【正文】 制度（討論稿）一 、總則第一條 為完善公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于本公司及將來資源整合后的各辦事處，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)。第三條 各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入本公司的會計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會計(jì)制度、會計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由本公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到本公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動。 二 、公司員工出差管理辦法第四條 為適應(yīng)公司員工對外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。第五條 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表第六條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。第七條 公司出差人員應(yīng)于出差歸來后三日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由總經(jīng)理核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度清理一次，及時(shí)書面通知其主管上級督促銷賬，在接到通知后一周內(nèi)無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的理由仍不銷賬的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，25來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 待報(bào)賬時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門裁定無特殊理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。第八條 銷售人員差旅費(fèi)報(bào)銷必須向財(cái)務(wù)提交《出差申請》和 《費(fèi)用報(bào)銷清單》，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào)銷手續(xù)。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過次月5日前報(bào)銷。第九條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)總經(jīng)理審核，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 第十條 住宿標(biāo)準(zhǔn)1． 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2．表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，特殊情況必須報(bào)請總經(jīng)理審核并說明原因，報(bào)執(zhí)行董事核準(zhǔn)。 26來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 第十一條第十二條第十三條第十四條 第十五條3 .地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn) A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等其他直轄市； C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。 員工外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/。 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住宿，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)）： 1 所有人員按出差地類別在報(bào)銷時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總經(jīng)理及以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市50元/天，其他地區(qū)40元/天。 2 公司總經(jīng)理及以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受出差補(bǔ)貼。 3 乘火車6小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日6：00）乘車6小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)一半的夜間乘車補(bǔ)貼。 4 公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)的，按出差對待，培訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。 市內(nèi)交通費(fèi) 1 出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字憑票報(bào)銷。 2 乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷相當(dāng)于到機(jī)場的出租車車費(fèi)。 其他費(fèi)用 1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計(jì)算，納入用車部門或個(gè)人費(fèi)用考核； 2 確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票。 3 確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票費(fèi)，但最高不能超過票面價(jià)值的20%. 4 員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。 5 以上所有費(fèi)用均按部門或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。 三 、職務(wù)消費(fèi)管理辦法 職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用等。 27來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 第十六條 職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總經(jīng)理：5000元；市場經(jīng)營部經(jīng)理：2000元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務(wù)部門員工：200元。公司內(nèi)部事務(wù)管理部門按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下降20%，外部事務(wù)部門按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)增加20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時(shí)期可能存在對內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每年度的績效考評時(shí)明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。第十七條 職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報(bào)銷上月費(fèi)用，超過部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績效評估時(shí)，對費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎勵(lì)。第十八條 公司特殊應(yīng)酬包括會議禮品、宴請?zhí)幖壱陨峡腿嘶蛏婕肮拘蜗蟮闹卮蠊P(guān)活動，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開支，由董事長批準(zhǔn)，公司另行支付費(fèi)用。第十九條 財(cái)務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核。四 、日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定4．1 借支款項(xiàng)第二十條123 借支差旅費(fèi)用 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《出差核準(zhǔn)單》、《借款單》； 出差核準(zhǔn)：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行； 借款核準(zhǔn)：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上員工，由總經(jīng)理核準(zhǔn)；其中3000元以上的借款，必須由總經(jīng)理核準(zhǔn)。第二十一條 借支購物款項(xiàng)1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《物品請購單》、《借款單》；2 購物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門審核后，報(bào)公司批準(zhǔn)并安排采購，任何部門不得未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自采購消耗物品；3 借款核準(zhǔn)：由公司統(tǒng)一安排，其中5000元以上的物品采購必須由總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第二十二條 借支公關(guān)、市場費(fèi)用1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)的《公關(guān)、市場費(fèi)用申請報(bào)告》、《借款單》；2 借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長審批。第二十三條 借支定額備用金1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；2 借款核準(zhǔn)：總經(jīng)理。28來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 第二十四條 其他零星借支1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、《借款單》； 2 借款核準(zhǔn)：根據(jù)具體情況而定，由總經(jīng)理裁定其核準(zhǔn)人。4．2 支付、收取款項(xiàng)第二十五條 工程項(xiàng)目收、付款1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的收款條件； 2 收款程序：財(cái)務(wù)部門通知此項(xiàng)目銷售人員按合同收款—負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款—財(cái)務(wù)部門派收款專員收款；3 付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字的業(yè)務(wù)部門的《付款申請書》；4 付款程序：業(yè)務(wù)部門提出付款申請—分管財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同—財(cái)務(wù)經(jīng)理審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。第二十六條 費(fèi)用支出付款1 付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的《費(fèi)用報(bào)銷單》，需要經(jīng)倉庫驗(yàn)收的還須附《入庫驗(yàn)收單》，其中各種報(bào)銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財(cái)務(wù)的規(guī)定和要求，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的款項(xiàng)。2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級簽字—（費(fèi)用總額在1000元以下的付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，1000元以上的付款由分管副總審核）—總經(jīng)理核準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。第二十七條 固定資產(chǎn)購臵付款1 付款依據(jù)：1萬元以上金額需經(jīng)公司總經(jīng)理審核、董事長批準(zhǔn)，1萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)購臵計(jì)劃》、公司技術(shù)部門和倉庫部門的《入庫驗(yàn)收單》；2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級簽字—總經(jīng)理核批—財(cái)務(wù)付款。4．3 報(bào)賬銷賬第二十八條 差旅費(fèi)用1 報(bào)賬依據(jù)：《出差核準(zhǔn)單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《公司員工出差管理辦法》； 2 報(bào)賬程序：出差人員填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—出差核準(zhǔn)人核批簽字—財(cái)務(wù)報(bào)賬。第二十九條 通訊費(fèi)用29來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 1 報(bào)賬依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、《通訊費(fèi)用管理辦法》、真實(shí)有效的電信部門的單據(jù)；2 報(bào)賬程序：費(fèi)用報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核批—財(cái)務(wù)報(bào)賬；第三十條 職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用1 報(bào)賬依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、《職務(wù)消費(fèi)管理辦法》、真實(shí)、合法的原始發(fā)票；2 報(bào)賬程序：費(fèi)用報(bào)銷人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核準(zhǔn)—應(yīng)酬費(fèi)規(guī)定核準(zhǔn)人簽字—財(cái)務(wù)報(bào)賬。4．4 專項(xiàng)費(fèi)用申請和開支第三十一條 市場費(fèi)用1 由銷售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場營銷部專項(xiàng)費(fèi)用，市場營銷部必須在費(fèi)用預(yù)算范圍市內(nèi)交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（含使用公司車輛）單