【正文】 流量的通暢，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理?，F(xiàn)金流暈管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容包括：現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等。 中小企業(yè)由于規(guī)模相對(duì)較小、資信不足、籌資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，同時(shí)重生產(chǎn)與銷售，忽視財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算能力薄弱，缺乏內(nèi)控，隨意性大，注重短期利益，缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的管理，中小企業(yè)存在的這些問(wèn)題需要我們通過(guò)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理予以解決。對(duì)于中小企業(yè)而言，現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及其基礎(chǔ)上發(fā)展所需要的資金，同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性，提高其營(yíng)運(yùn)效率，使得中小企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中得以壯大實(shí)力，在穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上擴(kuò)大規(guī)模。(4)中小企業(yè)投資比較盲目，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在資金投放活動(dòng)中，～方面很多企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想。由于沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調(diào) 范文范例參考 WORD 格式整理 查及對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，往往新上項(xiàng)目投資效益低，結(jié)果原有項(xiàng)目的利潤(rùn)被新上項(xiàng)目消耗掉：另一方面有不少企業(yè)搞多元化經(jīng)營(yíng)，分析不夠全面，盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，忽視對(duì)資金成本及其運(yùn)用效率的控制，缺乏資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)果導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度減慢、利息負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境之中。最后，在資金的運(yùn)用上，有的企業(yè)在盈利時(shí)過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出，一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。投資活動(dòng)也是中小企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)之一。企業(yè)把資金籌集起來(lái)以后，就要把資金投入到一定的項(xiàng)目當(dāng)中，通過(guò)資金的運(yùn)動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的增值，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)氽業(yè)利潤(rùn)不斷增加、企業(yè)價(jià)值不斷增大的目的。中小企業(yè)在進(jìn)行投資管理的過(guò)程當(dāng)中，主要存在以下一些問(wèn)題：一是企業(yè)投資決策者綜合素質(zhì)較低，缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，平時(shí)投資大多憑主觀上的感覺(jué)或經(jīng)驗(yàn)決定，無(wú)法也不重視運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行投資的分析論證，導(dǎo)致在進(jìn)行投資決策的時(shí)候，無(wú)法準(zhǔn)確衡量投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的大小，從而無(wú)法做出正確的判斷和決策，具有盲目性，容易造成投資的失敗。融資均衡論則指出了某一社會(huì)的資金供求之間產(chǎn)生均衡的原由所在。融資均衡論是由西方均衡經(jīng)濟(jì)理論演化而來(lái)的。按照均衡經(jīng)濟(jì)理論，廣義的均衡是指在經(jīng)濟(jì)體系中，各種變量經(jīng)過(guò)調(diào)整使經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)不斷向某一點(diǎn)收斂，直到在這點(diǎn)上經(jīng)濟(jì)不再變動(dòng)：具體到某一種商品上，均衡意味著對(duì)于相應(yīng)的一組價(jià)格，其總供給等于總需求。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)基本上處于均衡狀態(tài)，即使一旦發(fā)生失衡，競(jìng)爭(zhēng)的作用將使供求雙方自動(dòng)恢復(fù)均衡。所以，市場(chǎng)均衡成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心，而對(duì)均衡價(jià)格生成機(jī)制的分析，則是核心的核心。在資本與貨幣市場(chǎng)上，實(shí)現(xiàn)均衡的條件自然是長(zhǎng)短期資金的供給總量等于其需求總量。就某個(gè)企業(yè)而言，在不考慮外資、資金周轉(zhuǎn)速度和技術(shù)條件變化的前提下，資金需求主要取決于其使用這些資金投資的邊際收益曲線形狀和銀行利息率等因素。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，一方面忙于平時(shí)的會(huì)計(jì)記帳等工作，無(wú)暇顧及進(jìn)行投資方面的分析：另一方面由于專業(yè)知識(shí)的缺乏和陳舊，也無(wú)法利用專業(yè)知識(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析論證，幫助投資者做出正確的判斷。當(dāng)企業(yè)有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，可以進(jìn)行多元化發(fā)展的時(shí)候，盲目進(jìn)行多元化的擴(kuò)張，盲目進(jìn)入一些自己并不熟悉的行業(yè)和領(lǐng)域，這很容易造成投資的失?。和瑫r(shí)，投資時(shí)不考慮企業(yè)的資金實(shí)力，把大量的資金投入到投資回收期較長(zhǎng)、效益見(jiàn)效慢的項(xiàng)目，容易使企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)缺乏資金來(lái)流轉(zhuǎn)，從而使整個(gè)企業(yè)都陷入癱瘓。這些因素都可以使企業(yè)陷入破產(chǎn)的危機(jī)。(5)成本費(fèi)用管理水平低 范文范例參考 WORD 格式整理 中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問(wèn)題。3．管理理念落后，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長(zhǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒(méi)有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷售的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還算順暢的情況下還不是很大的問(wèn)題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等重大問(wèn)題的時(shí)候，就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)財(cái)務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī)，危及到企業(yè)的生存。中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營(yíng)性質(zhì)，典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)又是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。在這種體制下．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重．對(duì)財(cái)務(wù)管理了解不夠，對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，因而在涉及一些決策時(shí)．往往不事先通過(guò)財(cái)務(wù)人員或不給財(cái)務(wù)人員充分的測(cè)算時(shí)間砸憑個(gè)人的主觀感覺(jué)拍板定奪，這樣使企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分．越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)．會(huì)計(jì)信息失真等。另外，企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差．管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于自身的原因．沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中．缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。只要中小企業(yè)的管理者有意愿提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，重視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的作用，那么中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施就不存在很大的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行就有了一個(gè)良好的環(huán)境和保障，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也一定能夠提高。 范文范例參考 WORD 格式整理 外部因素經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定金融市場(chǎng)的不確定現(xiàn)金流量的不確定內(nèi)部因素負(fù)債規(guī)定的不合理負(fù)債利息利的不穩(wěn)定中小企業(yè)決策失誤負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不科學(xué)生成引起產(chǎn)生形成引 起風(fēng)險(xiǎn)事故損 失 收益偏離籌資風(fēng)險(xiǎn) 圖41 籌資風(fēng)險(xiǎn)的形成（如圖 41）世界各國(guó)一般通過(guò)法律、法規(guī)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益。中小企業(yè)基本法是關(guān)于國(guó)家 范文范例參考 WORD 格式整理 扶持和管理中小企業(yè)的根本法和母法，主要內(nèi)容是關(guān)于中小企業(yè)的性質(zhì)、定義、中小企業(yè)的立法原則、管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立及其主要職責(zé)和任務(wù)、扶持中小企業(yè)的基本原則和具體的支持領(lǐng)域與方式等方面的一些基本規(guī)定。中小企業(yè)基本法足政府管理和扶持中小企業(yè)的依據(jù)，是立法機(jī)關(guān)制定中小企業(yè)某一方面的專門法規(guī)的依據(jù)，也是政府行政部門制定中小企業(yè)具體政策和制定扶持中小企業(yè)發(fā)展計(jì)劃與方案的根本依據(jù)。但目前，我國(guó)至今沒(méi)有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見(jiàn)于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對(duì)企、lp的管理，很少有對(duì)中小企業(yè)弱者地位保護(hù)的規(guī)定。因此，我國(guó)中 小企業(yè)所處的法律環(huán)境確實(shí)不容樂(lè)觀。多年來(lái)，我國(guó)政府在政策體系上主要是重點(diǎn)扶持大企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)或上市公司，對(duì)中小企業(yè)沒(méi)有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系，融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。相反，中小企業(yè)融資困難，中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國(guó)的絕大多數(shù)，但貸款規(guī)模卻占全圍信貸總額很小的份額。我國(guó)目前也沒(méi)有建立起以政府為主導(dǎo)、銀行參與、企業(yè)化運(yùn)作為主要形式的面向中小企業(yè)的投融資擔(dān)保服務(wù)體系，而作為中小企業(yè)金融支撐主力軍的中小金（此頁(yè)開(kāi)始加入正文融機(jī)構(gòu)，包括農(nóng)村信用社、城市信用社及由城市信用社聯(lián)合組建的城市商業(yè)銀行這些中小金融機(jī)構(gòu)體系又不夠完善，沒(méi)有得到應(yīng)有的改革和發(fā)展。政府支持不到位，銀行參與積極性又不高，其他形式的中小企業(yè)金融服務(wù)渠道又發(fā)育不成熟和不完善，這些因素的綜合作用，使得我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展所處的金融環(huán)境確實(shí)令人擔(dān)憂。溯其根源，我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)是按所有制、行業(yè)和地域等對(duì)企業(yè)分類，相應(yīng)地形成不同的政策待遇和管理措施，很少將包容不同所有制、行業(yè)和地域而一般地區(qū)別于大企業(yè)的中小企業(yè)作為單獨(dú)的企業(yè)類別，在政策法律上作專門調(diào)整。事實(shí)上，我國(guó)在政策上經(jīng)常自覺(jué)不自學(xué)地偏好于大企業(yè)。近年來(lái)存在著一種單純強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)化、規(guī)模化的傾向，“抓大放小”在實(shí)際操作中往往被理解為“放棄”而不是“放活”小企業(yè)，目前政府為完成國(guó)有大中型企業(yè)“三年脫困”的任務(wù)而使政策和資源進(jìn)一步向大企業(yè)集中，岡而我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題更為突出。 范文范例參考 WORD 格式整理 KFJD 公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及解決對(duì)策天津KFJD公司是隸屬于天津市WZ集團(tuán)公司，天津市WZ集團(tuán)公司是經(jīng)市委市政府批準(zhǔn)，由某局整建制轉(zhuǎn)建而成的，是按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運(yùn)作的大型國(guó)有獨(dú)資現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。公司是按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運(yùn)作的國(guó)有物資流通企業(yè)，注冊(cè)資金伍仟萬(wàn)元人民幣。公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向，從經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械發(fā)展到基礎(chǔ)資源項(xiàng)目，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷得到提升，公司實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。十幾年來(lái)，全體職工發(fā)揚(yáng)“求實(shí)、勤奮、發(fā)展、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，努力開(kāi)拓市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)日新月異，企業(yè)綜合實(shí)力快速增長(zhǎng)，取得了突出的成效。該企業(yè)是經(jīng)營(yíng)各類國(guó)產(chǎn)及進(jìn)口工程機(jī)械、建筑機(jī)械及起重機(jī)械的專業(yè)公司，并提供機(jī)械配件、機(jī)械維修、大修、等配套售后服務(wù)，同時(shí)積極發(fā)展出包括煤焦炭在內(nèi)的多種原材料貿(mào)易。我公司取得了國(guó)內(nèi)某知名機(jī)械制造企業(yè)系列工程機(jī)械產(chǎn)品在天津及廊坊地區(qū)的獨(dú)家代理權(quán)，以及某國(guó)內(nèi)知名起重機(jī)制造企業(yè)全系列產(chǎn)品在天津地區(qū)的獨(dú)家代理權(quán)。同時(shí)還擁有國(guó)內(nèi)外多家知名品牌的代理權(quán)，實(shí)現(xiàn)代理產(chǎn)品的多樣化和互補(bǔ)化，為用戶提供最充分的選擇空間。由于公司屬于國(guó)有企業(yè)，又屬于中小企業(yè)的范疇，雖然經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品多樣，無(wú)疑也會(huì)存在一些問(wèn)題制約企業(yè)的發(fā)展。 資金緊缺，融資能力差由于經(jīng)營(yíng)品種的豐富，再加上基礎(chǔ)資源貿(mào)易，這就對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金提出了比較高的要求，經(jīng)營(yíng)礦產(chǎn)品的前期需要投入大量的資金來(lái)起動(dòng)項(xiàng)目，還要保證日常經(jīng)營(yíng)的資金需要。雖然企業(yè)的注冊(cè)資金較大，但是由于人數(shù)的原因，只能算中小型企業(yè)的范疇，在融資 范文范例參考 WORD 格式整理 方面有一定的局限性。這就曝露了資金短缺，融資能力差的弱點(diǎn)。所以若想企業(yè)能夠繼續(xù)健康的往前發(fā)展，首先就要克服營(yíng)運(yùn)資金的短缺，從目前來(lái)看，從銀行獲得貸款支持仍是公司的主要資金來(lái)源渠道，這就要求企業(yè)和銀行建立信貸關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率是其中很重要的一個(gè)因素，該公司連續(xù)5年的資產(chǎn)負(fù)債率偏高，而且近10年還超過(guò)了80％。這無(wú)疑會(huì)對(duì)公司融資產(chǎn)生不良的影響。一般來(lái)說(shuō)對(duì)于公司所處的行業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％銀行才會(huì)考慮與其建立信貸關(guān)系。這一點(diǎn)對(duì)于公司非常不利，應(yīng)當(dāng)在努力降低資產(chǎn)負(fù)債率之余，經(jīng)常主動(dòng)地向銀行通報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，使銀行對(duì)公司的具體情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盡可能有更透徹的了解，改變銀行對(duì)中小企業(yè)的種種偏見(jiàn)和不信任，逐步建立起與企業(yè)的良好關(guān)系。向銀行提出貸款申請(qǐng)時(shí)，要多角度地展示企業(yè)的實(shí)力和前景，重點(diǎn)向銀行表達(dá)企業(yè)有充足的還款來(lái)源，增加銀行對(duì)企業(yè)能按時(shí)償還貸款本息的信心。如果通過(guò)描繪的企業(yè)實(shí)力和前景能“打動(dòng)銀行的心”，那么銀行貸款一事已經(jīng)成功一半，銀行方面認(rèn)為該筆貸款很有把握收回并獲利時(shí)，銀行還會(huì)主動(dòng)與企業(yè)聯(lián)系，向企業(yè)提供可能的優(yōu)惠條件和便利，積極配合企業(yè)加速貸款進(jìn)程。與此同時(shí)，公司還要不斷提高自己的資信狀況。銀行之所以不愿意給中小企業(yè)提供貸款，其中很重要的一個(gè)原因就是中小企業(yè)的信用狀況太差，其提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料不值得銀行信任，貸款不能償還的風(fēng)險(xiǎn)太大。所以，要打開(kāi)銀行這扇資金來(lái)源的大門，必須從各個(gè)方面提高自己的資信狀況，改變?cè)阢y行眼中的差的印象。通過(guò)及時(shí)歸還貸款、提供可靠的擔(dān)保、壯大企業(yè)資產(chǎn)以提供可抵押的資產(chǎn)等措施，樹(shù)立良好的信用狀況，以后再向銀行貸款，應(yīng)該就是比較容易的事情。如果單憑企業(yè)自身沒(méi)能贏得銀行的信任，就要盡可能說(shuō)服集團(tuán)或者集團(tuán)其他大企業(yè)為我公司提供擔(dān)保，就可以輕松解決融資難的問(wèn)題。但是從銀行的貸款必定有限，除此之外，公司還要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，營(yíng)運(yùn)資金管理屬于日常性的工作，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是非常重要的。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，讓所擁有的資金能夠最大限度地發(fā)揮效用，為企業(yè)增加收益，同時(shí)也減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)流動(dòng)資金有限，因此對(duì)于現(xiàn)金管理的主要目的，應(yīng)當(dāng)是在保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。這就要求中小企業(yè)要計(jì)算現(xiàn)金的最佳持有量，使現(xiàn)金的相關(guān)成本能夠達(dá)到最低：同時(shí)，在現(xiàn)金的日常管理中，應(yīng)當(dāng)建立和健全企業(yè)的相關(guān)管理制度，明確分工，責(zé)任落實(shí)，形成互相監(jiān)督機(jī)制，讓現(xiàn)金的流入和支出都有章可循，減少漏洞，減少因人為因素而出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，要善于編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，使企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收入和支取都能夠納入科學(xué)的計(jì)劃和預(yù)算之中，不能人為地、很隨意地籌集或支取現(xiàn)金。對(duì)于企業(yè)的閑置現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)把它投入到流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)性低、交易期限短的金融工具中，以獲得更多的收益，同 范文范例參考