東南大學8-管理會計-資料下載頁
2025-05-23 12:09本頁面
【導讀】能夠掌握銷售預測的加權平均法、平滑。指數法、回歸分析法的應用；目標利潤預測分析。計和推測客觀事物發(fā)展的必然趨勢或可能性。效益及其發(fā)展趨勢提出的一種科學預見?？蓹z測性和靈活性等特點?？梢苑譃槎糠治龊投ㄐ苑治鰞纱箢悺Ｌ幚?，借以充分揭示有關變量之間的規(guī)律的聯系，包括因果預測法；回歸分析法；相關。未來作為“過去歷史的延伸”。保本點即損益平衡點，又稱盈虧平衡點。損益平衡點具有廣泛的經濟用途，例如，企業(yè)在開發(fā)新產品時，預計的生產規(guī)模能否達到這一保本點。之，便會導致虧損。維持簡單再生產條件下的本量利分析。提高經營管理水平等方面具有重要的實際意義。假定產品的單位銷售價格不變。多種產品時，其品種構成不變。盈虧臨界點不變，銷售量越大，能實現的利潤越多，金，以及根據扣除銷售稅金的凈利繳納的所得稅。指產品的銷售收入減去變動成本以后的余額。邊際貢獻代表一種產品為企業(yè)創(chuàng)利的能力。其推導過程如下：
【正文】 Y2 1 5 5 25 25 25 2 3 7 21 9 49 3 1 9 9 1 81 4 1 8 8 1 64 5 3 6 18 9 36 6 5 10 50 25 100 N＝ 6 Σx＝ 0 Σy＝ 45 Σxy＝ 21 Σx2＝ 70 Σy2＝ 355 75 可得 : b＝ Σxy247。 Σx2＝ a＝ Σy247。 n＝ 45247。 6＝ 則計劃期 7月份銷售預測數為： y＝ a＋ bx＝ ＋ X 7 ＝ （萬元） 76 （五）二次曲線趨勢法 二次曲線的基本公式為： y＝ a＋ bx＋ cx2 b＝ Σxy247。 Σx2 a＝（ Σx4Σy－ Σx2Σx2y） c＝（ nΣx2y－ Σn2Σy） 247。 （ nΣx4－（ Σx2） 2） 77 三、因果預測分析法 78 四、判斷分析法 79 五、調查分析法 80 東南大學遠程教育 管理會計 第十八講 主講教師： 吳斌 81 第五節(jié) 成本預測 一、成本預測的意義 82 二、成本預測的程序 成本預測通常按以下四個步驟進行。 提出目標成本方案 預測成本 擬定降低成本的各種可行方案 修訂目標成本 83 三、預測成本最常用的方法 通常的方法有高低點法、加權平均法和回歸分析法三種。 84 （一）高低點法 y＝ a＋ bx 85 （二）加權平均法 yp＝ Σaixi＋ Σbiwixp 計劃期單位成本的預測值＝ yp247。 xp 86 （三）直線回歸法 該方法計算過程如下： 計算相關系數 r 。 計算公式如下： r＝（ nΣxy－ ΣxΣy） 247。 （開平方 [nΣx2－ (Σx)2][nΣy2－ (Σy)2]） 計算回歸系數 a與 b 。 a、 b是回歸方程中的特定回歸系數，a反映固定成本數值， b則表示單位變動成本，計算公式如下： b＝（ nΣxy－ ΣxΣy） 247。 （ nΣx2－ (Σx)2） a＝ Σy247。 n－ bΣx247。 n 預測計劃期成本額。根據計劃期業(yè)務量計算成本預測值。 87 例如：根據表中資料，用回歸分析法預測計劃期產量為 135千件時的成本總額。 資料表 n x y xy X2 Y2 1 46 50 2406 2304 2500 2 53 54 2862 2809 2916 3 55 56 3080 30285 3136 4 68 64 4352 4624 4096 5 90 85 7650 8100 7225 6 116 104 12064 13456 10816 N＝ 6 Σx＝ 430 Σy＝ 413 Σxy＝ 32408 Σx234318 Σy2＝ 30689 88 第六節(jié) 資金的預測分析 一、 資金預測分析的依據 89 二、銷售百分比法 分析研究資產負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關系。 （ 1）資產類項目 （ 2）權益類項目 計算基期的銷售百分比 90 計算計劃期內所需追加資金量。 （ 1）由于計劃期間銷售額增加而追加的資金量，它是根據增長的銷售額按銷售百分比計算的，其計算公式如下： 增長的銷售額所需追加資金＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。） 其中 : S。：基期的銷售總額 Si ：計劃期的銷售總額 A/S。：指基期隨著銷售額增加而增加的資產項目金額占銷售額的百分比 L/S。：指基期隨著銷售額增加而增加的負債類項目金額占銷售額的百分比 91 （ 2）計劃期提取的折舊未使用的余額（ Dep1）。它是應提取的折舊 （ 3）計劃期的留存收益。其計算公式如下： 計劃期留存收益 =S1R。（ 1－ d1） R。：基期的稅后銷售利潤率 d1 ：計劃期的股利發(fā)放率 （ 4）計劃期的零星資金需要量（ M1） 綜合上述四部分，有： 計劃期間預計追加的資金數量＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。）－ Dep1－ S1R。（ 1－ d1）＋ M1 92 例如：某公司基期銷售收入總額為 500000元，獲得稅后凈利潤 20xx0元，發(fā)放股利 10000元，基期的廠房設備利用率已達飽和狀態(tài)。該公司基期末的簡略資產負債表如下表，若該公司計劃年度銷售收入總額將達到 800000元，并仍按基期股利發(fā)放率支付股利，折舊提取數為 20xx0元，其中 60％用于更新改造現有的廠房設備，又假定零星資金需要量為 120xx元，試預測計劃期間需要追加的資金數量。 93 XX公司資產負債表 資產 負債及權益 現金 10000 應付帳款 50000 應收帳款 85000 應付稅款 25000 存貨 100000 長期負債 115000 廠房設備（凈額） 150000 普通股股本 20xx00 無形資產 55000 留存收益 10000 合計 400000 合計 400000 94 首先根據基期末的資產負債表各項目與銷售額的依存關系，計算并填列用銷售百分比形式反映的資產負債表，如下所示： 95 按銷售百分比反映的資產負債表 資產 負債及權益 現金 2％ 應付帳款 10％ 應收帳款 17％ 應付稅款 5％ 存貨 20％ 長期負債 不適用 廠房設備（凈額） 30％ 普通股股本 不適用 無形資產 不適用 留存收益 不適用 合計 69％ 合計 15％ 96 再將有關數據代入公式： 計劃期間預計需追加的資金額＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。）－ Dep1－ S1R。（ 1－ d1）＋ M1 ＝ 150000（元） 97 銷售百分比法的優(yōu)、缺點和適用范圍 98 三、回歸分析法 99 作業(yè) 習題 1， 2， 3， 5， 6， 12， 13， 16， 17， 18
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1