當今在企業(yè)所得稅管理中存在的問題及對策-文庫吧資料
2025-03-31 23:51本頁面
【正文】 收是最低定額，納稅人收入超過核定額的部分要如實補充申報，切實防止僅僅依據(jù)企業(yè)的年度銷售收入，隨意擴大核定征收范圍，也要防止一核定終生，放松對納稅人年度實際銷售收入的日常監(jiān)督管理，導致稅收的隱性流失。再次，要提高核定征收企業(yè)所得稅管理的準確性。探索在屬地管理的基礎上，突破地域界限，在重點稅源企業(yè)較集中地區(qū)設置專業(yè)的稅務管理分局，對重點稅源較分散的企業(yè)由專業(yè)組或?qū)I(yè)人員駐場（廠）管理。其次，在提高重點稅源行業(yè)和重點稅源管理上下功夫。一是對財務制度健全、經(jīng)營規(guī)范、納稅信用等級高的企業(yè)，著重加強企業(yè)所得稅的季度申報管理和年終的財務指標案頭分析評估，有選擇地開展匯算清繳檢查和納稅審核工作；二是對少數(shù)經(jīng)營規(guī)模較大，但賬證不夠健全、納稅信用等級較低的企業(yè)，著重加強日常核算、季度申報和年終匯算等關鍵時刻的納稅輔導力度，提高企業(yè)參與自核自繳、自行匯算、自行調(diào)整納稅申報的準確性；三是對賬證不健全、核算水平低或者無能力核算的中小企業(yè)，在實行核定征收的基礎上，督促其建賬建制，逐步做好企業(yè)由核定征收向查賬征收的過渡；四是對長期虧損、不間斷性的盈虧、微利申報或“長虧不倒”的企業(yè)，實施重點監(jiān)督管理，將這類企業(yè)列為納稅評估和檢查審核的重點對象，分析其虧損的真實原因，加大納稅評估和稅務檢查力度。近年來，我們按照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大小、財務制度健全與否、稅收貢獻多少、納稅信用等級高低等標準，進行合理分類，按照類別分別制定有針對性的管理服務方式。要大力推進企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報，有效解決季度預繳、年度匯算的納稅申報報表多，需要調(diào)整的項目多、涉及稅收會計差異較多，企業(yè)財務報表不能直接錄入稅收綜合征管信息系統(tǒng)的問題，要減少基礎征管數(shù)據(jù)的手工采集錄入的工作量，使基層稅收管理人員從基礎數(shù)據(jù)的錄入轉(zhuǎn)入到參與匯算清繳的質(zhì)量的審核中；要從統(tǒng)一采集項目、統(tǒng)一錄入規(guī)范、統(tǒng)一審核要求、統(tǒng)一儲存管理著手，提高基礎數(shù)據(jù)信息采集的真實性、完備性、及時性和準確性；要著力提高數(shù)據(jù)增值利用水平，充分利用稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)模塊功能，整合查詢企業(yè)申報表，計算分行業(yè)的指標平均值，掌握分地區(qū)、分經(jīng)濟類型、分行業(yè)性質(zhì)的所得稅稅源情況，從中找出本地區(qū)企業(yè)所得稅征管的薄弱環(huán)節(jié)，提高稅收管理的針對性和實效性。企業(yè)所得稅的應納稅所得額涉及納稅人的收入、成本、費用、財務成果等業(yè)務處理，涉及稅法、會計法、會計準則、財務管理、財政管理體制等相關的法律法規(guī)、制度、政策規(guī)定，要從規(guī)范財務管理制度和財務核算辦法，統(tǒng)一掌握政策、執(zhí)行尺度和標準著手，重點研究匯算清繳中抓好稅收與會計的差異的調(diào)整規(guī)律，建立各大行業(yè)或企業(yè)的財務指標和納稅評價體系，確保各類企業(yè)在充分享受企業(yè)所得稅各項稅收優(yōu)惠政策的同時，及時、準確的履行納稅申報義務，減少企業(yè)的納稅風險。從加強國稅、地稅、工商、審計、物價、經(jīng)濟管理等綜合部門之間的工作協(xié)作與配合，加快信息情報的交換，防止稅收漏征漏管現(xiàn)象；要加強國、地稅之間的工作聯(lián)系和信息溝通的制度建設，防止因稅務機關之間在政策理解上的差異，管理方式和手段上的不同，導致稅收管轄權上的爭議，尤其是對國、地稅交叉管理的業(yè)戶和實行核定征收企業(yè)所得稅的中小納稅企業(yè)，要統(tǒng)一信息交流、核定征收率標準，防止因稅務機關之間執(zhí)行政策尺度不一，導致少數(shù)納稅人人為地選擇主管稅務機關，利用稅收管轄上的差異，謀求不正當經(jīng)濟利益的投機行為。要加強企業(yè)所得稅的季（月）度的預繳申報管理與年終匯算清繳工作的有機銜接，對涉及企業(yè)所得稅的眾多納稅調(diào)整事項，防止平時無暇顧及，匯算清繳時集中處理，人為加大匯算清繳的工作量和難度。（二）強化企業(yè)所得稅稅基管理一是建立和完善納稅人申報登記信息平臺。西方國家一條成功的經(jīng)驗就是在稅收法律公布之后，開展深入的宣傳工作，引導社會公眾廣泛參與，充分聽取各方面的意見和建議，完善稅法、宣傳稅法。由此可見，納稅人履行納稅義務的好壞，直接決定著稅收管理者執(zhí)法風險責任的大小。如不從制度和管理手段上加以研究和改進，僅靠稅務人員單方面的監(jiān)督和運用大量的人工去檢查，其工作的責任和執(zhí)業(yè)的風險就越來越大。去年按照國家稅務總局的部署，我區(qū)6戶大企業(yè)進行自查后，稅務稽查補交企業(yè)所得稅7000多萬元。對這類有經(jīng)營性收入，既不申報盈利，又不核算虧損的企業(yè)，由于國家各個管理部門聯(lián)動機制不暢，社會資源利用低下，尤其是與稅收相關的信息數(shù)據(jù)來源有限、信息監(jiān)控不到位、分析能力不強、手段落后，稅收管理在缺乏可控制性的納稅評價管理體系下，稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查也只能
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