風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與實(shí)踐-資料下載頁(yè)
2025-01-12 17:44本頁(yè)面
【正文】 ?財(cái)政部發(fā)布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》 2022～ 2022年 ?證監(jiān)會(huì) 1999年發(fā)布的 《 關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知 》 和 2022年證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)委聯(lián)合發(fā)布的 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 ?證券交易發(fā)布 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 2022年 ?國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 2022年 6月 6日 ?財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》2022年 6月 /2022年 4月 26日 有報(bào)道稱(chēng)，國(guó)際財(cái)務(wù)執(zhí)行官組織對(duì) 321家企業(yè)的調(diào)查顯示，每家遵守薩法的美國(guó)大型企業(yè)第一年實(shí)施 404條款總成本平均超過(guò) 460萬(wàn)美元，大名鼎鼎的通用電氣公司更是花費(fèi)了高達(dá) 3000萬(wàn)美元的巨款，來(lái)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)以符合404條款的要求。 薩班斯 奧克斯利法案頒布后 ? 2022年 3月被揭發(fā)的美國(guó)南方保健公司會(huì)計(jì)舞弊， 主要發(fā)生于 1996年第二季度至 2022年第三季度，涉案總金額高達(dá) 27億美元。使南方保健成為僅次于世界通信的第二大“會(huì)計(jì)造假大王” 。 ? 2022 年 8 月，南方保健的 CEO 和 CFO 按照 《 薩班斯 奧克斯利法案 》 的要求，宣誓他們向 SEC提交的 2022 年第二季度的財(cái)務(wù)資料真實(shí)可靠。 ? 宣誓后， 歐文斯寢食不安。 2022 年 3 月 18 日， 不堪重負(fù)的歐文斯終于向司法部門(mén)投案自首， 供出南方保健的會(huì)計(jì)造假黑幕。 ? 在薩班斯 法案震懾下 ，已畏罪自首的南方保健前任和現(xiàn)任高管人員多達(dá) 11 名 (其中包括前后五任 CFO) ，超過(guò)了安然舞弊案 (7 名高管人員涉案 ) 和世界通信舞弊案 (5 名高管人員涉案 ) 。 案情梗概 然而，盡管有 5位 前 CFO和其他相關(guān)人員出庭作證，美國(guó)司法部門(mén)對(duì)南方保健 CEO的指控仍以失敗告終。 2022年 6月 28日，陪審團(tuán)一致裁定所有罪名不成立，法官當(dāng)庭宣告被告無(wú)罪。陪審團(tuán)的無(wú)罪裁決震驚了美國(guó)各界 ,讓很多人懷疑薩班斯法案的威懾作用。 南方保健的會(huì)計(jì)舞弊被揭發(fā)后 , 股價(jià)跌到 14美分 , 而 1998年的股價(jià)最高達(dá)到 38美元 ,投資者損失慘重。 主要參考文獻(xiàn) ? 儲(chǔ)稀梁， COSO內(nèi)部控制整體框架：背景、內(nèi)容、理論貢獻(xiàn)與啟示，金融會(huì)計(jì)， 2022年 6月 ? 路曉燕、魏明海，薩班斯法案的實(shí)施環(huán)境與 CEO會(huì)計(jì)責(zé)任的追究 ——以南方保健公司前 CEO法庭審理為例，會(huì)計(jì)研究，2022年 11期 ? 黃世忠、葉豐瀅，美國(guó)南方保健公司財(cái)務(wù)舞弊案例剖析，會(huì)計(jì)研究， 2022年 6期 ? 楊清香 (博士 )， COSO 報(bào)告的演進(jìn)與啟示，財(cái)會(huì)月刊， 2022年24期 ? 楊書(shū)懷，全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架與內(nèi)部控制整體框架的比較分析，財(cái)會(huì)通訊， 2022年第 11期 ? 朱榮恩、賀欣，內(nèi)部控制框架的新發(fā)展 ——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，審計(jì)研究， 2022年 6期
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