【正文】 行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大方圓預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表庫存周轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與利潤預(yù)算執(zhí)行分析表利潤預(yù)算執(zhí)行分析表成本費用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表流動資產(chǎn)逾期占用分析表收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析表資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析表所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括：收入與費用預(yù)算執(zhí)行表食堂與休閑中心預(yù)算執(zhí)行情況分析表 預(yù)算報告模版本報告反映下屬企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行和責(zé)任完成情況。具體內(nèi)容如下：一、企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表由收入預(yù)算執(zhí)行分析表、利潤預(yù)算執(zhí)行分析表和成本費用預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標(biāo)亮點暗點原因分析銷售收入毛利率銷售費用率管理費用率財務(wù)費用率核心業(yè)務(wù)或新開店或新品種收入占總收入比例利潤 原因分析時，對影響主營業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨反映（如關(guān)鍵供應(yīng)商與客戶的變化、涉及法律訴訟的項目等），對超出正常范圍實際與預(yù)算的差異給予單獨的分析、說明。指出其它影響收入、成本、費用及稅收的潛在因素。包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應(yīng)商的變化、原材料價格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預(yù)期。一、流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表由流動資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表、逾期資產(chǎn)占用分析表和收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表）。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標(biāo)亮點暗點原因分析流動資金平均日占用額流動資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)逾期庫存百分比逾期應(yīng)收賬款百分比逾期預(yù)付賬款百分比庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)（僅方圓）當(dāng)年回款率原因分析時，對影響主營業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨反映，對超出正常范圍實際與預(yù)算的差異給予單獨的分析、說明。指出其它影響資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的潛在因素包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應(yīng)商的變化、原材料價格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。指出下期管理的重點與改進措施對下期工作的預(yù)期一、資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行分析表詳見“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標(biāo)是否按計劃有效執(zhí)行？是否超預(yù)算？原因分析固定資產(chǎn)股權(quán)投資無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)預(yù)算外支出新開店投入（方圓）改造老店投入（方圓）市場投入（生物）研發(fā)投入（生物）指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預(yù)期。一、總部管理費用預(yù)算執(zhí)行分析表見“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附表中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標(biāo)亮點暗點原因分析日常費用專項費用預(yù)算外費用指出下期管理的重點與改進措施。對下期工作的預(yù)期。、資產(chǎn)清理、投資收益預(yù)算執(zhí)行分析報告一、資本性支出預(yù)算執(zhí)行分析表見“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附件中的“預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。二、分析與判斷亮點與暗點分析指標(biāo)是否按計劃執(zhí)行或完成？是否超預(yù)算或達到預(yù)算？原因分析資本性支出固定資產(chǎn)股權(quán)投資無形資產(chǎn)其他預(yù)算外支出固定資產(chǎn)清理投資收益指出下期管理的重點與改進措施對下期工作的預(yù)期一、預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)分析表見“總部或下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附件中“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”工作表。二、分析與判斷差異分析預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實際的差異：預(yù)算與實際的差異率差異原因分析：預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實際的差異預(yù)算與實際的差異率差異原因分析：可從外部和內(nèi)部的兩個角度分析差異產(chǎn)生的原因，外部的，如：國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整、國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢對市場的影響，競爭對手的影響、主要客戶與供應(yīng)商的影響、原材料價格的變化的影響等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策、營銷政策、管理方式、扶持政策、激勵政策的等方面的影響。下一年應(yīng)采取的措施通過對上一年預(yù)算與實際差異產(chǎn)生原因的分析，找出下一年的機會和下一年應(yīng)采取的措施，并對下一年應(yīng)采取的措施進行可行性分析。7 和預(yù)算管理相關(guān)的其他建議企業(yè)績效管理與預(yù)算考核的關(guān)系預(yù)算考核是確保預(yù)算管理有效實施的重要保障，目前國內(nèi)越來越多的企業(yè)，特別是集團化運作的企業(yè)，以預(yù)算管理為主線，把預(yù)算貫穿到經(jīng)營管理的全過程，這就對基于預(yù)算的考核提出了更高的要求?？冃Ч芾硗瑯邮墙陙砥髽I(yè)越來越重視的話題，從理論上，績效管理模式和方法的研究也越來越多，但是如何將績效管理與企業(yè)的經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)運作結(jié)合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運作，一直是一個比較大的問題。從國內(nèi)外成功企業(yè)的案例和預(yù)算管理的要求來看，可將企業(yè)的績效管理進一步細(xì)分為組織績效管理和個人績效管理。組織績效管理的核心，是考核評價一個組織履行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理、或生產(chǎn)組織與管理、或產(chǎn)品研發(fā)與管理、或職能服務(wù)與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評價，這種考核與評價的基礎(chǔ)是賦予該組織的職責(zé)、任務(wù)及配套的資源，是否完成了職責(zé)、任務(wù)，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運用等是考核和評價的關(guān)鍵，預(yù)算管理中的預(yù)算考核恰好符合了上述組織績效考核與評價的思路。所以，越來越多的企業(yè)，在實行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，進一步把組織績效的考核和預(yù)算緊密地結(jié)合在一起，或者說，把組織績效考核直接通過預(yù)算的考核實現(xiàn)。由于預(yù)算管理的對象是責(zé)任組織，往往不能到個人，這是預(yù)算管理的欠缺，所以個人績效考核作為績效管理的補充，可采用類似KPI、PBC、甚至平衡計分卡的方式解決。關(guān)于各類預(yù)算樣表的使用 本方案中的各類預(yù)算樣表，包括編制樣表、分析樣表等，在實際使用軟件系統(tǒng)實現(xiàn)時，只要內(nèi)容不發(fā)生變化，樣表的格式和式樣可按系統(tǒng)可實現(xiàn)的方式實現(xiàn)。 建立完善的逾期流動資產(chǎn)甄別制度，以確保預(yù)算目標(biāo)完成的同時，也確保資產(chǎn)質(zhì)量。盡管在預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)中，收入與利潤是重要的，但資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的指標(biāo)也是不可忽視的，因為資產(chǎn)占用越少或周轉(zhuǎn)越快代表著資本成本越少。32 / 3