吃透現(xiàn)金管理_會計入門好幫手-資料下載頁
2025-01-18 11:19本頁面
【正文】 支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額?！ 〉谌?現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法 第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間?！ 。骸 。?）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心（通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行?！ 。?）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部?！ 。?）收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行?！ 。骸 。?）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短?！ 。?）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便?！ 。骸 。?）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多?！ 。?）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷?！ 〉谒恼?現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法 第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法?！ 〔捎面i箱系統(tǒng)的具體做法是： ?。?）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱?！ 。?）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。 ?。?）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)?！ 〉谑畻l采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利?！ 〉谑粭l 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用?！ 〉谖逭?現(xiàn)金盤點制度 第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是： ，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點。 ?！ ?，同時編制庫存現(xiàn)金盤點報告表,分幣種面值列示盤點金額?！ ?，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額?！ 。缬胁町?，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點報告表中注明或做出必要的調(diào)整。 第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度 第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面： ?！ 。圆捎眠m當(dāng)?shù)难a救措施?！ ?，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方?！ 〉谑鍡l現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。相關(guān)閱讀現(xiàn)金保管制度日清月結(jié)制度錢賬分管制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金開支審批制度單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容五、 現(xiàn)金管理百科現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金管理的原則庫存現(xiàn)金限額什么是現(xiàn)金收支手續(xù)什么是坐支？坐支是否一律禁止？六、 現(xiàn)金管理常見問題出納人員對殘缺貨幣的正確處理怎樣區(qū)別定金、訂金、押金取款時的注意事項出納對貨幣資金的處理實例現(xiàn)金的提取具體程序以及注意事項現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物、貨幣資金、貨幣性資產(chǎn)的區(qū)別更多內(nèi)容，敬請關(guān)注現(xiàn)金管理專題 ：資料來源：友商社區(qū) 友商網(wǎng) 財會360 最專業(yè)、最實用的財會類網(wǎng)址大全
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