高級財務會計期中考題-資料下載頁
2025-03-26 05:48本頁面
【正文】 遞延所得稅資產 貸：應交稅費——應交所得稅 792（4分）2.【正確答案】(1)判斷屬于會計估計變更還是會計政策變更固定資產折舊方法的變更屬于會計估計變更，不需要追溯調整；所得稅核算方法的變更屬于會計政策變更，需要追溯調整。（6分）(2)計算并編制所得稅會計政策變更的會計分錄3年累計會計計提折舊＝900247。123＝225(萬元)3年累計稅收計提折舊＝900247。103＝270(萬元)資產賬面價值675(900－225)＞資產計稅基礎630(900－270)，差額=45萬元，屬于應納稅暫時性差異。（6分）借：利潤分配—未分配利潤 (90％) 盈余公積 (10％) 貸：遞延所得稅負債 (4525％) （4分） 3.【正確答案】（1）2007年12月31日預計賠償?shù)臅嬏幚恚海?分）借：營業(yè)外支出—訴訟賠償 200 000 貸：預計負債—未決訴訟 200 000（2）2008年2月12日借：以前年度損益調整 200 000 貸：其他應付款 200 000（2分）借：預計負債 200 000 貸：其他應付款 200 000（2分）借：其他應付款400 000 貸：銀行存款 400 000（2分） （注意：該分錄不需要調整報告年度報表，第二筆與第三筆分錄不能合并寫，因為第二筆分錄是調整分錄，而第三筆分錄是當期的正常分錄。）借：以前年度損益調整 50 000（200 00025％） 貸：遞延所得稅資產 50 000（2分）借：應交稅費—應交所得稅 100 000 貸：以前年度損益調整 100 000（2分）借：利潤分配—未分配利潤 150 000 貸：以前年度損益調整 150 000（2分）借：盈余公積22 500（150 00015％） 貸：利潤分配—未分配利潤 22 500（2分）（3）此事項應該調整報告年度2007年的資產負債表年末數(shù)，利潤表的本期金額及所有者權益變動表的本年金額欄的相關項目，具體調整如下：2007年資產負債表年末數(shù)的調整：“其他應付款”項目調整增加400 000元，“預計負債”項目調整減少200 000元，“遞延所得稅資產”項目調整減少50 000元，“盈余公積”項目調整減少22 500元，“未分配利潤”項目調整減少127 500元；（2分）2007年利潤表本期金額欄的調整：“營業(yè)外支出”項目調整增加200 000元，“所得稅費用”項目調整減少50 000元；凈利潤調整減少150 000元；（2分） 2007年所有者權益變動表本年金額欄的調整：凈利潤（未分配利潤欄）調整減少150 000元，提取盈余公積項目（盈余公積欄）調整減少22 500元， 提取盈余公積項目（未分配利潤欄）調整增加22 500元。（2分）9 /
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1