wù)制度汽車銷售公司財(cái)務(wù)制度 1. 維修項(xiàng)目:憑據(jù)維修前臺(tái)轉(zhuǎn)來(lái)的主管,客戶簽名的“維修工單”和零件部轉(zhuǎn)來(lái)的維修車輛領(lǐng)用零件“成本單”,收銀員方可收銀結(jié)帳。 ww0m1FzX 2. 收銀時(shí)審核:結(jié)算與維修項(xiàng)目是否一致;是否有未結(jié)算項(xiàng)目;收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致;折扣審批權(quán)限;零件的售價(jià)與成本相匹配。 vWM39。}( 02_37!\ 3. 收齊款項(xiàng)后,按維修工單車號(hào)簽發(fā)“維修車輛放行條” T39。Bg TNvE26.( 4. 零件對(duì)外銷售:憑據(jù)“出庫(kù)單”,“成本單”,收銀臺(tái)審核后收款放行。 Za66: amp。dC nw 5. 汽車銷售:憑據(jù)授權(quán)人簽署的有效“銷售合同”收款。收款時(shí)需要存“合同”,“購(gòu)車人身份證復(fù)印件”,有別人代付款的需要“代付人簽署的代付款證明”。 c/c%= bnWKfz5 6. 收款后及時(shí)登記“維修統(tǒng)計(jì)表”,“零件對(duì)外銷售統(tǒng)計(jì)表”,“整車銷售收款統(tǒng)計(jì)表”/ kP6P/F|RcZ B1amp。H5gxgN 7. 收銀與維修部,零件部,銷售部分別核對(duì)當(dāng)日維修收入,零件收入,汽車收入。雙方簽字后,編制當(dāng)天統(tǒng)計(jì)表及收款情況交財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)作帳處理。 cZ Ut @QAyXwp 物資采購(gòu) IXSCYqoK ]c8$% 1. 流程:申購(gòu)計(jì)劃貨比三家簽訂合同—驗(yàn)收入庫(kù) ~ @~Mglgw 2. 財(cái)務(wù)付款嚴(yán)格按合同執(zhí)行 zS:89y xNNoB/DR 3. 辦公用品采購(gòu)開據(jù)“普通發(fā)票” 5L}u` 0J jlrxO?F 4. 低值易耗品,零件,外加工開據(jù)“增值稅發(fā)票” ~639。6v 8 {rWu`QT 5. 零件采購(gòu),外加工如提供“普通發(fā)票”,對(duì)外銷售價(jià)不應(yīng)低于保本價(jià):購(gòu)買價(jià)*(1+0。2) 6. 運(yùn)費(fèi):如能單獨(dú)計(jì)入所購(gòu)物品的,直接計(jì)入該產(chǎn)品成本,如不能單獨(dú)計(jì)入所購(gòu)物品的,按費(fèi)用報(bào)帳。 GiM?*cC amp。7 }!U 7. 固定資產(chǎn),工具采購(gòu),最好開據(jù)增值稅發(fā)票,如確實(shí)不能提供增值稅發(fā)票,可開擾普通發(fā)票。 +Gamp。h ~?vm97l 收據(jù),發(fā)票 pKFHj6 XJ]MPiXj 1. 發(fā)票,收據(jù)使用,建立登記制度。領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”,用完后交回存根及作廢聯(lián)存檔。 o})4Jt1vj mW 5L。 2. 所有收款(現(xiàn)金,支票,匯票,電匯等)都要開收據(jù)給對(duì)方,并注明現(xiàn)金,票種,票號(hào),款項(xiàng)用途。 mN?39。Aey V!ypX]AB[ 3. 收據(jù)與發(fā)票具有同等效力,全部入帳,一筆款不能既開收據(jù)又開發(fā)票,預(yù)收款先開收據(jù),結(jié)帳用收據(jù)換發(fā)票,收回的收據(jù)加蓋“作廢”章并粘貼在原收據(jù)存根后面存檔。 vD) LRO Z @V] Wm1g 4. 沒有收款業(yè)務(wù),不能開收據(jù)和發(fā)票。先開發(fā)票再上門收款的,要由部門經(jīng)理提出,財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)辦人簽字備案。 $7)Oamp。T*q39。 Q|gu n} 5. 開發(fā)票與收款人不能同一個(gè)人進(jìn)行,會(huì)計(jì),出納,收銀開發(fā)票,收據(jù),出納,收銀收款。 6. 開出的收據(jù),發(fā)票上要注明開票人,收款人,金額要大寫,小寫齊全。 yixWW} gRdE6aIZ 7. 收到支票,匯票,款項(xiàng)沒有到帳不能開發(fā)票,不能簽發(fā)放行條,只能開收據(jù)。 )\^ox2S 6{azzk8 8. 收據(jù),發(fā)票按發(fā)票使用規(guī)定填寫,特別注意:必須一次填寫齊全項(xiàng)目,不能分聯(lián),分次填寫。 J~gfMp. AV d 會(huì)計(jì)單據(jù)傳遞  |J(] nQ$N(2Fe 1. 執(zhí)行“日清月結(jié)”,當(dāng)日會(huì)計(jì)單據(jù),當(dāng)日匯總后傳遞。 `t!iknOQ$ a _ 2. 收銀,出納,會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù),款項(xiàng),單據(jù),齊全,無(wú)誤后簽字傳遞。 o4~ft! E 3I39。3 3. 核對(duì)項(xiàng)目:收銀與銷售,售后,零件核對(duì)業(yè)務(wù),款項(xiàng),放行條簽發(fā)情況;出納與收銀核對(duì)單據(jù)與業(yè)務(wù)明細(xì)準(zhǔn)確無(wú)誤。 lhGD^(wamp。 =@ 4. 出納每日編制收入,轉(zhuǎn)存,庫(kù)余表,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。 \o % ES oC76W:@w 5. 收銀每日編制進(jìn)廠,出廠結(jié)帳,占廠未結(jié)帳報(bào)表,及放行條使用表(按業(yè)務(wù)單號(hào)) }mT[。: @nT8[v 6. 會(huì)計(jì)登記維護(hù)“汽車銷售臺(tái)帳”,“代收代付臺(tái)帳”,“應(yīng)收帳款臺(tái)帳”;收銀登記維護(hù)“售后維修臺(tái)帳”。36 / 36
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