初級會計(jì)實(shí)務(wù)年度模擬試卷-資料下載頁
2025-03-27 01:25本頁面
【正文】 )/ (110000+90000)100%＝% (2) 已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)＝120000%＝15000(元) 本期銷售商品的實(shí)際成本＝12000015000＝105000(元) (3) 期末結(jié)存商品的實(shí)際成本＝100000475000105000＝70000(元) 3．[答案] 丙企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理如下： (1) 2005年1月1日購入債券時： 借：長期債權(quán)投資——債券投資(面值) 300000 應(yīng)收利息 30000 投資收益 100 貸：銀行存款 330100 (2) 收到2004年利息時： 借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000 (3) 2005年12月31日確認(rèn)應(yīng)收債券利息時： 每期應(yīng)收的利息金額為： 30000010%＝30000(元) 借：應(yīng)收利息 30000 貸：投資收益 30000 收到利息時： 借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000 (4) 2006年12月31日收回本息時： 應(yīng)收本息合計(jì)＝300000+30000=330000(元) 借：銀行存款 330000 貸：長期債權(quán)投資——債券投資(面值) 300000 投資收益 30000 4．[答案] (1) 甲公司的所得稅＝[390+(5040)]33%＝132(萬元) 借：所得稅 132 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132 借：本年利潤 132 貸：所得稅 132 借：本年利潤 258 貸：利潤分配——未分配利潤 258 (2) 甲公司提取法定盈余公積金和法定公益金： 借：利潤分配—一提取法定盈余公積 利潤分配——提取法定公益金 貸：盈余公積——法定盈余公積 盈余公積——法定公益金 (3) 甲公司提取任意盈余公積： 借：利潤分配——提取任意盈余公積 10 貸：盈余公積——任意盈余公積 10 (4) 甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利： 借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利 40 貸：應(yīng)付股利 40 (5) 年末未分配利潤＝200+＝(萬元) 五、綜合題 [答案] (1) 借：應(yīng)收賬款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 350000 貸：庫存商品 350000 (2) 借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800 貸：銀行存款 46000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 借：庫存商品 22000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 22000 (3) 借：委托代銷商品 66000 貸：庫存商品 66000 (4) 借：應(yīng)收賬款 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20400 借：主營業(yè)務(wù)成本 66000 貸：委托代銷商品 66000 借：營業(yè)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)收賬款 12000 (5) 借：管理費(fèi)用 67800 貸：銀行存款 67800 借：管理費(fèi)用 4000 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000 (6) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2100 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2100 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 900 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 900 (7) 借：所得稅 132000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132000 (8) 借：主營業(yè)務(wù)收入 880000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：本年利潤 880800 借：本年利潤 612800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附力加 3000 營業(yè)費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 71800 所得稅 132000 借：本年利潤 268000 貸：利潤分配——未分配利潤 268000 (9) 借：利潤分配——提取法定盈余公積 26800 利潤分配——提取法定公益金 13400 貸：盈余公積——法定盈余公積 26800 盈余公積——法定公益金 13400 (10) 借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利 107200 貸：應(yīng)付股利 107200 (11) 借：利潤分配——未分配利潤 147400 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 26800 利潤分配——提取法定公益金 13400 利潤分配——應(yīng)付普通股股利 107200利潤表編制單位：甲公司 2005年度 單位：元項(xiàng)目上年數(shù)(略)本年累計(jì)數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入880000 減：主營業(yè)務(wù)成本394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加3000 二、主營業(yè)務(wù)利潤483000 加：其他業(yè)務(wù)利潤0 減：營業(yè)費(fèi)用12000 管理費(fèi)用71800 賬務(wù)費(fèi)用800 三、營業(yè)利潤400000 加：投資收益0 營業(yè)外出收入0 減：營業(yè)外收入0 四、利潤總額400000 減：所得稅132000 五、凈利潤26800013 / 13
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