集團財務(wù)管理規(guī)劃ppt課件-資料下載頁
2025-01-15 17:34本頁面
【正文】 100% 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 35% 35% 35% 35% 35% 產(chǎn)品銷售費用 15% 15% 15% 15% 15% 產(chǎn)品銷售利潤 50% 50% 50% 50% 50% 管理費用 20% 20% 20% 20% 20% 財務(wù)費用 5% 5% 5% 5% 5% 營業(yè)利潤 25% 25% 25% 25% 25% 各公司年度預(yù)算編制 網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之二 —— 目標預(yù)算體系 銷售目標： 3000 萬元 20 03 年度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售總量（萬戶） 8 8 13 21 50銷售收入 500 500 750 1250 3000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 1,產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售利潤 1,管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)利潤 銷售目標： 5000 萬元 20 03 年度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售總量（萬戶） 10 15 25 33 83銷售收入 600 900 1500 2021 5000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 1,產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售利潤 1, 2,管理費用 1,財務(wù)費用 營業(yè)利潤 1, 各公司年度預(yù)算編制 網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三 —— 資金滾動需求計劃 銷售目標： 3 0 0 0 萬元 2021 年度 回款周期： 9 個月現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 銷售 ( 營業(yè)收入） 收到的租金收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出 2,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金固定資產(chǎn)借款利息支出流動資金借款利息支付生產(chǎn)成本 1,產(chǎn)品銷售費用 管理費用 稅金 三、凈現(xiàn)金流量 1,累計現(xiàn)金流量 1, 1, 1, 各公司年度預(yù)算編制 銷售目標：5 0 0 0 萬元 2 0 0 3 年度 回款期： 9 個月第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 銷售 ( 營業(yè)收入） 收到的租金收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出 1, 1, 3,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金固定資產(chǎn)借款利息支出流動資金借款利息支付生產(chǎn)成本 1,產(chǎn)品銷售費用 管理費用 1,稅金 三、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量 1, 3,累計現(xiàn)金流量 1, 2, 3, 3,網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三 —— 資金滾動需求計劃 各公司年度預(yù)算編制 移動年度預(yù)算編制之一 —— 籌融資預(yù)算計劃 移動目前以研發(fā)、試驗局維護及市場前期推廣為主要任務(wù)。 預(yù)算管理的重點側(cè)重籌融資成本及相關(guān)費用，籌融資預(yù)算主要指標參考如下： 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計經(jīng)營現(xiàn)金流凈額現(xiàn)有帳面貨幣資金投資收益 穩(wěn)健估計為主借貸股市籌資其他方式合 計正常可動用資金籌資 各公司年度預(yù)算編制 移動年度預(yù)算編制之二 —— 費用預(yù)算計劃 在第一步，實現(xiàn)了對主要指標的調(diào)控。第二步完成對費用的控制。費用預(yù)算主要指標參考如下： 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計設(shè)備調(diào)整及折舊試驗費工資研發(fā)設(shè)計費其他經(jīng)費合計科技費用市場推廣 各公司預(yù)算執(zhí)行管理 詳細列出成本項目，以便于后續(xù)分析 將實際結(jié)果與預(yù)算比較，并表示為差異 標題是差異報告的年月 將實際結(jié)果與去年比較，并表示為差異 ￥ ％ ￥ ％辦公費業(yè)務(wù)招待費廣告費水電費房租費低值品電話費差旅費工資…………合計第二年四月份的部門（子公司）差異報告差異 差異項目 實際 預(yù)算 去年同期實際結(jié)果和去年結(jié)果間用百分數(shù)表示的差異 將實際結(jié)果與預(yù)算比較，并表示為貨幣值 各公司預(yù)算調(diào)整管理 第一年 第二年 第三年 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 現(xiàn)有的預(yù)算 計劃的預(yù)算 圖例 判斷現(xiàn)實并滾動預(yù)算 7 8 7 10 7 0 10 20 30 40 圖例 預(yù)算結(jié)果 重新預(yù)測的結(jié)果 各公司預(yù)算考評管理 預(yù)算考評管理 預(yù)算激勵管理 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司應(yīng)制定一系列的激勵政策，在獎金體系中體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的效果評估指標，包括經(jīng)營者獎勵、效益獎勵、節(jié)約獎勵等項目。 獎金的實施與兌現(xiàn)，全部以公司日常業(yè)績考核為基礎(chǔ)。 預(yù)算考評有兩層含義 : 一是對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價； 預(yù)算考評應(yīng)遵循以下原則： 目標原則；激勵原則；時效原則；例外原則；分級考評原則。
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