【正文】 行情況分析表資本性支出預算執(zhí)行情況分析表所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預算執(zhí)行分析表利潤預算執(zhí)行分析表成本費用預算執(zhí)行分析表流動資產占用預算執(zhí)行分析表流動資產逾期占用分析表收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析表資本性支出預算執(zhí)行情況分析表所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大方圓預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預算執(zhí)行分析表利潤預算執(zhí)行分析表成本費用預算執(zhí)行分析表流動資產占用預算執(zhí)行分析表庫存周轉預算執(zhí)行分析表流動資產逾期占用分析表收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預算執(zhí)行情況分析表所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預算執(zhí)行分析表利潤預算執(zhí)行分析表成本費用預算執(zhí)行分析表流動資產占用預算執(zhí)行分析表流動資產逾期占用分析表收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預算執(zhí)行情況分析表所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預算執(zhí)行分析表利潤預算執(zhí)行分析表成本費用預算執(zhí)行分析表流動資產占用預算執(zhí)行分析表流動資產逾期占用分析表收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析表資本性支出預算執(zhí)行情況分析表所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與費用預算執(zhí)行表食堂與休閑中心預算執(zhí)行情況分析表 預算報告模版本報告反映下屬企業(yè)盈利情況預算執(zhí)行和責任完成情況。具體內容如下：一、企業(yè)盈利情況預算執(zhí)行分析表盈利情況預算執(zhí)行分析表由收入預算執(zhí)行分析表、利潤預算執(zhí)行分析表和成本費用預算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中的“預算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標亮點暗點原因分析銷售收入毛利率銷售費用率管理費用率財務費用率核心業(yè)務或新開店或新品種收入占總收入比例利潤 原因分析時，對影響主營業(yè)務的重要因素與事件單獨反映（如關鍵供應商與客戶的變化、涉及法律訴訟的項目等），對超出正常范圍實際與預算的差異給予單獨的分析、說明。指出其它影響收入、成本、費用及稅收的潛在因素。包括內部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經濟政策的調整、宏觀經濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應商的變化、原材料價格的變化等。內部的，如：企業(yè)產品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預期。一、流動資產占用預算執(zhí)行分析表資產占用預算執(zhí)行分析表由流動資產占用預算執(zhí)行分析表、逾期資產占用分析表和收現(xiàn)情況預算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中“預算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標亮點暗點原因分析流動資金平均日占用額流動資金的周轉次數(shù)逾期庫存百分比逾期應收賬款百分比逾期預付賬款百分比庫存周轉次數(shù)（僅方圓）當年回款率原因分析時，對影響主營業(yè)務的重要因素與事件單獨反映，對超出正常范圍實際與預算的差異給予單獨的分析、說明。指出其它影響資產占用與周轉的潛在因素包括內部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經濟政策的調整、宏觀經濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應商的變化、原材料價格的變化等。內部的，如：企業(yè)產品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。指出下期管理的重點與改進措施對下期工作的預期一、資本性支出與酌量性支出預算執(zhí)行分析表詳見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中的“預算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標是否按計劃有效執(zhí)行？是否超預算？原因分析固定資產股權投資無形資產其他長期資產預算外支出新開店投入（方圓）改造老店投入（方圓）市場投入（生物）研發(fā)投入（生物）指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預期。一、總部管理費用預算執(zhí)行分析表見“成大總部預算與執(zhí)行”附表中的“預算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標亮點暗點原因分析日常費用專項費用預算外費用指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預期。、資產清理、投資收益預算執(zhí)行分析報告一、資本性支出預算執(zhí)行分析表見“成大總部預算與執(zhí)行”附件中的“預算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標是否按計劃執(zhí)行或完成？是否超預算或達到預算？原因分析資本性支出固定資產股權投資無形資產其他預算外支出固定資產清理投資收益指出下期管理的重點與改進措施對下期工作的預期一、預算關鍵指標分析表見“總部或下屬公司預算與執(zhí)行”附件中“關鍵預算指標”工作表。二、分析與判斷差異分析預算關鍵指標預算與實際的差異：預算與實際的差異率差異原因分析：預算關鍵指標預算與實際的差異預算與實際的差異率差異原因分析：可從外部和內部的兩個角度分析差異產生的原因，外部的，如：國家宏觀經濟政策的調整、國內外宏觀經濟形勢對市場的影響，競爭對手的影響、主要客戶與供應商的影響、原材料價格的變化的影響等。內部的，如：企業(yè)產品政策、營銷政策、管理方式、扶持政策、激勵政策的等方面的影響。下一年應采取的措施通過對上一年預算與實際差異產生原因的分析，找出下一年的機會和下一年應采取的措施，并對下一年應采取的措施進行可行性分析。7 和預算管理相關的其他建議企業(yè)績效管理與預算考核的關系預算考核是確保預算管理有效實施的重要保障，目前國內越來越多的企業(yè)，特別是集團化運作的企業(yè)，以預算管理為主線，把預算貫穿到經營管理的全過程，這就對基于預算的考核提出了更高的要求。績效管理同樣是近年來企業(yè)越來越重視的話題，從理論上，績效管理模式和方法的研究也越來越多，但是如何將績效管理與企業(yè)的經營管理與業(yè)務運作結合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經營管理和業(yè)務運作，一直是一個比較大的問題。從國內外成功企業(yè)的案例和預算管理的要求來看，可將企業(yè)的績效管理進一步細分為組織績效管理和個人績效管理。組織績效管理的核心，是考核評價一個組織履行業(yè)務經營管理、或生產組織與管理、或產品研發(fā)與管理、或職能服務與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評價，這種考核與評價的基礎是賦予該組織的職責、任務及配套的資源，是否完成了職責、任務，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運用等是考核和評價的關鍵，預算管理中的預算考核恰好符合了上述組織績效考核與評價的思路。所以，越來越多的企業(yè)，在實行預算管理的基礎上，進一步把組織績效的考核和預算緊密地結合在一起，或者說，把組織績效考核直接通過預算的考核實現(xiàn)。由于預算管理的對象是責任組織，往往不能到個人，這是預算管理的欠缺，所以個人績效考核作為績效管理的補充，可采用類似KPI、PBC、甚至平衡計分卡的方式解決。關于各類預算樣表的使用 本方案中的各類預算樣表，包括編制樣表、分析樣表等，在實際使用軟件系統(tǒng)實現(xiàn)時，只要內容不發(fā)生變化，樣表的格式和式樣可按系統(tǒng)可實現(xiàn)的方式實現(xiàn)。 建立完善的逾期流動資產甄別制度，以確保預算目標完成的同時，也確保資產質量。盡管在預算關鍵指標中，收入與利潤是重要的，但資產占用與周轉的指標也是不可忽視的，因為資產占用越少或周轉越快代表著資本成本越少。32 / 3