集團財務管理人員培訓-成本費用-資料下載頁
2025-01-13 13:58本頁面
【正文】 中心 – 可控成本和不可控成本 – 分類 187。 按管理范圍：生產車間、倉庫、管理部門 187。 按管理層次：車間－班組－個人；倉庫－保管；管理部門－管理人員 ? 成本費用分析與考核 – 主要產品單位成本分析 ? 基本分析 – 原材料費用分析：數(shù)量、價格 – 工資及福利費分析：工時、工資率 – 制造費用分析 ? 主要技術經(jīng)濟指標變動對成本影響的分析 本的比重產品全部成本占單位上年材料成本年實際材料利用率材料利用率上年實際材料利用率本年實際變動的影響材料利用率???%100)1( ??? 本年實際合格品率上年實際合格品率變動的影響 合格品率 盈虧平衡分析是研究如何確定 盈虧臨界點 及 有關因素變動對盈虧臨界點的影響 等問題。 盈虧臨界點 是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即企業(yè)處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務量來表示這種狀態(tài)。 盈虧平衡分析 定義： ? 盈虧平衡分析又稱量本利分析 ? 盈虧臨界點又稱保本點 盈虧平衡分析關注是企業(yè)收入與費用之間的聯(lián)系。盈虧平衡分析的一個重要部分是對兩類費用的區(qū)分。 變動費用： 隨銷量變化而直接發(fā)生變化的費用 固定費用： 不隨銷量變化，在銷量水平較大的范圍內保持不變 （舉例說明） 盈虧平衡分析 序號 項 目 公 式 1 一、變動費用總額（萬元） 變動成本 +市場費用 +運輸裝卸費用 2 單位變動費用 變動費用總額 247。 銷售量 3 二、固定費用總額（萬元） 固定成本 +銷售費用 +管理費用 +財務費用 4 三、利潤計算 5 銷售收入凈額（萬元） 銷售收入凈額 6 單位銷售收入凈額 (平均 ) 銷售收入凈額 247。 銷售量 7 營業(yè)利潤（萬元） 營業(yè)利潤 8 四、盈虧平衡點產銷量（千升） 固定費用總額 247。 （單位銷售收入凈額 單位變動費用） 9 盈虧平衡點產能利用率（ %） 盈虧平衡點的銷量 247。 總產能 盈虧平衡分析 盈虧平衡點費用分類及計算公式 序號 項 目 數(shù) 據(jù) 1 一、變動費用總額（萬元） 4,325 2 單位變動費用 1,662 3 二、固定費用總額（萬元） 2,865 4 三、利潤計算 5 銷售收入凈額（萬元） 6,061 6 單位銷售收入凈額 (平均 ) 2,329 7 營業(yè)利潤（萬元） 1,129 8 四、盈虧平衡點產銷量（千升） 42,954 9 盈虧平衡點產能利用率（ %） 165% 盈虧平衡分析 10萬千升 萬千升 金額 盈虧平衡點銷售收入 盈虧平衡點 萬千升 固定成本費用 XX公 司盈虧平衡點分析圖 實際收入 單位凈銷售收入 單位變動成本 02022400060000 3 6 9 12啤酒產銷量（萬千升）現(xiàn)金性營業(yè)、市場及運輸費用現(xiàn)金支出的固定成本其他現(xiàn)金收支折舊/攤銷等非現(xiàn)金費用單位：萬元XX公司所處的位置 產銷量： 盈虧平衡點 現(xiàn)金平衡點 虧損，但有 現(xiàn)金流入 虧損，現(xiàn)金流為負 單位 凈 銷售收入 — 單位可變成本 ? 本量利分析法 – 影響保本銷售量的因素 固定成本總額；單位售價；單位稅金；單位變動成本 營業(yè)利潤＝ (銷售單價－單位稅金－單位變動成本 ) 銷售量－固定成本 營業(yè)利潤＝銷售量 單位邊際貢獻－固定成本 在多品種條件下 營業(yè)利潤＝銷售收入 綜合邊際貢獻率－固定成本 綜合邊際貢獻率 ＝ ∑ 分產品邊際貢獻率 分產品銷售收入比重 單位變動成本稅率單價固定成本單位變動成本單位稅金單價固定成本銷售量保本點???????)1(單價銷售量保本點銷售額保本點 ??單位變動成本單位稅金單價目標利潤固定成本銷售量保利點????【 例題 】 某企業(yè)生產 A產品，經(jīng)過成本計算，已知每件產品單位變動成本 9元，固定成本總額為 24000元，單位售價為 14元。 要求： ⑴企業(yè)在計劃期需要銷售多少件產品才能達到保本銷售點，此時銷售額是多少？ 保本量＝固定成本 247。 (單價－單位變動成本 ) ＝ 24000247。 5＝ 4800(件 ) 保本額＝保本量 單價 ＝ 4800 14＝ 67200(元 ) ⑵ 預計企業(yè)在計劃期可銷售 A產品 7000件，企業(yè)可獲得多少利潤？ 利潤＝ (單價－單位變動成本 ) 銷售量 －固定成本 ＝ (14－ 9) 7000－ 24000 ＝ 11000(元 ) ⑶ 若企業(yè)預計在計劃期內取得 15000元利潤，那么企業(yè)在計劃期要銷售多少件產品？ )(78005290009141500024000件單位變動成本單價目標利潤固定成本銷售量保利點????????
規(guī)章制度相關推薦
鄂ICP備17016276號-1