【正文】 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額法定盈余公積 1,734, 143, 1,877,法定公益金 867, 867,合 計 2,601, 143, 2,744,(四)、會計報表分析主營業(yè)務(wù)收入成本比率分析項目結(jié)算一部結(jié)算二部結(jié)算三部2005年收入 30,611, 67,772, 34,426, 2005年成本 30,209, 46,293, 32,737, 2005年收入成本比率99%68%95%2006年收入 56,118, 21,890, 26,101, 2006年成本 55,524, 15,073, 25,902, 2006年收入成本比率99%69%99%2007年收入 10,945, 15,961, 24,053, 2007年成本 8,465, 14,203, 23,142, 2007年收入成本比率77%89%96%主要未完工項目預(yù)計收入、成本分析(預(yù)計結(jié)算價是公司估計的，其準確性將影響2007年9月30日凈資產(chǎn)的真實性)工程項目名稱 預(yù)計結(jié)算價值實際已發(fā)生成本預(yù)計盈虧 備注 防洪工程 1,000, 278, 721, 外地工程,未完全掛帳 住宅樓　116, 116, 掛靠 。項目12,000, 6,256, 5,743, 上交額為2340000元未計入成本 　1,066, 1,066, 掛靠 　137, 137, 掛靠 41,500, 39,743, 1,756, 上交額為1245000元未計入成本 　591, 591, 掛靠 　398, 398, 掛靠 　1,141, 1,141, 掛靠 　384, 384, 掛靠 　247, 247, 十月份開工,未完工 　855, 855, 　 1,800, 57, 1,742, 九月份開工,未完工 1,000, 515, 484, 九月份開工,未完工 2,800, 120, 2,679, 未完工 　 461, 461, 掛靠 　115, 115, 掛靠 4,451, 4,348, 102, 已結(jié)算完畢 　 205, 205, 已結(jié)算完畢 53,000, 35,248, 17,751, 上交額為12719999元未計入成本 7,500, 6,039, 1,460, 上交額為1350000元未計入成本 1,300, 1,140, 159, 上交額為65000元未計入成本 838, 39, 799, 以往年度維修成本,已定案 8,500, 5,638, 2,861, 上交額為1275000元未計入成本 1,200, 240, 959, 十月份開工,未完工 4,700, 4,519, 180, 上交額為141000元未計入成本 8,500, 7,968, 531, 上交額為255000元未計入成本 26,000, 12,643, 13,356, 上交額為780000元未計入成本,未完工 　 1,568, 1,568, 公司內(nèi)部建設(shè)項目 16,000, 3,960, 12,039, 二分和三分公司共建項目 1,750, 1,615, 134, 上交額為87500元未計入成本 　 800, 800, 掛靠 　 888, 888, 掛靠 　 440, 440, 　 5,600, 5,104, 495, 跨年度工程,與上一個項目為一個 8,800, 8,415, 384, 上交額為264000元未計入成本 2,150, 1,988, 161, 上交額為64500元未計入成本 7,500, 6,836, 663, 上交額為600000元未計入成本 3,000, 2,775, 224, 上交額為150000元未計入成本 4,000, 3,258, 741, 上交額為80000元未計入成本,未完工 2,000, 2,323, 323, 　　 197, 197, 掛靠 5,000, 1,287, 3,712, 未完工 900, 228, 671, 掛靠 12,500, 11,424, 1,075, 上交額為100000元未計入成本 4,500, 4,724, 224, 　 1,500, 1,369, 130, 上交額為75000元未計入成本 2，利潤表結(jié)構(gòu)分析項目200520062007（19月）金額比重100%金額比重100%金額比重100%一，主營業(yè)務(wù)收入134,131,%136,926,%83,766,%減：主營業(yè)務(wù)成本116,914,121,789,74,940,減： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加4,728,4,317,2,478, 營業(yè)費用34,0 管理費用13,684,17,486,8,799, 財務(wù)費用2,773,3,504,2,238,減值準備108,投資收益81,主營業(yè)務(wù)利潤4,004,10,170,4,499,加：其他業(yè)務(wù)利潤3,401,1,334,投資收益165,226,營業(yè)外收支凈額811,291,4,579,二，利潤總額1,249,8,318,79,從上表可以看出，在三個會計期間里，主營業(yè)務(wù)毛利為1000－1200萬元，而三項期間費用就達1500－2000萬元之間，表明主營業(yè)務(wù)毛利還不足于支付期間費。關(guān)于費用明細表的分析2005年2007年9月管理費用明細表項目200520062007（19）合計月均占總費用工資2,010,4,527,2,436,8,974, 271, 22%壞帳準備1,444,2,314,03,759, 113, 9%折舊費1,906,2,026,761,4,693, 142, 12%養(yǎng)老金2,217,1,252,951,4,422, 134, 11%住房公積金1,512,1,137,540,3,190, 96, 8%水電暖費1,669,1,567,979,4,216, 127, 11%福利費698,830,232,1,761, 53, 4%投標費0157,117,275, 8, 1%辦公費565,274,67,907, 27, 2%其它1,657,3,395,2,710,7,763, 235, 19%合計13,682,17,484,8,797,39,964, 1,211, 100%銷售收入134,131,136,926,83,766,354,824,　　費用占銷售收入比(%)%%%%　　同期主營業(yè)務(wù)毛利率%2005年2007年9月，管理費用共列支39,970,，%，在費用中工資2006年比2005年增加比例較大,原因是公司05年各分公司核算項目的內(nèi)退職工工資在工程施工中核算,06內(nèi)在公司的費用中核算。養(yǎng)老金及住房公積金2006年比2005年減少比例較大，原因是公司05年全公司所有職工的養(yǎng)老金等均在費用中核算，06年將各分公司核算項目的養(yǎng)老金等在工程施工中核算。投標費用05年的投標費用在工程中標后均轉(zhuǎn)至中標項目核算，06年不執(zhí)行該辦法，均在費用中核算。壞帳準備07年在資產(chǎn)減值準備中核算不在費用中核算。07年折舊減少原因是07年處置固定資產(chǎn)1200萬元，相應(yīng)折舊有所減少。四、實物資產(chǎn)的粗略估值科目名稱帳面價值評估價值增值額增值率%一、存貨57,701, 57,404, 297, 庫存材料1,773, 1,476, 297, 未完施工55,927, 55,927, 二、固定資產(chǎn)39,424, 100,627, 61,203, 建筑物24,078, 86,385, 62,306, 機器設(shè)備12,743, 11,008, 1,734, 車輛2,594, 3,226, 631, 電子設(shè)備8, 7, 資產(chǎn)總計97,126, 158,032, 60,905, 五、其他財務(wù)問題公司在2003年成立了清資辦，將公司有爭議的應(yīng)收、應(yīng)付項目，轉(zhuǎn)至清資辦進行清欠管理。根據(jù)檢查及公司的說明知，無法收回的應(yīng)收款項4,106,，移交經(jīng)檢監(jiān)察的應(yīng)收款項97,，收回期限不確定的應(yīng)收款項12,391,，已訴訟未執(zhí)行的應(yīng)收款項19,394,，以上款項共計42,194,，其可收回性具有較大的不確定性。清資辦的應(yīng)交稅費6,531,，此稅費長期未繳納，是否會涉及稅務(wù)罰款及滯納金的支付存在較大的不確定性。清資辦的存貨凈值為3,287,，主要為尚未結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工成本。公司的應(yīng)收賬款中應(yīng)收雅山污水處理廠3,721,，經(jīng)核實此筆應(yīng)收款項是二分公司以前年度多做的收入，虛增當(dāng)期收入3,721,。公司的引額項目（額爾齊斯河），在2005年3月因涉及訴訟，其帳務(wù)資料均被檢察院封存，項目負責(zé)人和主辦會計被監(jiān)控，我們無法查閱相關(guān)帳務(wù)及了解相關(guān)情況。引額項目截止盡職調(diào)查基準日2007年9月30日，貨幣資金121,，固定資產(chǎn)凈值241,，資產(chǎn)合計9,364,，應(yīng)付款項7,376,，負債合計9,364,。根據(jù)提供的會計報表分析：應(yīng)收款項7,416,，其可收回性尚不能確定。存貨8,029,，該成本若結(jié)轉(zhuǎn)將減少凈資產(chǎn)8,029,。公司在每年期末合并財務(wù)報表時將其帳務(wù)合并在公司財務(wù)報表中。公司在2000年投資設(shè)立的控股子公司——某某城市政通制管有限公司，%，%，截止2007年9月30日該公司所有者權(quán)益為－3,101,。目前該公司已進行破產(chǎn)程序，某某市政工程有限公司按投資比例未確認的投資損失為2,549,，另應(yīng)收政通制管有限公司款項2,556,。公司下設(shè)各分公司的帳務(wù)中，將9月發(fā)生的管理費用1,037,，全部轉(zhuǎn)至預(yù)付帳款－一分公司，影響當(dāng)期利潤1,037,，同時虛增當(dāng)期資產(chǎn)1,037,。公司的其他應(yīng)收款中掛帳某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司6,020,，經(jīng)詢問該公司為某某市政工程有限公司投資的全資子公司，注冊資金800萬元，法人代表由某某市政工程有限公司法人代表李某兼任。某某市政工程有限公司掛帳600萬元實際應(yīng)為投資款，20,。（未提供該公司驗資報告）。關(guān)于關(guān)聯(lián)方企業(yè)及其交易披露未能提供相關(guān)數(shù)據(jù)。公司屬某某北建股份有限公司的子公司，未完全按新的會計準則進行相關(guān)調(diào)整。第五部分 其 他 重 要 事 項 提 示一、 關(guān)于擔(dān)保的提示2006年3月17日，某某置業(yè)投資集團有限公司與某某城市商業(yè)銀行匯通支行簽署《借款合同》，借款金額1500萬元，用途流動資金，借期2007年3月17日至2008年3月17日，‰，公司為該公司的該筆銀行貸款提供了連帶責(zé)任保證擔(dān)保。公司為自身銀行貸款，根據(jù)債權(quán)銀行的要求，將 的國有土地使用權(quán)及地上房屋均抵押給農(nóng)行某某分行營業(yè)部，具體債權(quán)金額、借期、利率情況見某某市政公司借款合同。二、關(guān)于訴訟的提示公司訴某某城市實業(yè)發(fā)展有限公司工程欠款糾紛一案，最高人民法院2004年9月29日以（ ）民一終字第58號《民事判決書》判決確認。2004年11月公司向某某高院申請強制執(zhí)行，2005年5月某某高院指定烏市頭區(qū)法院執(zhí)行。2007年9月20日烏市中院以搖號方式確定了執(zhí)行標的的評估工作。公司訴政府工程欠款糾紛一案，中院以（ ）初字第005號《民事判決書》判決確認。判決生效后，某某市政公司已于2007年11月12日向昌中院申請強制執(zhí)行。