當(dāng)今在企業(yè)所得稅管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策-資料下載頁(yè)
2025-03-25 23:51本頁(yè)面
【正文】 質(zhì)量和效率的辦法；每年組織分行業(yè)檢查工作小組，由業(yè)務(wù)骨干帶頭，通過(guò)以師帶徒的方式，突出重點(diǎn)稅源企業(yè)或者行業(yè)內(nèi)典型企業(yè)，排查問(wèn)題，積累經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)企業(yè)所得稅管理人員的培養(yǎng)機(jī)制，提高分類開展納稅審核或檢查的能力。四是從建立和完善企業(yè)所得稅納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型的平臺(tái)上為所得稅管理人才提供施展才華的基地。由于現(xiàn)行稅收征管軟件中缺乏對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料的錄入途徑，匯算清繳又是在征管輔助系統(tǒng)中單掛的軟件，要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)信息資料及匯算清繳資料進(jìn)行綜合分析，為納稅評(píng)估提供專用數(shù)據(jù)信息和相關(guān)的數(shù)據(jù)還比較困難，因此，研究對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)建立和完善企業(yè)主要財(cái)務(wù)稅收指標(biāo)及主要產(chǎn)品的能耗、物耗指標(biāo)等，為建立分行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值評(píng)估體系，為案頭稅收分析、開展納稅審核、評(píng)估、檢查提供線索和依據(jù)，這就必須發(fā)揮有專業(yè)化技能強(qiáng)、企業(yè)財(cái)務(wù)核算熟悉、稅收政策業(yè)務(wù)水平較高的各類業(yè)務(wù)尖子的作用，在對(duì)重點(diǎn)稅源行業(yè)實(shí)行指標(biāo)模型監(jiān)控中，不斷完善行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)、平均物耗能耗等指標(biāo)體系，對(duì)比分析行業(yè)總體指標(biāo)與納稅人個(gè)體指標(biāo)之間的差異，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其經(jīng)營(yíng)收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分析判斷企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性。對(duì)一般行業(yè)建立和完善最低利潤(rùn)率預(yù)警監(jiān)控，實(shí)行投入產(chǎn)出、能耗、成本、費(fèi)用等測(cè)定行業(yè)綜合利潤(rùn)率，定期將測(cè)定數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際情況對(duì)照，對(duì)綜合利潤(rùn)率存在較大偏差的納稅人，及時(shí)發(fā)出管理預(yù)警信息，加大對(duì)人才的培養(yǎng)使用力度，提高基層稅收管理人才的集約度和指向性，為各類人才的脫穎而出搭建平臺(tái)。（五）提高社會(huì)綜合治稅環(huán)境稅收是國(guó)家積累財(cái)政收入的重要途徑，是維護(hù)國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)命脈。稅收專業(yè)管理與社會(huì)協(xié)護(hù)稅管理相結(jié)合是多年來(lái)各級(jí)稅務(wù)部門探索的一條主要經(jīng)驗(yàn)。稅收管理的一條重要原則就是依靠各級(jí)政府及其有關(guān)部門的大力支持。要在各級(jí)地方政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立工商、銀行、海關(guān)、交通、質(zhì)監(jiān)等經(jīng)濟(jì)管理部門的信息交換平臺(tái)，最大限度地占有各類第三方經(jīng)濟(jì)信息，加大與稅收的關(guān)聯(lián)分析。要重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)、地稅的溝通與協(xié)作，加強(qiáng)涉稅信息資源共享，消滅管理的“盲區(qū)”，填補(bǔ)管戶交叉的“真空”；要充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用，提高各類鑒證的合法性、真實(shí)性，對(duì)出具不實(shí)、虛假鑒證報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)、代理人和相關(guān)納稅人，要依法予以相應(yīng)的責(zé)任追究。（六）強(qiáng)化稅源監(jiān)控聯(lián)動(dòng)機(jī)制要不斷研究強(qiáng)化企業(yè)所得稅稅源分析的途徑。稅收分析是稅收管理的“眼睛”，要通過(guò)稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)稅源分析，對(duì)稅源全局或區(qū)域進(jìn)行“面”的掃描；通過(guò)分行業(yè)的分析，對(duì)稅源進(jìn)行“線”的剖析；通過(guò)對(duì)具體納稅戶的評(píng)估、審核，對(duì)稅源進(jìn)行“點(diǎn)”的挖掘。要依托稅收征管信息系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)、數(shù)據(jù)發(fā)布平臺(tái)等，進(jìn)一步完善收入分析數(shù)據(jù)采集機(jī)制，不間斷地統(tǒng)計(jì)分析分行業(yè)稅收整體變化情況與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系，注重分析稅收政策、稅收征管等因素對(duì)企業(yè)所得稅稅源變化的影響，提高收入分析的準(zhǔn)確性和可靠性；要加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的分析監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅收收入波動(dòng)較大、增減變動(dòng)異常企業(yè)要開展實(shí)時(shí)分析，從國(guó)家宏觀調(diào)控政策、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、稅收政策變化以及企業(yè)營(yíng)銷策略、產(chǎn)品市場(chǎng)在國(guó)際國(guó)內(nèi)的需求、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)、原材料價(jià)格變動(dòng)和供應(yīng)等方面，分析影響稅收收入增減變化的具體因素，對(duì)納稅人申報(bào)納稅情況進(jìn)行綜合分析、審核、評(píng)價(jià)、判定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，提出指導(dǎo)性意見，防止收入大幅波動(dòng)；要加大企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)情況的數(shù)據(jù)分析，盡可能的占有關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方面的情報(bào)，約束企業(yè)交易定價(jià)規(guī)則，定期收集企業(yè)的基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、主要產(chǎn)品利潤(rùn)率、投資狀況，征免稅、關(guān)聯(lián)方企業(yè)等涉稅信息，建立起內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的管理檔案，防止人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，轉(zhuǎn)移稅收。要不斷提高納稅評(píng)估工作水平，在納稅評(píng)估中要穩(wěn)步推進(jìn)增值稅、企業(yè)所得稅“兩稅聯(lián)評(píng)”和國(guó)、地稅聯(lián)合交叉管戶的“兩局聯(lián)動(dòng)”，進(jìn)一步發(fā)揮稅種綜合管理效能，重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅基與增值稅及其他稅基相關(guān)性的分析，通過(guò)比對(duì)銷售額和原材料、水電氣等物耗能耗指標(biāo)，做好流轉(zhuǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、其他地方稅、企業(yè)所得稅相關(guān)信息的比對(duì)，以驗(yàn)證企業(yè)納稅申報(bào)信息的可靠性、真實(shí)性和匹配性；要加大對(duì)長(zhǎng)期微利、連續(xù)虧損、成本費(fèi)用占比較大企業(yè)的評(píng)估、審核、檢查的力度，加強(qiáng)同行業(yè)或類似行業(yè)核率征收企業(yè)的稅負(fù)水平與查賬征收企業(yè)稅負(fù)率的直接比對(duì)分析，對(duì)查賬征收企業(yè)稅負(fù)率達(dá)不到同行業(yè)或類似行業(yè)核率征收企業(yè)稅負(fù)水平的，要加大監(jiān)控、評(píng)估力度。（作者單位：自治區(qū)國(guó)稅局）
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