高級財務(wù)會計期中考題-全文預(yù)覽
【正文】 貸：預(yù)計負債—未決訴訟 3.【正確答案】 貸：遞延所得稅負債123＝225(萬元)3年累計稅收計提折舊＝900247。 792（4分）2.【正確答案】（1）遞延所得稅資產(chǎn)余額=（170+1400+600+400+350）33%=（萬元）（4分）（2）2007年度應(yīng)交所得稅=（2000+50100+300+400250）33%=792（萬元）（2分） 2007年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=（120+1500+300+600）15%=（萬元）（2分） 2007年所得稅費用==（4分）（3）會計分錄： 借：所得稅費用11.【正確答案】10.【正確答案】所以應(yīng)選ABDE。8.【正確答案】濫用會計政策變更應(yīng)當(dāng)作為重大前期差錯處理、本期發(fā)現(xiàn)的前期重大會計差錯，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重大的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。ABC【答案解析】ABC【答案解析】選項A：稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進行相應(yīng)調(diào)整；選項C：與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負債。C【答案解析】D【答案解析】10.【正確答案】C【答案解析】根據(jù)我國相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，上述A、B、D均應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以披露。A【答案解析】5.【正確答案】4.【正確答案】計稅基礎(chǔ)＝賬面價值600萬元－可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額0＝600萬元。該項費用支出因按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，即如果將其視為資產(chǎn)，其賬面價值為0。甲公司財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為4月30日，2008年2月15日完成了2007年所得稅匯算清繳。要求：(1)判斷屬于會計估計變更還是會計政策變更；(2)計算并編制所得稅會計政策變更的會計分錄；(3)計算207年改按按雙倍余額遞減法計提的折舊額。(2)計算甲公司2007年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（注明借貸方）和所得稅費用。2007年度實現(xiàn)利潤總額為2000萬元；所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，2007年以前適用的所得稅稅率為15%，2007年起適用的所得稅稅率為33%（非預(yù)期稅率）。 ）。 A．接到某債務(wù)人1月28日發(fā)生一場火災(zāi)，導(dǎo)致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產(chǎn)負債表日計入應(yīng)收賬款 B．外匯匯率發(fā)生較大變動 C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日對長期建造合同應(yīng)計收益的估計存在重大誤差 D．發(fā)行債券以籌集生產(chǎn)經(jīng)營用資金 E．企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生嚴(yán)重火災(zāi)，損失倉庫一棟6年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為207年4月30日，該公司在207年4月30日之前發(fā)生的下列事項，不需要對206年度會計報表進行調(diào)整的有（ ）。 B．重要會計差錯的內(nèi)容應(yīng)在會計報表附注中披露 )。 ）。A．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式B．第一次簽訂建造合同，采用完工百分比法確認(rèn)收入C．因減資不再具有重大影響，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算 D．企業(yè)將存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法E．因首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，將短期投資改為交易性金融資產(chǎn)核算（ ?。?。6月30日的市場匯率為1美元=。甲公司2007年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2008年4月30日。 C．非重大前期差錯的更正方法 ）。 ，屬于會計估計變更的是（?。?007年10月A公司以1 000萬元購入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計價。
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