法規(guī)與職業(yè)道德第三章(已修改)
2025-01-30 01:47 本頁面
【正文】 2022/2/13 1 主講：吳海燕 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 主講：吳 海 燕 2022/2/13 2 第三講 稅收征收管理法律制度 主講：吳 海 燕 2022/2/13 3 本章要點(diǎn) 一、 稅務(wù)管理 二、 稅款征收 2022/2/13 4 第一節(jié) 稅務(wù)管理 稅務(wù)管理是指稅收征收管理機(jī)關(guān)為了貫徹、執(zhí)行國家稅收法律制度，加強(qiáng)稅收工作，協(xié)調(diào)征稅關(guān)系而開展的一項(xiàng)有目的的活動。 稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提。 包括： 稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等。（加：發(fā)票管理） （多選） 2022/2/13 5 【 例題 多選題 】 我國稅收征收管理機(jī)構(gòu)包括（ ）。 【 解析 】《 稅收征管法 》 第五條 國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。 2022/2/13 6 考點(diǎn)一、稅務(wù)登記 ? （一）稅務(wù)登記的概念 稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度， 它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作 ， 是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。 稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點(diǎn)。（單選） 2022/2/13 7 ? （二）稅務(wù)登記的范圍 （多選） 《 稅務(wù)登記管理辦法 》 規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的 應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為 的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)依照 《 稅務(wù)登記管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所， 個體工商戶 和從事 生產(chǎn)經(jīng)營 的 事業(yè)單位 ，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。 除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，其他主體均應(yīng)辦理納稅登記。 （判斷） 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。 2022/2/13 8 【 例題 】 下崗職工張某開辦了一家便利店，按照規(guī)定可以享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，她認(rèn)為免稅就是不需要辦理稅務(wù)登記。請問張某的觀點(diǎn)是否正確？并說明理由。 【 分析 】 張某的觀點(diǎn)不正確。根據(jù) 《 稅收征管法 》 的規(guī)定，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個體工商戶均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記，這是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。張某雖然可以享受一定期限的免稅優(yōu)惠，但是按照規(guī)定也需要辦理稅務(wù)登記。 結(jié)論：免稅期間也需辦理稅務(wù)登記。 （判斷） 2022/2/13 9 【 例題 判斷題 】 凡是法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（ ） 【 例題 判斷題 】 個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內(nèi)，可以不必辦理稅務(wù)登記。（ ） 2022/2/13 10 ? （三）稅務(wù)登記的種類 包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗(yàn)登記。（多選） （設(shè)立稅務(wù)登記 ） 設(shè)立稅務(wù)登記是指納稅人依法成立并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記后，為確認(rèn)其納稅人的身份，納入國家稅務(wù)管理體系而到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的登記。 （ 1）辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點(diǎn) 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位， 向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。 2022/2/13 11 ? （ 2）申報辦理稅務(wù)登記的時限要求 30日內(nèi)（單選） 《 稅收征管法 》 第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人） 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi) ，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 自收到申報之日起 30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 2022/2/13 12 2022/2/13 13 【 例題 單選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的一定期間內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。該期間是（ ）。 【 例題 單選題 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)登記表 .提供的證件和資料審核完畢的時間為（ ）。 30日內(nèi) 15日內(nèi) 15日內(nèi) 30日 【 例題 單選題 】 企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間為（ ）。 2022/2/13 14 ? （ 3）申報辦理稅務(wù)登記需提供的證件和資料 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料： ①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件； ②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書； ③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書； ④法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng) 如實(shí)填寫稅務(wù)登記表 稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)“稅務(wù)登記證” 在銀行開立賬戶。 2022/2/13 15 【 例題 單選題 】 稅務(wù)登記的主要內(nèi)容，主要通過納稅人填
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