【正文】 操作 室；同時向被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。 如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心自動將質(zhì)押融資扣款支付報文退回中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室。 3．人民銀行公開市場操作室的處理 人民銀行公開市場操作室接到質(zhì)押融資扣款回應報文后，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)辦理債券解押。中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開市場操作室和被質(zhì)押行。 人民銀行公開市場操作室接到國家處理中心退回的質(zhì) 押融資扣款報文支付后，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個扣款時點重新計息后再向國家處理中心發(fā)起質(zhì)押融資扣款報文，直至扣款成功。 在支付系統(tǒng)清算窗口打開前，進行最后一次扣款處理，仍沒有完成扣款的，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。 4．人民銀行營業(yè)管理部的處理 人民銀行營業(yè)管理部收到城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資扣款通知報文后，按照規(guī)定的格式打印記賬憑證，并根據(jù)報文中的有關要素進行賬務處理。伍 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務 一、銀行匯票資金移存業(yè)務的處 理 (一 )發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )的處理 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進行賬務處理，登記 “銀行匯票簽發(fā)登記簿 ”后，生成匯票資金移存報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。在匯票資金移存報文中，收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。 (二 )發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到銀行匯票資金移存報文，檢查發(fā)起行業(yè)務種類權限，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 (三 )國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報文，逐筆確認無誤后，進行賬務處理。會計分錄 為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來 行所在地人行戶 借：大額支付往來 人民銀行上海分行戶 貸： 存款 匯票處理中心戶 賬務處理完成后，國家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報文轉(zhuǎn)發(fā)收報中心。 如清算賬戶頭寸不足支付時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理。 (四 )收報中心的處理 收報中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。 (五 )匯票處理中心的處理 匯票處理 中心收到收報中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報文，確認無誤后，進行賬務處理。如發(fā)現(xiàn)重復移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報文退回發(fā)起清算行 (發(fā)起行 )。 二、銀行匯票兌付的處理 (一 )兌付申請的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務處理，生成申請清算銀行匯票資金報文，發(fā)送發(fā)報中心 (其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心 )，經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分別情況進行處理： 1．密押相符的，自動進行配對 處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認后，屬重復兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心應向代理兌付行辦理資金劃撥。 2．密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。 (二 )匯票兌付資金清算的處理 1．匯票處理中心的處理 匯票處理中心辦理資金劃撥時，應分別情況進行處理：全額兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報文及銀行匯票全額兌付通知報文，將清算銀行匯票資金報文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心；部分兌付的，自 動生成清算銀行匯票資金報文和銀行匯票多余資金劃回報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。 2．發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到的報文，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 3．國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報文和銀行匯票全額兌付通知報文、匯票多余款劃回報文，確認無誤后，對清算銀行匯票資金報文進行賬務處理，會計分錄為： 借： 存款 匯票處理中心戶 (兌付款 ) 貸：大額支付往來 人民銀行上海分行戶 借：大額支付 往來 行所在地人行戶 貸： 存款 行戶 (兌付行 ) 對匯票多余款劃回報文進行賬務處理，會計分錄為： 借： 存款 匯票處理中心戶 (多余款 ) 貸：大額支付往來 人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來 行所在地人行戶 (多余款 ) 貸： 存款 行戶 (簽發(fā)行 ) 4．收報中心的處理 簽發(fā)行所在地的收報中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。 兌付行所在地的收報中心收到清算銀行匯 票資金報文，逐筆確認后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。 5．接收清算行 (接收行 )的處理 (1)接收清算行 (接收行 )為簽發(fā)行的 接收清算行 (接收行 )收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，進行賬務處理。 (2)接收清算行 (接收行 )為代理兌付行的 接收清算行 (接收行 )收到清算銀行匯票資金報文，逐筆確認后，進行賬務處理。 三、銀行匯票未用退回的處理 (一 )未用退回申請的處理 發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )收到未用退回申請，生成銀行匯票未用退回申請報文，發(fā)送發(fā)報中心 (其中收報中 心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心 )，經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報文，逐筆確認、配對成功、賬務處理完畢后，進行資金劃撥。對已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 (二 )匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。 國家處理中心收到收報中心發(fā)來的銀行匯票未用退回報文，逐筆確認無誤后，進行賬務處理，會計分錄為： 借： 存款 匯 票處理中心戶 貸：大額支付往來 人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來 行所在地人行戶 貸： 存款 行戶 (簽發(fā)行 ) 賬務處理完成后，國家處理中心將銀行匯票未用退回資金報文發(fā)送收報中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行 (接收行 )，經(jīng)逐筆確認后，進行賬務處理。 四、銀行匯票逾期主動退回的處理 匯票處理中心定期對匯票移存登記信息進行檢索，對期滿一個月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回的進行賬務處理，同時生成銀行匯票未用退回報文發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心退 回簽發(fā)行。具體處理手續(xù)比照銀行匯票未用退回資金清算的處理。 五、銀行匯票掛失的處理 按照《支付結算辦法》規(guī)定，填明 “現(xiàn)金 ”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請掛失，辦理公示催告，票據(jù)權利人屆時憑法院裁定書向簽發(fā)行申請退款，簽發(fā)行按匯票未用退回處理，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。陸 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務和同城軋差凈額的清算 一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務的處理 人民銀行會計營業(yè)部門辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款、匯票資金移存、繳存款、利息收付等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 業(yè)務，涉及在本行開立的清算賬戶的，分兩種情況處理： (一 )本行有關賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關系的處理 1．借記本行有關賬戶、貸記清算賬戶的，只對本行有關賬戶作借記處理，會計分錄為： 借： 科目 戶 同時，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 2．借記清算賬戶、貸記本行有關賬戶的，人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部 門。人民銀行會計營業(yè)部門收到 “處理成功 ”信息后，貸記本行有關科目，會計分錄為： 貸： 科目 戶 若清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心應提示發(fā)出支付報文的人民銀行會計營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效 ”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時，再按上述程序處理。 縣級工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務，經(jīng)由中央銀行會計集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報中心，具 體處理手續(xù)比照本行有關賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關系業(yè)務的處理。 (二 )本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關系的處理 人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 同時，通知管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門，提示 “處理成功 ”。人民銀行會計營業(yè)部門收到 “處理成功 ”信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 如被借記清算賬戶頭寸不足，國家處理中心應提示發(fā)出支付指令的人民銀行會計營業(yè)部門 “余額不足支付，指令失效 ”。人民銀行收到此信息后， 通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時，再按上述程序處理。 二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算 (一 )同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則 1．一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應貸記的清算賬戶作貸記處理； 2．一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進行下一場同城 票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算； 3．日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算； 4．已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制； 5．清 算窗口時間結束前，所有排隊待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。 (二 )同城票據(jù)交換軋差凈額的處理 票據(jù)交換所將同城票據(jù)交換軋差凈額提交人民銀行會計營業(yè)部門，人民銀行會計營業(yè)部門將涉及清算賬戶 (不涉及清算賬戶的，由中央銀行會計集中核算系統(tǒng)處理 )的同城票據(jù)交換軋差凈額，通過中央銀行會計集中核算系統(tǒng)向發(fā)報中心發(fā)送同城軋差凈額清算報文。發(fā)報中心收到報文，檢查無誤后，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報文，檢查無誤后作賬務處理。 屬于貸記清算賬戶的，會計分錄為： 借： 匯總平衡科目 人民銀行 行戶 (國家處理中心處理 ) 借：同城票據(jù)交換 (人民銀行會計營業(yè)部門處理 ) 貸： 存款 行戶 (國家處理中心處理 ) 屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國家處理中心立即賬務處理。會計分錄為： 借： 存款 行戶 (國家處理中心處理 ) 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 (國家處理中心處理 ) 貸：同城票據(jù)交換 (人民銀行會計營業(yè)部門處理 ) 頭寸不足以支付的，作排隊處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀行 當?shù)胤种械臅嫚I業(yè)部門。待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。清算窗口關閉時，仍未籌足資金的，由人民銀行當?shù)胤种邪从嘘P規(guī)定提供高額罰息貸款。 (三 )國庫部門同城軋差凈額的處理 國庫部門屬于應收差額的，由人民銀行會計營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令(業(yè)務種類為 “51國庫同城交換凈額清算 ”，并在附言中注明交換場次 )。會計分錄為：