【正文】 組織架構(gòu) 非數(shù)據(jù)類圖表 地點(diǎn) ? 人員 ? 時(shí)間 ? 方式 ? C B A 時(shí)間 1月 12月 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO 財(cái)務(wù)如何參與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ? 績(jī)效指標(biāo)（ KPI）的設(shè)計(jì)和選擇 ? 薪酬的確定 ? 績(jī)效完成情況的統(tǒng)計(jì)和反饋 問題：貴司財(cái)務(wù)如何參與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 案例：部門經(jīng)理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 部 門 利 潤(rùn) 表 單位： 000元 項(xiàng)目 金額 銷售收入 16,000 減：變動(dòng)成本 11,000 邊際貢獻(xiàn) 5,000 減：可控固定成本 900 可控邊際貢獻(xiàn) 4,100 減：不可控固定成本 1,100 部門邊際貢獻(xiàn) 3,000 減：公司管理費(fèi)用 1,000 稅前部門利潤(rùn) 2,000 問題討論：選擇什么指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)部門經(jīng)理業(yè)績(jī)呢？ 銷售成本 市場(chǎng)費(fèi)用 購(gòu)買成本 運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ) 總部管理費(fèi)用 報(bào)關(guān) 稅金 商務(wù)部工資 產(chǎn)品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費(fèi)用 銷售收入 薪水 應(yīng)收賬款 培訓(xùn) 壞帳準(zhǔn)備 旅行 銷售凈收入 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 產(chǎn)品利潤(rùn) 通訊費(fèi) 總體銷售費(fèi)用 實(shí)例：某貿(mào)易企業(yè)的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產(chǎn)品損益分析的職能項(xiàng)目表單 產(chǎn)品 利潤(rùn)率 B % H % E % F % C % D % A % G % 公司 利潤(rùn)率 X % ABC 以后 ABC 之前 準(zhǔn)確的產(chǎn)品利潤(rùn)率 2022 底薪 提成系數(shù) A % % B % % C % % D % % E % % F % % G % % H % % ABC 以后 ABC 之前 2022 底薪 提成系數(shù) 所有產(chǎn)品 % % 銷售薪酬確定 “ If you can’t measure it, you can’t manage it.” 無(wú)法衡量，便無(wú)法管理 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard” 了解平衡記分卡 ? 對(duì)片面關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行修正：?jiǎn)我坏呢?cái)務(wù)指標(biāo)有滯后性和片面性 ? 企業(yè)除了股東之外，還有其他重要的利益相關(guān)者：客戶、員工。企業(yè)成功同樣需要關(guān)注他們的利益。 ? 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)應(yīng)該不僅僅注重過去和現(xiàn)在，也要注重未來(lái) ? 1990年研究計(jì)劃 – 未來(lái) 組織績(jī)效 衡量方法 ,12家企業(yè)共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執(zhí)行長(zhǎng) David Norton所共同研究發(fā)展 – 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內(nèi)的半數(shù)以上財(cái)富 500強(qiáng)企業(yè) 為什么要“平衡”記分卡 客戶 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 客戶關(guān)注 ? 客戶反應(yīng) ? 銷售責(zé)任 ? 市場(chǎng)和產(chǎn)品利潤(rùn)率 ? 內(nèi)部客戶服務(wù) 內(nèi)部運(yùn)營(yíng) 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 生產(chǎn)率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標(biāo) ? 操作責(zé)任 財(cái)務(wù) 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 利潤(rùn) ? 價(jià)值 ? 增長(zhǎng) ? 安全 員工 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 關(guān)注團(tuán)隊(duì)工作和組織構(gòu)建 ? 關(guān)注組織學(xué)習(xí)和發(fā)展 ? 關(guān)于企業(yè)應(yīng)該如何運(yùn)作的未來(lái)設(shè)想：企業(yè)文化應(yīng)該如何改變 財(cái)務(wù)與平衡記分卡 戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)經(jīng)理需要 綜合考慮問題 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO 財(cái)務(wù)經(jīng)理的新角色 財(cái)務(wù)明顯處于企業(yè)的神經(jīng)中樞－－企業(yè)的信息在此匯集，主要商機(jī)在此篩選，關(guān)鍵決策在此制定，商業(yè)行為在此批準(zhǔn)－－財(cái)務(wù)經(jīng)理正在日益成為 CEO的經(jīng)營(yíng)伙伴 PWC 交易處理 40% 交易處理 20% 報(bào)告 20% 控制 30% 控制 10% 報(bào)告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務(wù)合作 財(cái)務(wù)經(jīng)理的時(shí)間分配變化 一個(gè) CFO的成長(zhǎng) 企業(yè)經(jīng)歷 ? 2022年， 《 CFO ASIA》 評(píng)為亞洲最佳 CFO ? 1998年 6月至今 亞信集團(tuán)執(zhí)行副總裁，首席財(cái)務(wù)官 ? 1988年 9月 1998年 5月 中國(guó)惠普公司，歷任 客戶服務(wù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 業(yè)務(wù)發(fā)展總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 1985年 2月 1988年 8月 中國(guó)海洋石油總公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 ? 1979年 3月 中國(guó)海洋石油總公司任項(xiàng)目分析員 ? 1976年 3月 1979年 2月 中國(guó)海洋石油總公司渤海分公司會(huì)計(jì)員、審計(jì)員 教育背景： 19821985畢業(yè)于廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院西方會(huì)計(jì)專業(yè) 1986年赴日本長(zhǎng)信銀行、野村證雋等金融機(jī)構(gòu)參加國(guó)際金融培訓(xùn) 19881998期間在惠普公司位于美國(guó)、香港、新加坡、中國(guó)的培訓(xùn)中心接受各種專業(yè)管理技能培訓(xùn) 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) / 控制 團(tuán)隊(duì)精神 業(yè)務(wù) / 行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 管理變革 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) （技術(shù)） 溝通 /語(yǔ)言 未來(lái)三年情況 過去三年情況 CFO2022調(diào)查： 在發(fā)展財(cái)務(wù)功能方面， 哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值 在發(fā)展財(cái)務(wù)管理職能方面，哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值？ 你的努力方向 感謝參與！ _|||