中國(guó)太平洋保險(xiǎn)股份有限公司構(gòu)筑預(yù)算管理的基礎(chǔ)(二)-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:46本頁(yè)面
【正文】 。(18) 收入、賠款支出、實(shí)際費(fèi)用監(jiān)控并未嚴(yán)格與預(yù)算結(jié)合，年初編制的預(yù)算僅供參考。如費(fèi)用監(jiān)控上，實(shí)際費(fèi)用、費(fèi)用分?jǐn)偮省⑸锌芍滟M(fèi)用才是預(yù)算管理中的預(yù)算分析衡量的基準(zhǔn)。當(dāng)預(yù)算不能對(duì)實(shí)際狀況加以督導(dǎo)，集團(tuán)公司的戰(zhàn)略計(jì)劃也就視同無(wú)效。各總公司、分公司、支公司若只偏重在利用開(kāi)發(fā)現(xiàn)有市場(chǎng)占有率，集團(tuán)公司將極難應(yīng)變市場(chǎng)的更新和來(lái)自國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的壓力。成本核算(19) 業(yè)務(wù)活動(dòng)分類尚未明確。公司的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)分工也尚未與業(yè)務(wù)活動(dòng)的分類一致起來(lái)。如果不從組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)分工著手進(jìn)行改進(jìn)，將很難消減非增值業(yè)務(wù)活動(dòng)。(20) 會(huì)計(jì)科目表的設(shè)置尚未達(dá)到基于業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本核算的要求。當(dāng)制定領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏明確、實(shí)際、有力的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)以判斷、分辨增值與非增值的業(yè)務(wù)。因此，領(lǐng)導(dǎo)決策的準(zhǔn)確性可能存在偏差。(21) ABC成本核算系統(tǒng)尚待實(shí)施。沒(méi)有有力的數(shù)據(jù)收集和分析報(bào)告系統(tǒng)，ABC核算方法將很難實(shí)現(xiàn)全面成功。(22) 產(chǎn)、壽險(xiǎn)的預(yù)算尚未實(shí)現(xiàn)按險(xiǎn)種進(jìn)行。產(chǎn)險(xiǎn)已初步試行按險(xiǎn)種核算的方法，保費(fèi)收入、保險(xiǎn)支出、直接費(fèi)用是直接分?jǐn)偟礁麟U(xiǎn)種，間接費(fèi)用則按險(xiǎn)種保費(fèi)收入或賠款支出比例分?jǐn)偟礁麟U(xiǎn)種。壽險(xiǎn)尚未開(kāi)始進(jìn)行按險(xiǎn)種核算。目前的預(yù)算管理方法不能全面支持戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和產(chǎn)品定價(jià)等決策活動(dòng)。預(yù)算管理只能按全年總數(shù)來(lái)分析總公司盈利能力，無(wú)法細(xì)分管理信息（如盈利或虧損的險(xiǎn)種），以助管理人員調(diào)配資源、集中關(guān)注須輔導(dǎo)的相關(guān)部門。
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