法規(guī)與職業(yè)道德第三章-資料下載頁
2025-01-18 01:47本頁面
【正文】 況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品 查定產(chǎn)量和銷售額 ，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。 （ 3）查驗(yàn)征收 —— 生豬蓋章 是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行 查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳 ，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。 2022/2/13 51 （ 4）定期定額征收 —— 個(gè)體工商戶 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。 （ 5）代扣代繳 是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣除稅款的方式。 2022/2/13 52 （ 6）代收代繳 是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。 （ 7）委托代征 是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。 2022/2/13 53 （ 8）其他方式，如郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳方式等 2022/2/13 54 ? 【 例題 單選題 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，貼上完稅證，并據(jù)以征稅的一種征稅方式稱為（ ）。 【 例題 單選題 】 一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是（ ）。 2022/2/13 55 【 例題 判斷題 】 查驗(yàn)征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的征收方式。（ ） 【 例題 單選題 】 在稅款征收方式中，查賬征收方式一般適用于（ ） ，經(jīng)營地點(diǎn)，時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位 ，但能夠控制原材料或進(jìn)銷存的納稅單位 ，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位 2022/2/13 56 【 例題 單選題 】 負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行收取的方式是（ ）。 【 例題 多選題 】 下列各項(xiàng)中，屬于我國稅款征收方式的有（ ） 2022/2/13 57 考點(diǎn)三、核定應(yīng)納稅額 （一）核定應(yīng)納稅額的對象（ 多選 ） 、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的； ； 2022/2/13 58 ，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。 ，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的； ，又無正當(dāng)理由的； 、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營的納稅人。 2022/2/13 59 （二）核定應(yīng)納稅額的方式（ 多選 ） 入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定； ； 、燃料、動(dòng)力等推算或者核算核定； 。 采用其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。 2022/2/13 60 【 例題 多選題 】 根據(jù) 《 稅收征收管理法 》 的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額情形的有（ ）。 ，但未設(shè)置賬簿的 ，又無正當(dāng)理由的 ，但賬目混亂難以查賬的 【 例題 多選題 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（ ）。 ； ，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的； 2022/2/13 61 ? （三）稅額核定征收的計(jì)算公式。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為： 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率 應(yīng)納稅所得額＝收入總額 應(yīng)稅所得率 或：成本費(fèi)用支出額 247。 （ 1— 應(yīng)稅所得率） 應(yīng)稅所得率 其中，應(yīng)稅所得率應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 2022/2/13 62 【 例題 】 廣州市白云區(qū)的瑞爾商店 2022年 9月 1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開業(yè)，主要零售影碟。同年 12月 31日經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：瑞爾商店未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，成本費(fèi)用記錄較真實(shí)，共計(jì) 24萬元，但賬簿設(shè)置不健全，收入總額無法核實(shí)。 根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅收征管法規(guī)回答下列問題： （ 1）瑞爾商店是合法經(jīng)營嗎？請說明理由。 （ 2）瑞爾商店應(yīng)在什么時(shí)間到哪個(gè)部門申報(bào)辦理稅務(wù)登記？ （ 3）稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法核定瑞爾商店的所得稅，設(shè)應(yīng)稅所得率為 20%。計(jì)算瑞爾商店 2022年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額（適用所得稅率 25%） 2022/2/13 63 ? （ 1）瑞爾商店是違法經(jīng)營。瑞爾商店沒有按期稅務(wù)登記，違反 《 征管法 》 ；沒有依法設(shè)置賬簿，違反 《 會(huì)計(jì)法 》 。 （ 2）瑞爾商店應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)到白云區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 （ 3）應(yīng)納稅所得額 = 240 000 /（ 120%） *20% = 60 000（元） 2022年度應(yīng)納所得稅額 = 60 000*25% = 15 000（元）
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