【正文】 涵 ?品牌活動方案報批 ?品牌標識借用 ?外事關系 ?集團公關活動 ?子公司公關活動 ?法律服務 ?預警系統(tǒng)、報告及處理機制 ?監(jiān)事獨立調查 78 目 錄 管控體系概況 戰(zhàn)略投資管控體系 信息管控體系 業(yè)務管控體系 79 業(yè)務管控體系更是操作型管控最大的特點 業(yè)務管控體系 天能子公司采購監(jiān)控制度 天能子公司比價管理制度 天能子公司銷售監(jiān)控制度 80 《 天能子公司采購監(jiān)控制度 》 的主要內容 第一章 總 則 第二章 組織與職責 第三章 采購操作規(guī)范 第四章 供應商管理 第五章 附則 附錄一：供應商基本資料表 附錄二：供應商調查表（范例） 附錄三：供應商評價表 附錄四：產品采購計劃（以半年為例） 附錄五：定購單 81 《 天能子公司采購監(jiān)控制度 》 條文示意 組織與職責 ?采購監(jiān)控部門（人員）負責對各分子公司的采購過程進行監(jiān)控，每季度重點檢查各分子公司采購的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。 ?分子公司的月度產品采購計劃應在每月的 25日分別報送股份采購監(jiān)控部門（人員）審核，然后經公司總經理審批后由分子公司實施采購。 采購操作規(guī)范 ?詢價與洽談： （一）分子公司應向供應商詳細說明品名、規(guī)格、質量要求（及其他特別要求）、數(shù)量、交貨期、交貨地點、付款方式； （二）分子公司應積極調研市場上是否存在價格漲跌的因素，并據此與供應商進行采購談判； （三）分子公司應盡可能注意尋求需購物資的低價優(yōu)質替代品，并與相關部門溝通確定； （四）對于同規(guī)格的產品采購，分子公司至少要選擇三家供應商對交易條件（質量、價格、交貨期、合作關系、信譽等）進行綜合對比。在給各供應商的詢價單上應詳細注明質量、交貨期、退換等條款； （五）在其他交易條件基本相同的時候，分子公司應首先根據統(tǒng)一的“采購比價系統(tǒng)”平臺確定基本的價格，然后以此為基礎根據報價高低選擇最終的供應商。 供應商管理 ?供應商調查： （一）凡欲與公司建立供應關系而且符合相關條件的廠商都應填寫 《 供應商調查表 》 ，作為公司選擇供應廠商的參考信息。 《 供應商調查表 》 由分子公司總經理審核； （二）分子公司應隨時調查供應商的發(fā)展動態(tài)及產品質量，依據 《 供應商調查表 》 每季度或半年復查一次，依變動情況更新原有資料內容； 82 《 天能子公司銷售監(jiān)控制度 》 主要內容 第一章 總則 第二章 組織與職責 第三章 銷售操作規(guī)范 – 第一節(jié) 銷售預測與計劃 – 第二節(jié) 銷售定價 – 第三節(jié) 訂單處理 – 第四節(jié) 信用評估 – 第五節(jié) 交貨 – 第六節(jié) 投訴處理 – 第七節(jié) 售后服務 – 第八節(jié) 差異分析 第四章 附則 83 《 天能子公司銷售監(jiān)控制度 》 條文示意 組織與職責 ? 各分子公司負責執(zhí)行公司的銷售流程，尤其是要嚴格執(zhí)行公司對銷售價格的要求：掌握市場價格信息并及時提出產品銷售的價格建議，嚴格執(zhí)行最低銷售限價，在滿足用戶質量需求的前提下，爭取較高價位銷售，自覺接受銷售價格監(jiān)督，按程序開展工作，并做好售后服務工作。 銷售操作規(guī)范 銷售預測與計劃 ? 分子公司總經理應該組織相關人員對未來的銷售進行長、中、短期預測。 ? 銷售預測要有可靠翔實的資料依據，不應全部以歷史資料為判斷依據，而應對宏觀經濟環(huán)境、市場態(tài)勢和自身資源與能力進行綜合分析，重新考慮各種變量，以求更符合實際狀況，兼顧可實現(xiàn)性和挑戰(zhàn)性 ? 在公司的銷售預測過程中，公司銷售監(jiān)控部門（人員）應積極參與，進行指導和監(jiān)督。 XX集團 母子管控管控體系培訓 (財務線、審計線 ) 85 目 錄 管控體系概況 財務管控體系 審計管控體系 86 財務管控體系核心權限界面劃分 集團總部 ? 制定、組織實施、調整變更、監(jiān)督、解釋集團財務戰(zhàn)略、財務政策，負責集團公司財務管理體制、財務組織機構選擇、設置與調整變更，以及集團公司與子公司財務管理人員的聘任、委派、考核與業(yè)務指導； ? 負責建立集團內部全面預算管理與財務內部控制體系，檢查、監(jiān)督各級財務機構對財務政策、財務預算、資產管理等的貫徹實施情況； ? 統(tǒng)一管理規(guī)劃調劑集團內部資金，加強結算、信貸、資金調劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率； ? 具有對集團戰(zhàn)略目標與控股權結構有重大影響的財務活動的決策權以及例外財務事項的處置權； ? 負責建立集團內部的定期財務分析制度，審批子公司年度預算計劃，審批子公司的定期財務分析報告、并提供反饋意見。 子公司 ? 設立獨立的財務部門，具有相對獨立的財務核算、財務結算、財務會計和財務管理職能 ? 必須依據集團的財務戰(zhàn)略、財務政策、財務管理體制，建立自己的財務管理體制 財務管控體系歸口部門：財務審計中心 87 財務管理相關管控制度 : ? 天能集團公司財務管理制度 ? 天能集團子公司資金計劃管理制度 ? 天能集團子公司財務分析制度與分析報告模板 此外，華彩咨詢也設計提交了 天能集團 《 全面預算管理體系 》 與 《 內部控制體系的相關制度 》 ，并建議待天能內部管理基礎完善后，再分步驟推行，本次管控體系暫不考慮實施。 88 天能集團公司財務管理制度 導讀 ? 核心目的 : – 通過該制度的設立，為了規(guī)范集團公司及各類子公司的經營行為與財務活動，切實保障股東合法權益。 ? 涉及的母公司部門 : – 財務審計中心 ? 涉及的子公司部門 : – 財務部 ? 主要內容 : – 主要涉及到財務管理體制、職責和權限劃分、資金管理、資產管理、成本控制和費用管理、稅務管理、風險與信用管理、財務監(jiān)督、預算管理等 ? 管控體系中的實施時間緊急性評級 (建議分高 \中 \低三個層次 ): 高 低 89 天能集團子公司資金計劃管理制度 導讀 ? 核心目的 : – 通過該制度的設立，統(tǒng)一管理規(guī)劃調劑集團內部資金，加強結算、信貸、資金調劑的規(guī)范化管理，提高資金的利用率 ? 涉及的母公司部門 : – 財務審計中心 ? 涉及的子公司部門 : – 財務部 ? 主要內容 : – 主要涉及到資金計劃的組織體系、管理內容、資金計劃編制程序、資金計劃的控制、經營計劃的編制、對計劃指標的管理以及在計劃實施過程中的監(jiān)控和對偏差的分析 – 制度中提供了各級單位的用款計劃表的模版等附件 ? 管控體系中的實施時間緊急性評級 (建議分高 \中 \低三個層次 ): 高 低 90 天能集團子公司財務分析制度 導讀 ? 核心目的 : – 為有效地控制經營過程，促進集團公司及下屬企業(yè)圍繞經營財務目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證集團總體經營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。 ? 涉及的母公司部門 : – 財務審計中心 ? 涉及的子公司部門 : – 財務部門（子公司其它職能提供必要的數(shù)據支持） ? 主要內容 : – 主要涉及到財務分析的組織管理體系 、財務分析的內容及主要指標、財務分析方法程序、財務分析例會、財務分析報告 – 制度中提供了財務分析報告模板等附件 ? 管控體系中的實施時間緊急性評級 (建議分高 \中 \低三個層次 ): 高 低 91 目 錄 管控體系概況 財務管控體系 審計管控體系 92 審計管控體系核心權限界面劃分 集團總部 ? 負責審核子公司各項經營活動的合法性、合規(guī)性、真實性； ? 對子公司進行各種專項審計和常規(guī)審計，并對子公司審計的問題進行監(jiān)控整改； ? 負責所有外派的子公司內審人員管理。 子公司 ? 接受集團公司的財務指導、監(jiān)控、評估，以及集團公司審計中心的審計 ? 積極配合總部的審計，并對問題積極整改； 審計管控體系歸口部門： 財務審計中心 93 審計管理相關管控制度 : ? 天能集團審計母子公司重大權責劃分表 ? 天能集團子公司內部審計管理制度 ? 天能集團內部審計工作細則指導手冊 ? 天能控股集團公司內部審計所需提供資料 此外，華彩咨詢也設計提交了 天能集團 《 全面預算管理體系 》 與 《 內部控制體系的相關制度 》 ，并建議待天能內部管理基礎完善后，再分步驟推行，本次管控體系暫不考慮實施。 94 天能集團公司審計管理制度 導讀 ? 核 心目的 : – 為了實現(xiàn)審計工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據 《 中華人民共和國審計法 》 和審計署 《 關于實施審計工作規(guī)程的若干規(guī)定 》 ，結合天能控股集團有限公司（以下簡稱天能集團公司）工作實踐，制定本規(guī)程。 ? 涉及的母公司部門 : – 財務審計中心 ? 涉及的子公司部門 : – 子公司所有部門、以及子公司財務內審人員、價格內審人員 ? 主要內容 : – 本規(guī)程的內容包括審計人員在實施審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計終結、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。 ? 管控體系中的實施時間緊急性評級 (建議分高 \中 \低三個層次 ): 高 低 95 審計條線的管理工作層次關系說明： 總部審計中心對子公司的日常審計工作由審計經理與審計員組織，專項審計工作或其他必要情況時，由總部向其他子公司抽調財務人員組成總部臨時審計工作組，對相關子公司進行審計。 子公司財務負責人、財務內審人員、價格內審人員由總部委派任命，在子公司工作，受子公司總經理領導。財務負責人、內審負責子公司日常票據的合法性、合理性、準確性、規(guī)范性；價格內審負責子公司日常采購業(yè)務的價格合理性、數(shù)量合理性。 總部的審計經理（臨時審計工作組）負責對子公司所有部門進行全面的審計，并同時包括對子公司財務內審、價格內審人員的工作質量與責任心進行審計。 96 財務條線的管理工作層次關系說明： 子公司財務負責人、財務內審人員、價格內審人員由總部委派任命，在子公司工作，受子公司總經理領導。 總部財務中心的財務經理與資金經理主要負責對子公司的財務部門進行日常業(yè)務指導與監(jiān)督。 97 財務審計中心總監(jiān) 財務經理 資金經理 審計經理 審計員 子公司 價格內審 子公司 財務部門 子公司財務 人員 子公司財務 人員 審計工作小組 子公司 采購部門 子公司 其他部門 子公司 財務內審 財務審計條線的管理工作層次關系示意圖： 98 強強攜手 共創(chuàng)雙贏