【正文】 本計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)與計(jì)劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。成本分析（1）成本分析實(shí)行全面分析和單項(xiàng)專(zhuān)題分析相結(jié)合，分季、年度分析，并加以說(shuō)明。主要采用因素分析和對(duì)比分析法實(shí)行成本分析。——因素分析法：按成本項(xiàng)目逐個(gè)分析影響因素?！獙?duì)比分析法：以實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)分析對(duì)比，找出實(shí)際與計(jì)劃的差異，可以說(shuō)明計(jì)劃完成的情況，為進(jìn)一步分析提供方向；同規(guī)模公司相比，可以找出各單位的差距原因。（2）技術(shù)部、采招部協(xié)助財(cái)務(wù)部開(kāi)展成本分析工作。成本報(bào)表（1）為了及時(shí)了解公司成本費(fèi)用情況，指導(dǎo)公司成本核算，各部門(mén)、項(xiàng)目部必須及時(shí)編報(bào)在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。（2）報(bào)表編制要求①公司在填列成本表和行次時(shí)，應(yīng)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的類(lèi)別和項(xiàng)目，逐行填列。同一成本核算對(duì)象的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，所屬各單項(xiàng)工程全部竣工，并已進(jìn)行已完工程成本結(jié)轉(zhuǎn)的，不再填列本表，本表應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)本科目填制。季末十日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，年報(bào)另規(guī)定時(shí)間。②已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本表，本表填本年度內(nèi)完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類(lèi)別和項(xiàng)目分欄逐行填列。季末十日前上報(bào)財(cái)務(wù)部，年報(bào)另規(guī)定時(shí)間。32資金計(jì)劃預(yù)算管理目的統(tǒng)籌運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。范圍 適用于財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃管理工作。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心要求進(jìn)行資金管理工作，各部門(mén)、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。工作程序年度預(yù)算各部門(mén)應(yīng)于每年11月30日前，將相關(guān)資金預(yù)算資料報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心要求期限編制年度資金預(yù)算，經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批后執(zhí)行。月度財(cái)務(wù)預(yù)算（1）各部門(mén)應(yīng)于每月25日將月度資金預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于當(dāng)月28日匯總編制公司資金預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部在次月10日前，將上月資金預(yù)算執(zhí)行情況作分析說(shuō)明，呈分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱。資金來(lái)源預(yù)測(cè)（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售部提供的銷(xiāo)售計(jì)劃預(yù)測(cè)本月銷(xiāo)售回籠資金。（2）其他收入由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。開(kāi)發(fā)成本資金預(yù)測(cè)（1）土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)：由開(kāi)發(fā)部按照購(gòu)地協(xié)議提供的支付預(yù)算金額編列。（2）工程進(jìn)度款：由項(xiàng)目部按照工程進(jìn)度及工程合同約定，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（3）各項(xiàng)預(yù)付款（或設(shè)備定金）：由相關(guān)部門(mén)按照合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。（4）材料款：由采供部、合同管理部按照采購(gòu)合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。（5）設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)：由開(kāi)發(fā)部、總工辦按照相關(guān)合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。（6）項(xiàng)目前期費(fèi)等：由開(kāi)發(fā)部、總工辦、項(xiàng)目部按照手續(xù)辦理進(jìn)度提供的支付預(yù)算金額編列。薪金由行政人事部、財(cái)務(wù)部依據(jù)前期薪金實(shí)際發(fā)放數(shù)編列。銷(xiāo)售費(fèi)用（1）廣告費(fèi)由銷(xiāo)售部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度廣告推廣計(jì)劃及月度計(jì)劃，預(yù)計(jì)所需資金編列。（2）其他銷(xiāo)售費(fèi)用，由銷(xiāo)售部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售推廣方案預(yù)計(jì)所需資金編列。管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)部、行政人事部依據(jù)前期實(shí)際數(shù)及管理費(fèi)用計(jì)劃編制。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置由行政人事部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，預(yù)計(jì)所需資金編列。稅金稅金由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，核算稅金支出編列。1其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，其單項(xiàng)數(shù)額在10萬(wàn)元以上，均應(yīng)加以說(shuō)明。1資金調(diào)度公司資金運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付計(jì)劃進(jìn)行籌措調(diào)度。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前將上期資金余額，及有關(guān)融資情況等資料呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策參考。1預(yù)算外管理臨時(shí)或突發(fā)性資金未入當(dāng)期預(yù)算的，由各部門(mén)編制追加預(yù)算，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審定，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部予以安排并修正當(dāng)期預(yù)算。33財(cái)務(wù)付款管理目的 規(guī)范財(cái)務(wù)付款程序，保證公司內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)往來(lái)的合規(guī)性、安全性。范圍 適用于財(cái)務(wù)付款管理工作。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)付款事宜，各部門(mén)、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。工作程序財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限（1）經(jīng)辦人或主控部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總負(fù)責(zé)主控項(xiàng)目付款的審核。（2）預(yù)算成本部、合同管理部、項(xiàng)目管理部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建安工程、配套工程、材料、設(shè)備、零星工程等經(jīng)營(yíng)性預(yù)付款、撥付款、尾款的審核。（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有付款的審核。（4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。因公借款（1）員工差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及周轉(zhuǎn)金借款時(shí)，由借款人填寫(xiě)《借款單》，詳細(xì)填明借款用途、金額、期限等事項(xiàng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批后，方可借支。前款未清，后款不借。（2）項(xiàng)目部、合作單位人員，因業(yè)務(wù)需要在本公司借款時(shí)，除按照上述程序辦理外，財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單復(fù)印件傳真通知相關(guān)部門(mén)和單位，以便及時(shí)清理借款。財(cái)務(wù)付款簽報(bào)審核（1）合同主控部門(mén)簽訂合同后，應(yīng)將合同原件、簽定合同單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及《合同評(píng)審審批記錄》一同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。凡簽約部門(mén)無(wú)此項(xiàng)職責(zé)項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復(fù)前財(cái)務(wù)不予辦理付款。（2）辦理付款時(shí)，合同付款主控部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)先與財(cái)務(wù)人員對(duì)帳并填制《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件）及票據(jù)，再經(jīng)主控部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后，經(jīng)分管副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)方可辦理付款手續(xù)。（3）所有工程類(lèi)付款經(jīng)辦人或主控部門(mén)需交由項(xiàng)目管理部審核，材料設(shè)備類(lèi)付款交采供部審核后，分管副總、總經(jīng)理方予以審批。無(wú)審核簽字手續(xù)的付款，財(cái)務(wù)不予辦理付款。（4）凡支付完工工程款，需提交財(cái)務(wù)部《工程驗(yàn)收單》；支付設(shè)計(jì)等款項(xiàng)，需提交《項(xiàng)目工程資料驗(yàn)收單》；支付設(shè)備尾款時(shí)，需提交《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》；支付質(zhì)保金，須按照公司制定的質(zhì)保金付款流程提供相關(guān)單據(jù)。項(xiàng)目前期及土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)（1）項(xiàng)目前期費(fèi)用由開(kāi)發(fā)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持交費(fèi)明細(xì)（由經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)人員核實(shí)）或項(xiàng)目交費(fèi)文件（或交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）及《付款審批申請(qǐng)表》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管副總、總經(jīng)理審審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（2）土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)由開(kāi)發(fā)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。工程類(lèi)付款（1）合同預(yù)付款由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部辦理付款。（2）工程進(jìn)度款支付由項(xiàng)目管理部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，預(yù)算成本部審核，分管副總、總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部辦理付款。（3）工程款結(jié)算支付，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件），預(yù)算成本部審核或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核報(bào)告書(shū)及付款票據(jù)（支付尾款時(shí)應(yīng)將前期預(yù)付款均開(kāi)具全部發(fā)票），分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（4）質(zhì)保金支付，由相關(guān)部門(mén)分別辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《質(zhì)保情況報(bào)告》、《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。甲方采購(gòu)材料、設(shè)備款的支付（1）材料預(yù)付款或設(shè)備定金支付，由采供部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。預(yù)付款及定金按照合同約定應(yīng)在以后付款中及時(shí)扣除。（2）材料、設(shè)備款支付，由采供部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件，如《入庫(kù)單》）及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（3）材料、設(shè)備尾款支付，由采供部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件，如《入庫(kù)單》、《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》）及付款票據(jù)（材料、設(shè)備在到貨時(shí)索取發(fā)票），分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（4）質(zhì)保金支付由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《質(zhì)保情況報(bào)告》、《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，采供部審核，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。工程水電費(fèi)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)，按照公司臨時(shí)水電費(fèi)結(jié)算辦法和《付款審批申請(qǐng)表》，進(jìn)行水電費(fèi)代付及扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi) 公司各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)時(shí)，需持經(jīng)辦人簽字、行政人事部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行一事一報(bào)原則。差旅費(fèi)（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照公司現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在出差回公司一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（2）財(cái)務(wù)部核算其出差補(bǔ)助，并按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》由出差人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、行政人事部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。銷(xiāo)售費(fèi)用（1）廣告費(fèi)由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》、廣告發(fā)布方出具的（發(fā)布廣告明細(xì)表）及經(jīng)總經(jīng)理簽批的月度廣告計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（2）營(yíng)銷(xiāo)策劃代理費(fèi)、銷(xiāo)售代理費(fèi)由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《付款審批申請(qǐng)表》，報(bào)總經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。1日常辦公用品（1）日常辦公用品原則上由行政人事部統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)行政部購(gòu)買(mǎi)。（2）辦公用品報(bào)銷(xiāo)，由采購(gòu)人、驗(yàn)貨人簽字，經(jīng)行政人事部經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（3）其他部門(mén)因工作需要，需自行采購(gòu)辦公用品時(shí)，需到行政人事部辦理登記手續(xù)后，按照上款的規(guī)定辦理付款。1固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)，必須由所需部門(mén)提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽批后交行政人事部按照集團(tuán)規(guī)定采購(gòu)。財(cái)務(wù)部根據(jù)《付款審批申請(qǐng)表》及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，予以支付款項(xiàng)。1稅金財(cái)務(wù)部根據(jù)公司收入情況，確定應(yīng)交稅金數(shù)額，繳納稅金（不含代扣稅金）在1萬(wàn)元之內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部辦理，交納稅金在1萬(wàn)元以上的須辦理簽報(bào)審批手續(xù)，稅單由總經(jīng)理簽字。34支票管理目的 加強(qiáng)公司資金管理，確保支票使用的安全性和準(zhǔn)確性。范圍 適用于支票管理工作。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支票管理，各部門(mén)、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。工作程序支票的保管（1）支票由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一向銀行購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)支票應(yīng)在《支票登記簿》上登記。（2）支票統(tǒng)一由出納保管。保管支票者不得同時(shí)保管全套財(cái)務(wù)印章。（3）出納因故離崗超過(guò)三天，應(yīng)在離崗前報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并辦理移交手續(xù)，將支票交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管。（4）由于填寫(xiě)錯(cuò)誤或超過(guò)付款期限等原因作廢的支票，應(yīng)將廢票和原票根附在一起加蓋“作廢”章后，附在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上妥善保管。支票的領(lǐng)用（1）轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用①因業(yè)務(wù)需要各部門(mén)需領(lǐng)用支票時(shí)，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)按照公司《財(cái)務(wù)付款控制規(guī)程》嚴(yán)格核實(shí)付款簽字齊全后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可簽發(fā)支票。②出納辦理完畢支票簽發(fā)手續(xù)后，由經(jīng)辦人員通知業(yè)務(wù)單位領(lǐng)取支票，領(lǐng)用支票時(shí)由經(jīng)辦人員在《支票登記簿》簽字、支票領(lǐng)用人員在支票存根處簽字后領(lǐng)取支票。③因業(yè)務(wù)需要調(diào)整各銀行的存款時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，方可調(diào)整。④本公司以外人員第一次來(lái)領(lǐng)取支票，必須提供單位委托結(jié)帳介紹函。⑤公司人員領(lǐng)用支票因故未使用，領(lǐng)用人于當(dāng)天（最遲不超過(guò)次日）退回財(cái)務(wù)部，并說(shuō)明理由。出納應(yīng)在支票上加蓋“作廢”章，并在支票登記簿上登記作廢字樣。（2）現(xiàn)金支票的領(lǐng)用①現(xiàn)金支票的使用僅限于出納。②需用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)首先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。支票的簽發(fā)（1）簽發(fā)支票前，應(yīng)先核對(duì)銀行存款余額，不得開(kāi)空頭支票。（2）簽發(fā)支票必須使用碳素筆，并嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)收款人、金額、用途、日期；金額大小寫(xiě)必須一致；支票開(kāi)出后不得涂改，否則無(wú)效。（3）簽發(fā)小額費(fèi)用開(kāi)支支票時(shí)，如無(wú)法確定收款人和金額，應(yīng)在支票上規(guī)定限額并填寫(xiě)用途和簽發(fā)時(shí)間，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。若業(yè)務(wù)急需攜帶空頭支票外出時(shí)，須由財(cái)務(wù)人員一同辦理。（4）支票結(jié)算起點(diǎn)為100元，支票的付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定節(jié)假日順延）。（5）簽發(fā)支票需加蓋預(yù)留銀行印鑒方能生效，印章保管者應(yīng)從嚴(yán)審核后再予蓋章。報(bào)賬（1）因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票外出付款，尚未取得付款票據(jù)的，需由經(jīng)辦部門(mén)持領(lǐng)導(dǎo)簽批的簽報(bào)領(lǐng)取支票。對(duì)外付款后應(yīng)索要合法發(fā)票或收據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)賬；已取得付款票據(jù)的，按照《財(cái)務(wù)付款控制規(guī)程》辦理。（2）因業(yè)務(wù)管理費(fèi)用開(kāi)支領(lǐng)用的支票，支票領(lǐng)用人應(yīng)于領(lǐng)用支票的五日內(nèi)（用支票購(gòu)機(jī)票的應(yīng)于出差回公司五日內(nèi)），將正式票據(jù)送財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)應(yīng)做到以下二點(diǎn)：①費(fèi)用單必須由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及分管副總簽字。②收款人簽章與支票上所填收款人一致。支票收?。?）公司因銷(xiāo)售房屋或其他原因收取支票，支票收取人應(yīng)嚴(yán)格檢查支票金額、日期、收款單位及印章是否清楚、準(zhǔn)確。（2）采用支票形式收取房款的，開(kāi)據(jù)收據(jù)時(shí)應(yīng)注明“支票到帳時(shí)收據(jù)生效”字樣。（3）支票收取人在收到支票后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交出納，出納應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可在次日送交銀行。（4）公司收到的支票送存銀行后，應(yīng)及時(shí)查詢(xún)支票是否到帳，若出現(xiàn)退票現(xiàn)象，出納應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，并規(guī)定在五日內(nèi)換取新的支票。有關(guān)責(zé)任（1）財(cái)務(wù)部對(duì)支票保管不善或簽發(fā)錯(cuò)誤造成經(jīng)濟(jì)損失的，由支票保管人或簽發(fā)人負(fù)直接的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。（2）支票領(lǐng)用人保管不善及使用不當(dāng)造成損失的，由領(lǐng)用人負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。（3）為杜絕公司資金風(fēng)險(xiǎn)，支票領(lǐng)用人如不及時(shí)報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將停止簽發(fā)其本人及其所在部門(mén)所需領(lǐng)用的所有支票，直至報(bào)賬后方可解凍。35現(xiàn)金管理目的 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金使用的安全性和準(zhǔn)確性。范圍 適用于現(xiàn)金管理工作。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，各部門(mén)、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。工作程序現(xiàn)金使用范圍（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（2）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)和2000元以下零星支出。（3）退還房款和總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。（4）按照規(guī)定確需全額支付現(xiàn)金的支付個(gè)人款項(xiàng)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司固定資產(chǎn)購(gòu)置及執(zhí)行合同付款均必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支的現(xiàn)金庫(kù)存限額為2，000元。超額部