【正文】 流量的通暢，必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理?，F(xiàn)金流暈管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的財務(wù)管理活動?，F(xiàn)金流量管理的內(nèi)容包括：現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等。 中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小、資信不足、籌資能力和抗風險能力弱，同時重生產(chǎn)與銷售，忽視財務(wù)管理，會計核算能力薄弱，缺乏內(nèi)控，隨意性大，注重短期利益，缺乏對現(xiàn)金流量的管理，中小企業(yè)存在的這些問題需要我們通過財務(wù)管理、加強現(xiàn)金流量管理予以解決。對于中小企業(yè)而言，現(xiàn)金流量管理的基本目標是要確保企業(yè)有進行正常經(jīng)營及其基礎(chǔ)上發(fā)展所需要的資金，同時加強現(xiàn)金的流動性，提高其營運效率，使得中小企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中得以壯大實力，在穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上擴大規(guī)模。(4)中小企業(yè)投資比較盲目，缺乏必要的風險意識。在資金投放活動中，～方面很多企業(yè)有盲目跟風的思想。由于沒有做好前期的市場調(diào) 范文范例參考 WORD 格式整理 查及對未來風險的預(yù)測，往往新上項目投資效益低，結(jié)果原有項目的利潤被新上項目消耗掉：另一方面有不少企業(yè)搞多元化經(jīng)營，分析不夠全面，盲目擴大固定資產(chǎn)投資，忽視對資金成本及其運用效率的控制，缺乏資金運用風險意識，結(jié)果導致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度減慢、利息負擔加重，企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。最后，在資金的運用上，有的企業(yè)在盈利時過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出，一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，出現(xiàn)財務(wù)危機。投資活動也是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動之一。企業(yè)把資金籌集起來以后，就要把資金投入到一定的項目當中，通過資金的運動來實現(xiàn)資金價值的增值，權(quán)衡收益與風險，從而實現(xiàn)氽業(yè)利潤不斷增加、企業(yè)價值不斷增大的目的。中小企業(yè)在進行投資管理的過程當中，主要存在以下一些問題：一是企業(yè)投資決策者綜合素質(zhì)較低，缺乏基本的財務(wù)管理知識，平時投資大多憑主觀上的感覺或經(jīng)驗決定，無法也不重視運用科學方法進行投資的分析論證，導致在進行投資決策的時候，無法準確衡量投資風險和收益的大小，從而無法做出正確的判斷和決策，具有盲目性，容易造成投資的失敗。融資均衡論則指出了某一社會的資金供求之間產(chǎn)生均衡的原由所在。融資均衡論是由西方均衡經(jīng)濟理論演化而來的。按照均衡經(jīng)濟理論，廣義的均衡是指在經(jīng)濟體系中，各種變量經(jīng)過調(diào)整使經(jīng)濟運動不斷向某一點收斂，直到在這點上經(jīng)濟不再變動：具體到某一種商品上，均衡意味著對于相應(yīng)的一組價格，其總供給等于總需求。在市場經(jīng)濟條件下，市場基本上處于均衡狀態(tài)，即使一旦發(fā)生失衡，競爭的作用將使供求雙方自動恢復均衡。所以，市場均衡成為經(jīng)濟學的核心，而對均衡價格生成機制的分析，則是核心的核心。在資本與貨幣市場上，實現(xiàn)均衡的條件自然是長短期資金的供給總量等于其需求總量。就某個企業(yè)而言，在不考慮外資、資金周轉(zhuǎn)速度和技術(shù)條件變化的前提下，資金需求主要取決于其使用這些資金投資的邊際收益曲線形狀和銀行利息率等因素。另外，企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)較低，一方面忙于平時的會計記帳等工作，無暇顧及進行投資方面的分析：另一方面由于專業(yè)知識的缺乏和陳舊，也無法利用專業(yè)知識對投資項目進行科學的分析論證，幫助投資者做出正確的判斷。當企業(yè)有一定的經(jīng)濟實力，可以進行多元化發(fā)展的時候，盲目進行多元化的擴張，盲目進入一些自己并不熟悉的行業(yè)和領(lǐng)域，這很容易造成投資的失?。和瑫r，投資時不考慮企業(yè)的資金實力，把大量的資金投入到投資回收期較長、效益見效慢的項目，容易使企業(yè)正常的生產(chǎn)運營缺乏資金來流轉(zhuǎn)，從而使整個企業(yè)都陷入癱瘓。這些因素都可以使企業(yè)陷入破產(chǎn)的危機。(5)成本費用管理水平低 范文范例參考 WORD 格式整理 中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。3．管理理念落后，先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業(yè)領(lǐng)導者就不太重視財務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業(yè)無法正常運營等重大問題的時候，就會因為平時財務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機，危及到企業(yè)的生存。中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時又是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)財務(wù)管理帶來負面影響。在這種體制下．企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重．對財務(wù)管理了解不夠，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，因而在涉及一些決策時．往往不事先通過財務(wù)人員或不給財務(wù)人員充分的測算時間砸憑個人的主觀感覺拍板定奪，這樣使企業(yè)內(nèi)部職責不分．越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴．會計信息失真等。另外，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差．管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于自身的原因．沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中．缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。只要中小企業(yè)的管理者有意愿提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，重視財務(wù)管理對企業(yè)的作用，那么中小企業(yè)財務(wù)管理的具體實施就不存在很大的問題。財務(wù)管理制度的執(zhí)行就有了一個良好的環(huán)境和保障，企業(yè)的財務(wù)管理水平也一定能夠提高。 范文范例參考 WORD 格式整理 外部因素經(jīng)營環(huán)境的不確定金融市場的不確定現(xiàn)金流量的不確定內(nèi)部因素負債規(guī)定的不合理負債利息利的不穩(wěn)定中小企業(yè)決策失誤負債期限結(jié)構(gòu)不科學生成引起產(chǎn)生形成引 起風險事故損 失 收益偏離籌資風險 圖41 籌資風險的形成（如圖 41）世界各國一般通過法律、法規(guī)維護中小企業(yè)的合法權(quán)益。中小企業(yè)基本法是關(guān)于國家 范文范例參考 WORD 格式整理 扶持和管理中小企業(yè)的根本法和母法，主要內(nèi)容是關(guān)于中小企業(yè)的性質(zhì)、定義、中小企業(yè)的立法原則、管理機構(gòu)的設(shè)立及其主要職責和任務(wù)、扶持中小企業(yè)的基本原則和具體的支持領(lǐng)域與方式等方面的一些基本規(guī)定。中小企業(yè)基本法足政府管理和扶持中小企業(yè)的依據(jù)，是立法機關(guān)制定中小企業(yè)某一方面的專門法規(guī)的依據(jù)，也是政府行政部門制定中小企業(yè)具體政策和制定扶持中小企業(yè)發(fā)展計劃與方案的根本依據(jù)。但目前，我國至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對企、lp的管理，很少有對中小企業(yè)弱者地位保護的規(guī)定。因此，我國中 小企業(yè)所處的法律環(huán)境確實不容樂觀。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業(yè)，特別是國有企業(yè)或上市公司，對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系，融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。相反，中小企業(yè)融資困難，中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國的絕大多數(shù)，但貸款規(guī)模卻占全圍信貸總額很小的份額。我國目前也沒有建立起以政府為主導、銀行參與、企業(yè)化運作為主要形式的面向中小企業(yè)的投融資擔保服務(wù)體系，而作為中小企業(yè)金融支撐主力軍的中小金（此頁開始加入正文融機構(gòu)，包括農(nóng)村信用社、城市信用社及由城市信用社聯(lián)合組建的城市商業(yè)銀行這些中小金融機構(gòu)體系又不夠完善，沒有得到應(yīng)有的改革和發(fā)展。政府支持不到位，銀行參與積極性又不高，其他形式的中小企業(yè)金融服務(wù)渠道又發(fā)育不成熟和不完善，這些因素的綜合作用，使得我國中小企業(yè)發(fā)展所處的金融環(huán)境確實令人擔憂。溯其根源，我國長期以來是按所有制、行業(yè)和地域等對企業(yè)分類，相應(yīng)地形成不同的政策待遇和管理措施，很少將包容不同所有制、行業(yè)和地域而一般地區(qū)別于大企業(yè)的中小企業(yè)作為單獨的企業(yè)類別，在政策法律上作專門調(diào)整。事實上，我國在政策上經(jīng)常自覺不自學地偏好于大企業(yè)。近年來存在著一種單純強調(diào)企業(yè)集團化、規(guī)模化的傾向，“抓大放小”在實際操作中往往被理解為“放棄”而不是“放活”小企業(yè)，目前政府為完成國有大中型企業(yè)“三年脫困”的任務(wù)而使政策和資源進一步向大企業(yè)集中，岡而我國中小企業(yè)發(fā)展中的問題更為突出。 范文范例參考 WORD 格式整理 KFJD 公司財務(wù)管理問題及解決對策天津KFJD公司是隸屬于天津市WZ集團公司，天津市WZ集團公司是經(jīng)市委市政府批準，由某局整建制轉(zhuǎn)建而成的，是按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運作的大型國有獨資現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)集團。公司是按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運作的國有物資流通企業(yè)，注冊資金伍仟萬元人民幣。公司以市場為導向，從經(jīng)營大型機械發(fā)展到基礎(chǔ)資源項目，企業(yè)核心競爭力不斷得到提升，公司實現(xiàn)跨越式發(fā)展。十幾年來，全體職工發(fā)揚“求實、勤奮、發(fā)展、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，努力開拓市場、經(jīng)營日新月異，企業(yè)綜合實力快速增長，取得了突出的成效。該企業(yè)是經(jīng)營各類國產(chǎn)及進口工程機械、建筑機械及起重機械的專業(yè)公司，并提供機械配件、機械維修、大修、等配套售后服務(wù)，同時積極發(fā)展出包括煤焦炭在內(nèi)的多種原材料貿(mào)易。我公司取得了國內(nèi)某知名機械制造企業(yè)系列工程機械產(chǎn)品在天津及廊坊地區(qū)的獨家代理權(quán)，以及某國內(nèi)知名起重機制造企業(yè)全系列產(chǎn)品在天津地區(qū)的獨家代理權(quán)。同時還擁有國內(nèi)外多家知名品牌的代理權(quán)，實現(xiàn)代理產(chǎn)品的多樣化和互補化，為用戶提供最充分的選擇空間。由于公司屬于國有企業(yè)，又屬于中小企業(yè)的范疇，雖然經(jīng)營產(chǎn)品多樣，無疑也會存在一些問題制約企業(yè)的發(fā)展。 資金緊缺，融資能力差由于經(jīng)營品種的豐富，再加上基礎(chǔ)資源貿(mào)易，這就對企業(yè)的營運資金提出了比較高的要求，經(jīng)營礦產(chǎn)品的前期需要投入大量的資金來起動項目，還要保證日常經(jīng)營的資金需要。雖然企業(yè)的注冊資金較大，但是由于人數(shù)的原因，只能算中小型企業(yè)的范疇，在融資 范文范例參考 WORD 格式整理 方面有一定的局限性。這就曝露了資金短缺，融資能力差的弱點。所以若想企業(yè)能夠繼續(xù)健康的往前發(fā)展，首先就要克服營運資金的短缺，從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是公司的主要資金來源渠道，這就要求企業(yè)和銀行建立信貸關(guān)系。資產(chǎn)負債率是其中很重要的一個因素，該公司連續(xù)5年的資產(chǎn)負債率偏高，而且近10年還超過了80％。這無疑會對公司融資產(chǎn)生不良的影響。一般來說對于公司所處的行業(yè)來說，資產(chǎn)負債率低于70％銀行才會考慮與其建立信貸關(guān)系。這一點對于公司非常不利，應(yīng)當在努力降低資產(chǎn)負債率之余，經(jīng)常主動地向銀行通報公司的經(jīng)營情況，使銀行對公司的具體情況和經(jīng)營活動盡可能有更透徹的了解，改變銀行對中小企業(yè)的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業(yè)的良好關(guān)系。向銀行提出貸款申請時，要多角度地展示企業(yè)的實力和前景，重點向銀行表達企業(yè)有充足的還款來源，增加銀行對企業(yè)能按時償還貸款本息的信心。如果通過描繪的企業(yè)實力和前景能“打動銀行的心”，那么銀行貸款一事已經(jīng)成功一半，銀行方面認為該筆貸款很有把握收回并獲利時，銀行還會主動與企業(yè)聯(lián)系，向企業(yè)提供可能的優(yōu)惠條件和便利，積極配合企業(yè)加速貸款進程。與此同時，公司還要不斷提高自己的資信狀況。銀行之所以不愿意給中小企業(yè)提供貸款，其中很重要的一個原因就是中小企業(yè)的信用狀況太差，其提供的會計報表等資料不值得銀行信任，貸款不能償還的風險太大。所以，要打開銀行這扇資金來源的大門，必須從各個方面提高自己的資信狀況，改變在銀行眼中的差的印象。通過及時歸還貸款、提供可靠的擔保、壯大企業(yè)資產(chǎn)以提供可抵押的資產(chǎn)等措施，樹立良好的信用狀況，以后再向銀行貸款，應(yīng)該就是比較容易的事情。如果單憑企業(yè)自身沒能贏得銀行的信任，就要盡可能說服集團或者集團其他大企業(yè)為我公司提供擔保，就可以輕松解決融資難的問題。但是從銀行的貸款必定有限，除此之外，公司還要加強對營運資金的管理，營運資金管理屬于日常性的工作，加強營運資金管理對中小企業(yè)來說無疑是非常重要的。中小企業(yè)應(yīng)當重視對營運資金的管理，讓所擁有的資金能夠最大限度地發(fā)揮效用，為企業(yè)增加收益，同時也減少企業(yè)的風險。中小企業(yè)流動資金有限，因此對于現(xiàn)金管理的主要目的，應(yīng)當是在保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下，最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。這就要求中小企業(yè)要計算現(xiàn)金的最佳持有量，使現(xiàn)金的相關(guān)成本能夠達到最低：同時，在現(xiàn)金的日常管理中，應(yīng)當建立和健全企業(yè)的相關(guān)管理制度，明確分工，責任落實，形成互相監(jiān)督機制，讓現(xiàn)金的流入和支出都有章可循，減少漏洞，減少因人為因素而出現(xiàn)問題。同時，要善于編制現(xiàn)金收支計劃，使企業(yè)對現(xiàn)金的收入和支取都能夠納入科學的計劃和預(yù)算之中，不能人為地、很隨意地籌集或支取現(xiàn)金。對于企業(yè)的閑置現(xiàn)金，應(yīng)當把它投入到流動性高、風險性低、交易期限短的金融工具中，以獲得更多的收益，同 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