資金籌資業(yè)務(wù)核算ppt課件-資料下載頁
2025-01-17 19:15本頁面
【正文】 面 —— 賬簿名稱；記賬單位名稱 扉頁 —— 經(jīng)管人員一覽表等 賬頁 —— 賬戶名稱；記賬日期；憑證種類號數(shù)； 摘要；金額；頁次等 賬簿是由相互聯(lián)系且有一定格式的若干賬頁組成，用來序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。 簿籍是賬簿的外表形式，它是若干賬頁的集合，在賬頁中一旦標(biāo)明會計科目，就成為核算該科目內(nèi)容的賬戶，因此，賬頁是賬戶的載體。 賬簿的基本 內(nèi)容 （結(jié)構(gòu)） 銀行存款日記賬一般采用三欄式， 也可采用多欄式。 三欄式是指其基本結(jié)構(gòu)設(shè)置借方、貸方和余額三欄而得名，銀行存款日記賬則稱為收入、支出和結(jié)余三欄；多欄式是指 其基本結(jié)構(gòu) “ 收入 ” 和 “ 支出 ” 欄按對應(yīng)科目分設(shè)專欄而得名。三欄式日記賬的 登記方法如下： 千 收 入（借 方） 對方科目 摘 要 憑證 號數(shù) 月 年 銀行存款日記賬 日 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 支 出（貸 方） 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 結(jié) 余 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 結(jié)算憑證 種類號數(shù) 第 1 頁 將期初余額過入新賬簿的第一行 2022 1 1 期初余額 8 3 4 4 5 0 0 0 同一會計年度內(nèi)，一頁賬頁上只需在年度位置上一次填列所屬會計年度，跨年度連續(xù)使用的賬簿，應(yīng)在上年度的結(jié)賬線下一行 “ 月 ” 欄前注明所屬的會計年度；同一會計月份內(nèi)，一頁賬頁上只需在記第一筆賬時將月份填寫在 “ 月 ”欄內(nèi)，不必每行每筆都予以注明，同一賬頁上出現(xiàn)跨月份記錄時，應(yīng)在上月份月結(jié)線下一行的 “ 月 ” 欄內(nèi)注明當(dāng)月的月份； “ 日 ” 欄應(yīng)根據(jù)記賬憑證的日期登記，而不是記賬時的日期，下一行與上一行日期相同的，既不能空置不填，也不得以 “ ? ” 或 “ 〃 ”等符號代替 1 “憑證號數(shù) ” 欄填寫記賬時所依據(jù)的記賬憑證的編號，以便日后查對 1 接受投資 “摘要 ” 欄根據(jù)記賬憑證的摘要填寫，簡單說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 “結(jié)算憑證種類及號數(shù) ” 欄填寫結(jié)算憑證的種類和號數(shù) 進賬 1 “對方科目 ” 欄按賬戶的對應(yīng)關(guān)系填寫，說明收入的來源或付出的去向 實收資本 “收入 ” 和 “ 支出 ” 欄分別根據(jù)記賬憑證的借方和貸方登記 2 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4 4 5 0 0 0 1 “結(jié)余 ” 欄每日計算一次，根據(jù)上一日本欄數(shù)加本日收入數(shù)減本日支出數(shù)計算登記 李二香 馮海霞 記賬人員登記日記賬和總分類賬簿后，應(yīng)在在記賬憑證中的 “ 記賬 ” 欄有關(guān)賬戶對應(yīng)的行次內(nèi)作出已記賬的記錄如打 “ √ ” 。由于“ 銀行存款 ” 賬戶在登記銀行存款日記賬后已經(jīng)打 “ √ ” ，在登記總賬后可在 “ √ ” 上加一筆，形成 “ √ ” 記錄符號。同時分別在 “ 出納 ”和 “ 記賬 ” 項目處加蓋記賬人名章，以示已登記入賬。 登記銀行存款日記賬后 √ 王永剛 登記銀行存款總賬后 √ √ 李雷生 【 案例 2】 海城市恒易機電設(shè)備有限公司 2022年 1月 2日向海城市工商銀行借入款項情況資料見下圖： 【 案例 3】 海城市恒易機電設(shè)備有限公司 2022年 1月 3日向海城市工商銀行償還借款情況資料見下圖：
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