【正文】 行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大方圓預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表庫(kù)存周轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表食堂與休閑中心預(yù)算執(zhí)行情況分析表 預(yù)算報(bào)告模版本報(bào)告反映下屬企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行和責(zé)任完成情況。具體內(nèi)容如下：一、企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表由收入預(yù)算執(zhí)行分析表、利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表和成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析銷售收入毛利率銷售費(fèi)用率管理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率核心業(yè)務(wù)或新開(kāi)店或新品種收入占總收入比例利潤(rùn) 原因分析時(shí)，對(duì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映（如關(guān)鍵供應(yīng)商與客戶的變化、涉及法律訴訟的項(xiàng)目等），對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說(shuō)明。指出其它影響收入、成本、費(fèi)用及稅收的潛在因素。包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、主要客戶與供應(yīng)商的變化、原材料價(jià)格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵(lì)政策的變化等。指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。對(duì)下期工作的預(yù)期。一、流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表由流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表、逾期資產(chǎn)占用分析表和收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析流動(dòng)資金平均日占用額流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)逾期庫(kù)存百分比逾期應(yīng)收賬款百分比逾期預(yù)付賬款百分比庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)（僅方圓）當(dāng)年回款率原因分析時(shí)，對(duì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映，對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說(shuō)明。指出其它影響資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的潛在因素包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、主要客戶與供應(yīng)商的變化、原材料價(jià)格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵(lì)政策的變化等。指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施對(duì)下期工作的預(yù)期一、資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行分析表詳見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)是否按計(jì)劃有效執(zhí)行？是否超預(yù)算？原因分析固定資產(chǎn)股權(quán)投資無(wú)形資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算外支出新開(kāi)店投入（方圓）改造老店投入（方圓）市場(chǎng)投入（生物）研發(fā)投入（生物）指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。對(duì)下期工作的預(yù)期。一、總部管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表見(jiàn)“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析日常費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算外費(fèi)用指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。對(duì)下期工作的預(yù)期。、資產(chǎn)清理、投資收益預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告一、資本性支出預(yù)算執(zhí)行分析表見(jiàn)“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附件中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析指標(biāo)是否按計(jì)劃執(zhí)行或完成？是否超預(yù)算或達(dá)到預(yù)算？原因分析資本性支出固定資產(chǎn)股權(quán)投資無(wú)形資產(chǎn)其他預(yù)算外支出固定資產(chǎn)清理投資收益指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施對(duì)下期工作的預(yù)期一、預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)分析表見(jiàn)“總部或下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附件中“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”工作表。二、分析與判斷差異分析預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際的差異：預(yù)算與實(shí)際的差異率差異原因分析：預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際的差異預(yù)算與實(shí)際的差異率差異原因分析：可從外部和內(nèi)部的兩個(gè)角度分析差異產(chǎn)生的原因，外部的，如：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)市場(chǎng)的影響，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響、主要客戶與供應(yīng)商的影響、原材料價(jià)格的變化的影響等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策、營(yíng)銷政策、管理方式、扶持政策、激勵(lì)政策的等方面的影響。下一年應(yīng)采取的措施通過(guò)對(duì)上一年預(yù)算與實(shí)際差異產(chǎn)生原因的分析，找出下一年的機(jī)會(huì)和下一年應(yīng)采取的措施，并對(duì)下一年應(yīng)采取的措施進(jìn)行可行性分析。7 和預(yù)算管理相關(guān)的其他建議企業(yè)績(jī)效管理與預(yù)算考核的關(guān)系預(yù)算考核是確保預(yù)算管理有效實(shí)施的重要保障，目前國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的企業(yè)，特別是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)，以預(yù)算管理為主線，把預(yù)算貫穿到經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，這就對(duì)基于預(yù)算的考核提出了更高的要求。績(jī)效管理同樣是近年來(lái)企業(yè)越來(lái)越重視的話題，從理論上，績(jī)效管理模式和方法的研究也越來(lái)越多，但是如何將績(jī)效管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)作結(jié)合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，一直是一個(gè)比較大的問(wèn)題。從國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的案例和預(yù)算管理的要求來(lái)看，可將企業(yè)的績(jī)效管理進(jìn)一步細(xì)分為組織績(jī)效管理和個(gè)人績(jī)效管理。組織績(jī)效管理的核心，是考核評(píng)價(jià)一個(gè)組織履行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理、或生產(chǎn)組織與管理、或產(chǎn)品研發(fā)與管理、或職能服務(wù)與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評(píng)價(jià)，這種考核與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是賦予該組織的職責(zé)、任務(wù)及配套的資源，是否完成了職責(zé)、任務(wù)，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運(yùn)用等是考核和評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，預(yù)算管理中的預(yù)算考核恰好符合了上述組織績(jī)效考核與評(píng)價(jià)的思路。所以，越來(lái)越多的企業(yè)，在實(shí)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步把組織績(jī)效的考核和預(yù)算緊密地結(jié)合在一起，或者說(shuō)，把組織績(jī)效考核直接通過(guò)預(yù)算的考核實(shí)現(xiàn)。由于預(yù)算管理的對(duì)象是責(zé)任組織，往往不能到個(gè)人，這是預(yù)算管理的欠缺，所以個(gè)人績(jī)效考核作為績(jī)效管理的補(bǔ)充，可采用類似KPI、PBC、甚至平衡計(jì)分卡的方式解決。關(guān)于各類預(yù)算樣表的使用 本方案中的各類預(yù)算樣表，包括編制樣表、分析樣表等，在實(shí)際使用軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)時(shí)，只要內(nèi)容不發(fā)生變化，樣表的格式和式樣可按系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)。 建立完善的逾期流動(dòng)資產(chǎn)甄別制度，以確保預(yù)算目標(biāo)完成的同時(shí)，也確保資產(chǎn)質(zhì)量。盡管在預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)中，收入與利潤(rùn)是重要的，但資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的指標(biāo)也是不可忽視的，因?yàn)橘Y產(chǎn)占用越少或周轉(zhuǎn)越快代表著資本成本越少。32 / 3