【正文】 賬。第四章 費用考核和獎懲第十七條 每季度對各事業(yè)部（子公司）費用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎勵或處罰。獎懲結(jié)果在下一季度的費用中增加或扣減，增加或減少后的余額即為下一季度的費用計劃指標(biāo)。第十八條 費用獎懲措施。按下列情況分別予以費用獎勵或處罰：（一）年底對費用節(jié)余和超支單位確定年終獎勵或處罰；（二）不堅持客觀、務(wù)實原則編審費用預(yù)算，一經(jīng)查出，按全年費用總額的一定比例進(jìn)行處罰，在本年度費用中扣減，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團范圍內(nèi)通報批評。（三）不堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進(jìn)行處罰，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團范圍內(nèi)通報批評。第五章 費用核算第十九條 各項費用支出，應(yīng)嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會計科目，以保證各項支出的真實性。第二十條 費用核算應(yīng)實行錢、賬分管。會計和出納人員應(yīng)分別設(shè)立，不得相互兼任。會計人員負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細(xì)賬的登記。出納人員根據(jù)會計人員審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。第二十一條 出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余，與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以保證賬實相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單核對，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。第二十二條 年終決算前，各事業(yè)部（子公司）應(yīng)對各項暫收、暫付款項進(jìn)行清理，并根據(jù)清理情況及時作相應(yīng)的賬務(wù)處理。年度終了，各事業(yè)部（子公司）的費用及相關(guān)賬戶余額為零。第二十三條 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)結(jié)合費用支出預(yù)算，按月對費用的開支情況進(jìn)行分析說明，并將分析說明報告交財務(wù)部門。第六章 附則第二十四條 本規(guī)定經(jīng)呈總裁辦公會通過頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁批準(zhǔn)。第二十五條 本規(guī)定由集團總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 附件一：集團費用支出審批、報銷程序一、事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)費用支出的審批權(quán)限說明：審批權(quán)限分三類： 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。 核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。工作事項使用部門總經(jīng)理事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總裁董事局財務(wù)總監(jiān)辦公費提出①審批②核準(zhǔn)③招待費提出①審批②核準(zhǔn)③差旅費提出①審批②核準(zhǔn)③培訓(xùn)費提出①審批②核準(zhǔn)③通訊費提出①審批②核準(zhǔn)③宣傳廣告費用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤二、事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費用支出的審批權(quán)限事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費用支出的審批程序為：使用部門提出，總經(jīng)理審核，財務(wù)部審核，總裁審批，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項支出，應(yīng)報董事局審批。三、集團總部預(yù)算內(nèi)費用支出的審批權(quán)限工作事項使用部門部長行政總監(jiān)事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總裁董事局財務(wù)總監(jiān)辦公費提出①審核②審批③核準(zhǔn)④招待費提出①審核②審批③核準(zhǔn)④差旅費提出①審核②審批③核準(zhǔn)④培訓(xùn)費提出①審核②審批③核準(zhǔn)④通訊費提出①審核②審批③核準(zhǔn)④宣傳廣告費用3000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤四、集團總部預(yù)算外費用支出的審批權(quán)限總部預(yù)算外費用支出的審批程序為：使用部門提出，部長審核，行政總監(jiān)審核，總裁審批，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項支出，應(yīng)報董事局審批。五、費用報銷程序同上述費用審批程序。附件二：集團資金審批、費用報銷流程圖事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（一）使用部門事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總經(jīng)理審核NY出納付款NY支出，索取發(fā)票簽字項目：? 5000元以下固定資產(chǎn)購置? 5萬元以下貨款支付? 辦公費? 招待費? 差旅費? 培訓(xùn)費? 通訊費? 3000元以下宣傳廣告費? 工資、獎金、福利借款的審批借款后報銷N主任簽字，入賬直接報銷部門經(jīng)理審批Y核準(zhǔn)N提出事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（二）使用部門事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總經(jīng)理董事局財務(wù)總監(jiān)總裁提出N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字項目：? 5000元20萬固定資產(chǎn)購置? 5萬50萬貨款支付? 3000元以上宣傳廣告費? 利息支出主任簽字簽字簽字YYYNYN借款審批報銷入賬審核審批核準(zhǔn)事業(yè)部（子公司）預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（三）使用部門事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總經(jīng)理董事局財務(wù)總監(jiān)總裁提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字項目：? 20萬以上固定資產(chǎn)購置? 50萬以上貨款支付? 對外捐款贊助? 對外單位或私人借款審核核準(zhǔn)主任簽字簽字簽字YYYNYN審批NY簽字借款審批報銷入賬N事業(yè)部（子公司）預(yù)算外資金審批、費用報銷流程圖使用部門事業(yè)部（子公司）財務(wù)部總經(jīng)理董事局財務(wù)總監(jiān)總裁提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字審批核準(zhǔn)主任簽字簽字簽字YYYNYN借款審批報銷* 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（一）使用部門行政總監(jiān)部長總部財務(wù)部提出審批NY核準(zhǔn)出納付款NY支出，索取發(fā)票簽字項目：? 5000元以下固定資產(chǎn)購置? 辦公費? 招待費? 差旅費? 培訓(xùn)費? 通訊費? 3000元以下宣傳廣告費? 工資、獎金、福利借款審批直接報銷審核YN簽字部長簽字，入賬借款后報銷總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（二）Y使用部門行政總監(jiān)部長財務(wù)總監(jiān)總部財務(wù)部總裁項目：? 5000元20萬固定資產(chǎn)購置? 3000元以上宣傳廣告費提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字審批核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報銷簽字簽字入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費用報銷流程圖（三）使用部門行政總監(jiān)部長董事局財務(wù)總監(jiān)總部財務(wù)部總裁項目：? 20萬以上固定資產(chǎn)購置? 50萬以上貨款支付? 對外捐款贊助? 對外單位或私人借款借款審批報銷提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字簽字YYYNYNNY簽字簽字審批審核入賬總部預(yù)算外資金審批、費用報銷流程圖Y使用部門行政總監(jiān)部長董事局財務(wù)總監(jiān)總部財務(wù)部總裁提出N出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報銷簽字簽字* 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。入賬審核審核審批