【正文】 賬。第四章 費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲第十七條 每季度對(duì)各事業(yè)部（子公司）費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。獎(jiǎng)懲結(jié)果在下一季度的費(fèi)用中增加或扣減，增加或減少后的余額即為下一季度的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。第十八條 費(fèi)用獎(jiǎng)懲措施。按下列情況分別予以費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)或處罰：（一）年底對(duì)費(fèi)用節(jié)余和超支單位確定年終獎(jiǎng)勵(lì)或處罰；（二）不堅(jiān)持客觀、務(wù)實(shí)原則編審費(fèi)用預(yù)算，一經(jīng)查出，按全年費(fèi)用總額的一定比例進(jìn)行處罰，在本年度費(fèi)用中扣減，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。（三）不堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實(shí)列支費(fèi)用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進(jìn)行處罰，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。第五章 費(fèi)用核算第十九條 各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會(huì)計(jì)科目，以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性。第二十條 費(fèi)用核算應(yīng)實(shí)行錢、賬分管。會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)分別設(shè)立，不得相互兼任。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細(xì)賬的登記。出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。第二十一條 出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余，與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。第二十二條 年終決算前，各事業(yè)部（子公司）應(yīng)對(duì)各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)清理情況及時(shí)作相應(yīng)的賬務(wù)處理。年度終了，各事業(yè)部（子公司）的費(fèi)用及相關(guān)賬戶余額為零。第二十三條 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算，按月對(duì)費(fèi)用的開(kāi)支情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并將分析說(shuō)明報(bào)告交財(cái)務(wù)部門。第六章 附則第二十四條 本規(guī)定經(jīng)呈總裁辦公會(huì)通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁批準(zhǔn)。第二十五條 本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。 附件一：集團(tuán)費(fèi)用支出審批、報(bào)銷程序一、事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限說(shuō)明：審批權(quán)限分三類： 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。工作事項(xiàng)使用部門總經(jīng)理事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③招待費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③差旅費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③通訊費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤二、事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核，總裁審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事局審批。三、集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限工作事項(xiàng)使用部門部長(zhǎng)行政總監(jiān)事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④招待費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④差旅費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④通訊費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤四、集團(tuán)總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，部長(zhǎng)審核，行政總監(jiān)審核，總裁審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事局審批。五、費(fèi)用報(bào)銷程序同上述費(fèi)用審批程序。附件二：集團(tuán)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（一）使用部門事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核NY出納付款NY支出，索取發(fā)票簽字項(xiàng)目：? 5000元以下固定資產(chǎn)購(gòu)置? 5萬(wàn)元以下貨款支付? 辦公費(fèi)? 招待費(fèi)? 差旅費(fèi)? 培訓(xùn)費(fèi)? 通訊費(fèi)? 3000元以下宣傳廣告費(fèi)? 工資、獎(jiǎng)金、福利借款的審批借款后報(bào)銷N主任簽字，入賬直接報(bào)銷部門經(jīng)理審批Y核準(zhǔn)N提出事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（二）使用部門事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁提出N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字項(xiàng)目：? 5000元20萬(wàn)固定資產(chǎn)購(gòu)置? 5萬(wàn)50萬(wàn)貨款支付? 3000元以上宣傳廣告費(fèi)? 利息支出主任簽字簽字簽字YYYNYN借款審批報(bào)銷入賬審核審批核準(zhǔn)事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（三）使用部門事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字項(xiàng)目：? 20萬(wàn)以上固定資產(chǎn)購(gòu)置? 50萬(wàn)以上貨款支付? 對(duì)外捐款贊助? 對(duì)外單位或私人借款審核核準(zhǔn)主任簽字簽字簽字YYYNYN審批NY簽字借款審批報(bào)銷入賬N事業(yè)部（子公司）預(yù)算外資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖使用部門事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字審批核準(zhǔn)主任簽字簽字簽字YYYNYN借款審批報(bào)銷* 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見(jiàn)預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（一）使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)總部財(cái)務(wù)部提出審批NY核準(zhǔn)出納付款NY支出，索取發(fā)票簽字項(xiàng)目：? 5000元以下固定資產(chǎn)購(gòu)置? 辦公費(fèi)? 招待費(fèi)? 差旅費(fèi)? 培訓(xùn)費(fèi)? 通訊費(fèi)? 3000元以下宣傳廣告費(fèi)? 工資、獎(jiǎng)金、福利借款審批直接報(bào)銷審核YN簽字部長(zhǎng)簽字，入賬借款后報(bào)銷總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（二）Y使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁項(xiàng)目：? 5000元20萬(wàn)固定資產(chǎn)購(gòu)置? 3000元以上宣傳廣告費(fèi)提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字審批核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報(bào)銷簽字簽字入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（三）使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁項(xiàng)目：? 20萬(wàn)以上固定資產(chǎn)購(gòu)置? 50萬(wàn)以上貨款支付? 對(duì)外捐款贊助? 對(duì)外單位或私人借款借款審批報(bào)銷提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字簽字YYYNYNNY簽字簽字審批審核入賬總部預(yù)算外資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖Y使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁提出N出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報(bào)銷簽字簽字* 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見(jiàn)預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。入賬審核審核審批