風險管理與內(nèi)部稽核人員的角色扮演-wenkub
2023-04-22 22:27:23 本頁面
【正文】 接受：如果風險是公司經(jīng)營模式所不可避免的，而且其沖擊或嚴重性為公司經(jīng)濟能力所能承受，則管理階層可以選擇接受該風險。所謂規(guī)避，嚴格來說，即放棄一項活動，例如某一特定的產(chǎn)品研發(fā)或企業(yè)購并。 對任何產(chǎn)業(yè)及組織來說，一般可以把整體經(jīng)營風險分為以下五類：˙財務(wù)風險˙行銷及產(chǎn)品風險˙人力資源風險˙科技及其作業(yè)˙創(chuàng)新風險根據(jù)上述分類，一個典型的銀行業(yè)其所面臨的整體經(jīng)營風險圖標如下：行銷／產(chǎn)品風險˙產(chǎn)品 ˙通路˙市場 ˙顧客˙法律／主管 ˙競爭財務(wù)風險˙利率˙貨幣˙授信˙流動性˙資金人力資源風險˙關(guān)鍵員工˙生產(chǎn)力／品質(zhì)˙關(guān)連性科技／作業(yè)風險˙容量／彈性˙成本／績效˙安全／錯誤創(chuàng)新風險˙新產(chǎn)品開發(fā)˙過時˙競爭者創(chuàng)舉當然對于企業(yè)經(jīng)營風險的分類，可能有各種不同的分類方法，例如有人把風險分為四類：策略風險、營運風險、財務(wù)風險及信息風險。理想上，風險策略應(yīng)與公司的其它經(jīng)營策略相一致。參、風險管理過程 風險管理是一種有系統(tǒng)的過程，包括制定經(jīng)營目的及目標、辨識風險、評估風險、擬定風險管理策略及持續(xù)監(jiān)控風險管理的績效。因此，最高管理階層對冒險的心態(tài)是否適當，影響了控管過程之設(shè)計與規(guī)劃。某些特定產(chǎn)業(yè)受到政府主管機關(guān)特別的規(guī)范，例如銀行、證券、保險業(yè)，或上市/上柜的公司，于設(shè)計及規(guī)劃風險控管制度時也應(yīng)特別考慮。但是并不是所有風險的不利影響都能夠予以量化，而且有些影響也非短期內(nèi)就會浮現(xiàn)。、二人把持或監(jiān)察人未發(fā)揮監(jiān)督功能，可能使決策草率，或孤注一擲；或?qū)镜牟患褬I(yè)績及重大的控管缺失，未給予適當?shù)年P(guān)注及監(jiān)督。(二) 內(nèi)在因素造成者：，可能影響組織之營運活動。風險來源一般可分為組織層級(corporate level)及作業(yè)層級(operating level)。 任何組織之營運，均可能因為未預期的不利事件發(fā)生而影響其績效品質(zhì)及目標達成。風險管理與內(nèi)部稽核人員的角色扮演 林柄滄【編按：本文原系中華民國內(nèi)部稽核協(xié)會于兩岸學術(shù)研討會議所發(fā)表文章，經(jīng)征得作者同意轉(zhuǎn)載。企業(yè)經(jīng)營與風險，如影隨形，可努力減輕，卻無法消除。組織層級之風險又可分為外來因素造成者及內(nèi)在因素造成者。，例如環(huán)保、稅務(wù)及勞工等法令，可能迫使公司改變營運政策及策略。，可能影響員工士氣，進而影響組織內(nèi)部的控管意識。二、作業(yè)層級風險作業(yè)層級風險乃組織內(nèi)各單位或事業(yè)部在其日常例行的營運活動過程，所遭受不利事件或行動影響的可能性。每一種風險對企業(yè)的財務(wù)影響(包括收入、成本、盈余)之敏感性及程度，很難一概而論。 其次，最高經(jīng)營者對冒險所抱持的態(tài)度，影響風險控管制度的建立及施行。 第三，控管必須要付出成本，因此成本與效益之考量，不可避免。一、制定經(jīng)營目的及目標為使風險管理有效，它必須與公司的經(jīng)營目的、經(jīng)營策略及營運計劃相連結(jié)。二、辨識經(jīng)營風險傳統(tǒng)上，大家談到風險或風險管理，只是俠義地指財務(wù)風險。三、評估風險發(fā)生的可能性及其后果一旦關(guān)鍵性的風險被辨識之后，管理階層接著衡量風險發(fā)生的可能性及其對達成公司目標不利影響的嚴重性。（二）轉(zhuǎn)移：風險規(guī)避并非0與1的假設(shè)或選擇?？山邮艿娘L險包括二種：一種是接受以后，采取有效控制以減少風險的程度
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