【正文】 金使用的合理性、合法性負責 對經(jīng)濟業(yè)務負領導責任 復核付款憑證數(shù)據(jù)的準確，按規(guī)定的支付方式辦理支付手續(xù)，收款人必須在付款憑證的收款人處簽字，出納在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記支付業(yè)務辦理完畢 醫(yī)院流程管理 10 門診收費工作流程 門診收費人員 接待問候語 核對患者處方 姓名、費用、科室等項目 核對有誤，告知導醫(yī)修改單據(jù)或直接與門診醫(yī)師溝通 核對無誤進行電腦劃價 電腦輸入姓名、人員類別、費用類別、科室等同時輸入項目類別（手術(shù)、中藥、西藥、化驗、檢查、治療、其他） 告知患者所需費用 收款（現(xiàn)金、刷卡） 打印票據(jù) 將處方及處置單交導醫(yī)，票據(jù)、單據(jù)蓋章交患者。告知找回現(xiàn)金，當面點清 導醫(yī)引領患者取藥、檢查、化驗、治療等 醫(yī)院流程管理 11 辦理住院手續(xù)工作流程 門診醫(yī)生開具住院證 門診導醫(yī)引領患者憑住院證到住院收費處辦理住院手續(xù) 核對患者姓名、詢問病史（住院史） 初次入院病人登記新住院號 二次住 院病人按曾經(jīng)舊住院號登記 登記住院內(nèi)容（姓名、性別、年齡、工作單位、家庭住址、聯(lián)系電話、收治科室、診斷） 收取住院費押金 開具預交款收據(jù)交患者本人 導醫(yī)護送患者到住院區(qū) 患者憑入院證、交款收據(jù)等辦理入科手續(xù) 醫(yī)院流程管理 12 出院審核工作流程 科室整理匯總病歷 護士站補記當天費用 審核病歷、查對醫(yī)囑、核實各項目收費情況（藥費、化驗費、檢查費、護理費、手術(shù)費、麻醉費、治療費、床位費、其它費用） 科室通知住院結(jié)算處 查對患者住院費用 患者結(jié)算 出示住院預交收據(jù) 多退少補 打印票據(jù)交患者 醫(yī)院流程管理 13 醫(yī)院內(nèi)部審計流程 內(nèi)部審計機構(gòu) 財務部負責醫(yī)院 內(nèi)部審計監(jiān)督的實施 審計內(nèi)容 醫(yī)院及內(nèi)部獨立核算部門的財務收支，資產(chǎn)質(zhì)量，醫(yī)院對外簽訂的各種經(jīng)濟合同；財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性 審計依據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計的規(guī)定》及相關制度規(guī)范要求為依據(jù) 審計工作程序 制定內(nèi)部審計工作計劃 內(nèi)部審計工作依據(jù)醫(yī)院相關管理要求及財產(chǎn)內(nèi)部管理要求，確定審計工作重點，擬定內(nèi)部審計計劃，報總經(jīng)理批準 下發(fā)審計通知書 根據(jù)內(nèi)部審計計劃，確定審計事項并組成審計組，在實施審計前三個工作日，向被審計科室、部門下發(fā)審計通知書 制 定審計工作方案 審計組根據(jù)被審計對象的具體情況和特點，制定審計工作方案，注明審計時間、方式內(nèi)容等 審計報告院領導審定后，審計組應根據(jù)審計結(jié)論，在十日內(nèi)下達審計決定書，被審計對象應按審計決定及時進行處理，并將處理結(jié)果在三十日內(nèi)報審計部門 出具審計報告 內(nèi)部審計在出具審計報告前，先與被審計對象交換意見，被審計對象應兩日內(nèi)書面將回復，審計組提出的異議應進行核查 醫(yī)院流程管理 14 貨幣資金清查流程 貨幣資金的清查 現(xiàn)金清查 銀行存款 清查 每日清點 每月清查 每月清查 每季清查 堅持每天由出納員自行盤點一次 每月未會計結(jié)賬日，由出納員，指定監(jiān)盤人或會計共同盤點 采用月結(jié)后與開戶銀行核對賬目的方法進行 通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)額再與現(xiàn)金賬面余額核對 出納每月未自查銀行存款日記賬，保證各項記錄的正確性、完整性 將銀行存款日記賬同銀行對賬單逐筆進行核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 總賬會計每季未負責同開戶銀行確認單位存款的余額數(shù) 總賬會計對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進行復核，由監(jiān)盤人、出納簽字確認結(jié)果 盤點結(jié)束后，根據(jù)盤點結(jié)果，填制《現(xiàn)金盤點表》，并由出納、監(jiān)盤人、總賬會計簽字確認 將清查結(jié)果報財務經(jīng)理 ，對清查中存在的問題進行處理 《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、在年度結(jié)束后，分類順序整理歸檔 醫(yī)院流程管理 15 藥品、庫存 材料清查流程 藥品、庫存材料的清查 每月未財務部會計監(jiān)督藥房、庫房實物管理員、材料錄入員共同進行清查 藥品的清查 衛(wèi)生材料的清查 其他材料的清查 每月末最后一天，會計監(jiān)督藥房、庫房管理員進行藥品盤點，按品種、規(guī)格、批次確認實存數(shù)量 每月末最后一天，會計監(jiān)督庫房管理員、材料錄入員進行庫存耗材的盤點，按品種、規(guī)格、確認實存數(shù)量 每月末最后一天，會計監(jiān)督庫房管理員、材料錄入員進行庫存其他材料、物資的盤點，確認 實存數(shù)量 根據(jù)清查結(jié)果，編制藥品、耗材、庫存其他材料、物資盤點報告，反映庫存各類材料、物資的實在、賬存數(shù)量和金額，以及盤贏、盤虧、報損的數(shù)量和金額，并說明盤贏、盤虧、報損的原因 藥品、耗材、庫存其他材料、物資的盤 贏、盤虧、報損按處置權(quán)限上報審批 確認的藥品實存數(shù)量與庫存明細賬面結(jié)存數(shù)量核對，確保帳實相符，同時與財務賬存金額核對，確保賬賬相符 確認的耗材實存數(shù)量與庫存明細賬面結(jié)存數(shù)量核對，確保賬實相符，同時與財務賬存金額核對，確保賬賬相符 確認的實存數(shù)量與庫存明細賬面結(jié)存數(shù)量核對，確保賬實相符，同時與財務賬存金額核對，確保賬賬相符 根據(jù)審批意見進行贏、虧、報損報損處理 進行盤贏、盤虧、報損的賬務處理 相關責任人賠償 醫(yī)院流程管理 16 貨幣資金管理流程 現(xiàn)金管理 開支范圍 限額管理 提款要求 收付規(guī)定 貨幣資金管理流程 銀行存款管理 盤點 職工工資、津貼及其他個人勞務報酬；國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人購買的物品的價款；出差人員的差旅費用；結(jié)算起點一下的零星支出；人民銀行規(guī)定確需支付現(xiàn)金的支出 財務部庫存現(xiàn)金限額為 35 千元；超出庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行不得坐支現(xiàn)金 到銀行提取現(xiàn)金超出 2 萬元必須兩人 同行或保安陪同；超出五萬元以上除保安陪同外，專車運送。 收取現(xiàn)金，開具收款收據(jù)，嚴禁收入不入賬，出納點驗完畢后交款人方可離開；支付現(xiàn)金支付憑證手續(xù)必須齊全，不得以白條抵庫，嚴禁挪用，借用現(xiàn)金。 出納必須每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符 開立賬戶 結(jié)算紀律 收支結(jié)算規(guī)定 賬戶核對 收簽管理 按照《銀行賬戶管理辦法》和實際需要開立基本存款賬戶，一般賬戶、臨時存款賬戶；財務部定期清理臨時賬戶和長期未使用賬戶 不得簽發(fā)空頭支票，不得出租出借銀行賬戶，不得簽發(fā)遠期支票，不得簽發(fā)和取得沒有實際交易的支票 按照審核無誤的支付憑證辦理銀行結(jié)算；付款業(yè)務經(jīng)辦人必須是醫(yī)院工作人員，原則上不得將支票直接交對方單位人員 次月 5 日前完成銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表的編制：按月進行銀行存款各賬戶對賬工作；及時清理未達帳項，超出一個月的未達帳項及時派專人清理。 銀行票據(jù)管理 簽發(fā)支票的印章必須由兩人分開保管，嚴禁一人保管簽發(fā)支票的全部印章，嚴禁出納員一人保管票據(jù)的預留印簽 辦理銀行業(yè)務票據(jù)由出納員負責購買，并建立登記制度；支票使用要記錄登記，防止空白支票丟失或被盜；作廢支票應加蓋：作廢：戳記，并附同原始憑證一同保管備查。 醫(yī)院流程管理 17 固定資產(chǎn)（低值易耗品）日常管理流程 固 定資產(chǎn)（低值易耗品）的管理 固定資產(chǎn)（低值易耗品）日常管理遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 財務部負責對資產(chǎn)實施賬務管理 資產(chǎn)歸口管理部門負責實施實物管理 資產(chǎn)使用部門負責資產(chǎn)的使用管理 財務建立醫(yī)院固定資產(chǎn)（低值易耗品）總賬和大類的金額明細賬 院辦、總務、醫(yī)務部對屬于本部門管理的資產(chǎn)、設備，建立實物臺賬，負責對資產(chǎn)、設備的使用、保養(yǎng)、維護管理 負責本部門使用固定資產(chǎn)的日常管理，建立本部門資產(chǎn)卡片臺賬，具體負責部門資產(chǎn)的日常正確使用、維護和保護 后勤資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)分大類的數(shù)量明 細賬及分部門的數(shù)量明細賬 固定資產(chǎn)歸口管理部門負責固定資產(chǎn)到貨驗收工作，后勤資產(chǎn)管理中心總資產(chǎn)管理員到達驗收現(xiàn)場，建立資產(chǎn)驗收登記薄，詳細登記驗收情況 資產(chǎn)管理中心總資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù) 財務登記固定資產(chǎn)分類明細賬 使用部門領用固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理中心總資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)卡片”資產(chǎn)管理中心、資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門各執(zhí)一份 資產(chǎn)管理中心根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記部門固定資產(chǎn)明細賬、分類明細賬 固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立登記固定資產(chǎn)臺賬，并編碼管理 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù) 固定資產(chǎn)卡片建立部門卡片賬，責任落實到人 定期進行資產(chǎn)清查，進行資產(chǎn)賬務、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡、物相符，保證資產(chǎn)安全、完整、正常使用 醫(yī)院流程管理 18 醫(yī)院預算編制流程 醫(yī)院領導層確定醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展總目標 根據(jù)經(jīng)營發(fā)展總目標將預算分解為業(yè)務預算及更新改造預算，逐項核定財務指標，進行財務預算編制 業(yè)務預算編制 資本預算編制 相關科室情況反饋 財務部根據(jù)業(yè)務預算及更新改造預算，逐項核定財務指標，進行財務預算編制 業(yè)務收入預算編制 業(yè)務支出預算編制 根據(jù)上年住院患者每床日收費水平及業(yè)務工作量預算，編制住院業(yè)務收入預算 根據(jù)本年實際情況采用零基預算方法編制其他收入預算 根據(jù)上年人員支出水平，考慮本年調(diào)資及新增人員等因素編制人員費用預算 對辦公、通訊、招待、水電等可定額管理的費用項目，實行較上年同期下浮定額的辦法編制預算 根 據(jù) 百元 業(yè) 務收 入 藥品、耗材比 率 指標 編 制藥 品 耗材 成 本支出 預算 財務部編制現(xiàn)金流量預算表 業(yè)務院長掛帥，醫(yī)務部根據(jù)發(fā)展總目標提出分部門各門診、臨床醫(yī)技等業(yè)務科室工作量完場目標 主管院長掛帥，器械、總 務、醫(yī)務部根據(jù)發(fā)展目標，確定固定資產(chǎn)的購置、改造、更新計劃 根據(jù)上年平均門診人次收費水平及業(yè)務工作量預算，編制門診業(yè)務收入與預算 其 他 支出 預 算采 用 零基 預 算方 法 編制 形成年度財務預算方案 報院長辦公室、董事會審議 年度預算調(diào)整 年度財務預算董事會批準后執(zhí)行 醫(yī)院流程管理 19 第三章 醫(yī)療護理管理流程 首診負責制度流程