金融風(fēng)險與金融風(fēng)險管理概述-資料下載頁
2025-01-18 10:08本頁面
【正文】 樣 本 (續(xù) ) ?現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn) ?可以獲得風(fēng)險活動的現(xiàn)場資料 ?可以了解風(fēng)險管理單位的資信狀況 ?可以防止風(fēng)險事故的發(fā)生 ?現(xiàn)場調(diào)查法的缺點(diǎn) ?耗費(fèi)大量時間 ?管理成本較高 ?調(diào)查人員的風(fēng)險管理水平 ? 財務(wù)報表分析法 財務(wù)報表分析是由 1962年提出的一種風(fēng)險識別方法。本意是分析私營企業(yè)資產(chǎn)狀況，也能運(yùn)用于公共部門的管理。分析資產(chǎn)負(fù)債表、營業(yè)報表和相關(guān)的支持文件，可以識別風(fēng)險管理單位的財產(chǎn)風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和人力資本風(fēng)險等。 優(yōu)點(diǎn) ? 綜合反映財務(wù)風(fēng)險狀況 ? 資料具有可靠性和客觀性 ? 可以識別隱藏的潛在風(fēng)險 缺點(diǎn) ? 要求財務(wù)管理的專門知識 ? 要求財務(wù)信息的真實性 趨勢分析法 ? 趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)的財務(wù)報表，比較各期有關(guān)項目的增減變化的方向和幅度，揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和營業(yè)情況的發(fā)展趨勢。 【 例 】 1. 營業(yè)利潤率＝利潤總額 /同期營業(yè)收入 100%。反映業(yè)務(wù)經(jīng)營的獲利能力。把它與上期實際、本期計劃與行業(yè)平均利潤率對比，分析是否存在經(jīng)營風(fēng)險。 2. 成本率＝本年開支總成本 /營業(yè)收入 100%。反映投入產(chǎn)出關(guān)系。 3. 費(fèi)用率＝ 本年開支的業(yè)務(wù)管理費(fèi) /營業(yè)收入 100%。表明經(jīng)營管理水平。 比率分析法 ? 比率分析法是指以同一會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)的相互比較，求出比例以分析財務(wù)報表項目之間的關(guān)系。 【 例 】 1. 流動比率＝流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 100%。反映短期內(nèi)資產(chǎn)能夠轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的容易程度。 2. 資本風(fēng)險比率＝逾期貸款 /所有者權(quán)益 100%＝（貸款余額/所有者權(quán)益） （逾期貸款 /貸款余額） 100%＝財務(wù)杠桿比率 逾期貸款率 100%。 3. 固定資產(chǎn)比例＝ 固定資產(chǎn)凈值 /實收資本 100%。銀行業(yè)有最高限額。 因素分析法 ? 因素分析法也稱連鎖替代法，是指測定各個因素對某一指標(biāo)的影響程度時，對有關(guān)因素順序地進(jìn)行分析。 【 例 】 資本金利潤率＝利潤總額 /實收資本 100%?？梢苑纸鉃?/資產(chǎn)平均余額 /實收資本、營業(yè)收入 /資本平均余額、利潤總額 /營業(yè)收入。即財務(wù)杠桿比率、資金使用率、營業(yè)利潤率。 某銀行資本利潤率分析 單位：萬元 指標(biāo) 本年度 上年度 增減 實收資本 資產(chǎn)平均余額 營業(yè)收入 利潤總額 1400 4000 540 1200 24000 3000 240 200 1000 120 財務(wù)杠桿比率 資金使用率 營業(yè)利潤率 20 資本金利潤率 【 思考 】 您能發(fā)現(xiàn)表中反映出什么問題嗎？ 流程圖法 ? 流程圖分析是將風(fēng)險主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程、活動內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風(fēng)險、識別風(fēng)險。 ? 流程圖分為簡單和復(fù)雜流程圖、內(nèi)部和外部流程圖、實物和價值形態(tài)流程圖。 運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險 供應(yīng)商 1 供應(yīng)商 2 供應(yīng)商 3 原料倉庫 車間（生產(chǎn)） 1 車間（生產(chǎn)） 2 車間（包裝） 1 零售商 1 零售商 2 零售商 3 零售商 4 成品倉庫 成品倉庫 2 成品倉庫 3 產(chǎn)品生產(chǎn)銷售流程圖 ? 流程圖清楚顯示各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險 －生產(chǎn)中斷、財產(chǎn)和人員損失、利潤損失和經(jīng)營危機(jī) ? 流程圖強(qiáng)調(diào)某一事物的結(jié)果 ? 流程圖的解釋－簡表 流程圖簡表 階段 可能發(fā)生的事故 導(dǎo)致事故發(fā)生的原因 可能產(chǎn)生的結(jié)果 流程圖的缺陷 ?流程圖法不能識別面臨的一切風(fēng)險。 ?流程圖是否準(zhǔn)確影響風(fēng)險識別。 ?流程圖識別風(fēng)險的管理成本比較高。 因果圖法 因果圖法是從導(dǎo)致風(fēng)險事故的因素出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果。因果圖是日本東京大學(xué)教授石川馨 1953年首次提出的，用其分析影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素獲得了成功。 因果圖的繪制 基本步驟 _根據(jù)具體的風(fēng)險管理目標(biāo) _匯總原因 _影響結(jié)果的主要原因 _風(fēng)險分析的各層次原因 風(fēng)險事故 大骨 大骨 大骨 大骨 主骨 中骨 小骨 中骨 小骨 因果圖的繪制原則 ? 重要原因不遺漏 _充分調(diào)查各種原因 ? 確定原因要具體 _抽象的原因 ? 根據(jù)不同結(jié)果分別繪制 _長度和重量 ? 需要驗證 _無法采取措施 因果圖分析的局限 ? 原因調(diào)查的疏漏 _調(diào)查成本 ? 不同風(fēng)險管理者對重要度的認(rèn)知 _合乎邏輯 ? 主觀成見的干擾 _數(shù)據(jù)分析 事故樹法 事故樹法是從某一事故出發(fā)，運(yùn)用邏輯推理的方法尋找引起事故的原因。這種方法起源于 20世紀(jì) 60年代美國貝爾實驗室從事空間項目研究時的發(fā)明。它常常能提供防止事故發(fā)生的手段和方法，是我國國家標(biāo)準(zhǔn)局規(guī)定的事故分析的技術(shù)方法之一。 理論依據(jù) ? 任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列時間按照時間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前一事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一時間有兩種可能的狀態(tài)，即成功或失敗。 事故樹分析 閥門 其他工作 物料槽 料斗 箱體 添加劑 添加劑 添加劑 泵 減壓閥 頂上事件 中間事件 A 中間事件 A 基本事件 基本事件 基本事件 基本事件 事故樹分析的作用 容器爆炸 壓力過大 減壓閥失靈 轉(zhuǎn)速錯誤 計數(shù)器失 靈 轉(zhuǎn)速過快 未及時發(fā) 現(xiàn) 泵故障 輸入過量 不清潔 人為因素 事故鏈、靈敏度 事故樹分析的缺陷 ?事故樹的繪制需要專門技術(shù) ?識別風(fēng)險的管理成本較高 ?相關(guān)概率的準(zhǔn)確程度影響估測結(jié)果。 二、金融風(fēng)險的度量的方法
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