風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部稽核人員的角色扮演-資料下載頁
2025-04-07 22:27本頁面
【正文】 經(jīng)營流程分析。在理想的經(jīng)營循環(huán)里，內(nèi)部稽核應(yīng)首先對組織的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)營的目標(biāo)及策略、以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，執(zhí)行策略分析。諸如：l 在組織所屬的產(chǎn)業(yè)及市場環(huán)境下，我們的目標(biāo)及策略是什么？l 未來我們的核心經(jīng)營流程，受到主管機(jī)關(guān)或其它競爭者的影響，可能會被迫做什么改變？l 什么樣的基本風(fēng)險(xiǎn)影響我們的經(jīng)營策略？以及我們的控制環(huán)境如何有助于減少這些風(fēng)險(xiǎn)？15 / 15 內(nèi)部稽核方法新論策略分析外界力量市場聯(lián)盟產(chǎn)品顧客經(jīng)營流程分析策略管理核心經(jīng)營流程資源管理流程風(fēng)險(xiǎn)與控制評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與控制Source: KPMG New Strategies and Best Practices in Internal Audit系統(tǒng) 結(jié)果 動因經(jīng)營績效評估瓶頸與機(jī)會對組織而言，控制固然永遠(yuǎn)是重要的，但是組織的關(guān)鍵性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及曝露應(yīng)該是內(nèi)部稽核的最高焦點(diǎn)。例如，對麥當(dāng)勞快餐店的成功經(jīng)營而言，薯?xiàng)l的品質(zhì)、服務(wù)的快速及廚房的干凈，遠(yuǎn)比某些收款機(jī)短少＄720來得重要。 其次，內(nèi)部稽核在組織的既定目標(biāo)、策略及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的情況下，必須使用信息以決定各主要經(jīng)營流程的策略攸關(guān)性、固有風(fēng)險(xiǎn)及控制環(huán)境。基于這些結(jié)論，內(nèi)部稽核人員在詳細(xì)分析主要的經(jīng)營流程時(shí)，可以把焦點(diǎn)放在可能發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的營運(yùn)活動，及那些可能帶來機(jī)會的活動。根據(jù)策略分析的結(jié)果，組織必須辨識最重要的那些經(jīng)營流程，確定針對這些流程已經(jīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。 評估風(fēng)險(xiǎn)曝露及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，必須評估對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值構(gòu)成威脅的重要性。應(yīng)用8020的規(guī)則，將80﹪的風(fēng)險(xiǎn)管理所做的努力置于20﹪的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部稽核人員決定組織所做的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，是否足以減輕重要的曝露，以及內(nèi)部稽核應(yīng)該測試的程度。 由于市場上期待內(nèi)部稽核人員辨識組織的績效改善，對經(jīng)營績效的評估使得稽核人員有正式的方法，確保此等改善的機(jī)會持續(xù)被辨識及努力達(dá)成。內(nèi)部稽核人員不再只是組織的交通警察，其所做的經(jīng)營績效評估，可以確保主要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)被辨識及有效控管減輕。 一個(gè)真正以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部稽核模式，要求稽核人員與管理階層改變對內(nèi)部稽核人員在組織內(nèi)的角色及影響力的看法。在環(huán)境快速變化的世界，最高管里階層及董事會應(yīng)重視及堅(jiān)持內(nèi)部稽核人員在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，所扮演的重要角色。 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部稽核，要求稽核人員增加其多元化的專業(yè)能力及工作團(tuán)隊(duì)，以協(xié)助組織創(chuàng)造更多的股東價(jià)值。在最高管理階層的支持與引導(dǎo)下，內(nèi)部稽核在評估及管理風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用標(biāo)竿與最佳實(shí)務(wù)、及辨識機(jī)會方面，展現(xiàn)積極主動的角色。內(nèi)部稽核應(yīng)著重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理及獲利機(jī)會的辨識，以創(chuàng)造股東最大的價(jià)值。例如，內(nèi)部稽核人員應(yīng)努力辨識回復(fù)失去的營收的機(jī)會，使用特定風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)以減少不想要的或未預(yù)期的成本的潛在威脅，指出未能達(dá)成目標(biāo)的那些計(jì)劃或活動，辨識信息不足導(dǎo)致的相關(guān)問題。柒、結(jié)語 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為企業(yè)經(jīng)營的一種生活現(xiàn)實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是一種危險(xiǎn)，也是一種機(jī)會。企業(yè)經(jīng)營者若忽視風(fēng)險(xiǎn)，決策草率，行事冒進(jìn)，必然處處碰到地雷。但若厭惡風(fēng)險(xiǎn)而過分保守，畏首畏尾，也必一事無成。因此，企業(yè)最高經(jīng)營者必須面對現(xiàn)實(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程的機(jī)制，由各營運(yùn)單位管理階層把風(fēng)險(xiǎn)管理視為日常營運(yùn)管理的一部分，另由內(nèi)部稽核人員定期評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程是否妥當(dāng)及有效運(yùn)作。
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