企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行失效問題及其對策-資料下載頁
2025-01-18 04:45本頁面
【正文】 內(nèi)部控制的監(jiān)督上，企業(yè)應該做到三個加強：一是加強對企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立起企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕一個獨斷專行；二是加強對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權(quán)力過大功集體徇私舞弊；三是加強對關(guān)鍵崗位人員管理的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業(yè)中層干部和購銷、會計等重要崗位的以權(quán)謀私和竄通作案。要加強審計監(jiān)督職能充實內(nèi)部控制審計隊伍中的專業(yè)技術(shù)力量。目前內(nèi)部控制的范圍已經(jīng)超出財務控制的范疇，成為風險管理的重要手段。對于內(nèi)部控制制度的審計，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效地抵御了戰(zhàn)略決策風險，經(jīng)營性風險、技術(shù)應用風險，這些僅依靠財務人員是難以勝任的，需要相關(guān)部門的支持與配合。因此，要實行有效的內(nèi)外部審計監(jiān)督和建立嚴格的責任追究和利益追索制度，靠制度的震懾力，保證制度執(zhí)行的有效，采取內(nèi)部審計和社會中介機構(gòu)審計的結(jié)合方法，加大內(nèi)部控制力度，執(zhí)行的監(jiān)督力度，強化審計功能，有效防止內(nèi)控失效。1加強紀律檢查監(jiān)督職能，限制企業(yè)最高決策者濫用權(quán)力紀監(jiān)委是中國企業(yè)所具備的內(nèi)部監(jiān)督方式，內(nèi)部控制制度建立以后，有效實施內(nèi)部控制的主要矛盾從控制操作者變?yōu)闆Q策者的自我控制，對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)有違反內(nèi)控制度的情況，要建立有關(guān)責任人的依法追究責任，消除避控的僥幸心理，充分發(fā)揮紀監(jiān)委的監(jiān)察職能作用。結(jié)論眾所周知，內(nèi)部控制制度的建立與實施意義十分重大，既是適應國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的需要，又是企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的需要。注重企業(yè)控制環(huán)境的建設(shè)、提高管理者的素質(zhì)和管理水平、增強競爭中抗風險意識、規(guī)范經(jīng)濟運作行為、采用行之有效的內(nèi)部控制機制是內(nèi)控建設(shè)最好的途徑。通過內(nèi)部控制機制的有效運作，可以進行全面的風險評估，正確認識自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處，經(jīng)過辨別、管理和控制的過程，就能揚長避短，在市場經(jīng)濟大潮中，穩(wěn)立船頭，撐擊風浪。但需要指出的是，任何一項內(nèi)部控制措施都不可能做到盡善盡美，因為內(nèi)部控制制度建設(shè)是一項長期而繁重的任務，需要全體員工齊心協(xié)力才能完成，只有將內(nèi)部控制制度的先進理論貫穿于企業(yè)內(nèi)部管理的全過程，在全體員工中樹立遵守內(nèi)部控制制度的觀念，才能更加有效地改善企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)管理水平。參考文獻孫玉林. 有效控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵. 中國石油企業(yè)，2007 (1)李繡渝. 淺談加強企業(yè)內(nèi)部會計控制. 四川石油會計，2007 (1)陳錫坤. 國有企業(yè)內(nèi)部控制探析. 中國石油企業(yè)，2007 (1)10
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