國際財務管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-12 10:36本頁面
【正文】 幣資金 C C C C 應收賬款 C C C C 存貨 成本計價 市價計價 C H H C C H C C 投資 成本計價 H H H C 市價計價 H H C C 外幣資產負債表折算匯率比較表 報表項目 流動和非流動項目法 貨幣和非貨幣項目法 時態(tài)法 現(xiàn)行匯率法 固定、無形資產 H H H C 流動負債 C C C C 長期負債 H C C C 實收資本 H H H H 留存收益 G G G G 折算方法的比較 例：美國某跨國公司在中國擁有一家 100%控股 的子公司，子公司所在國的當?shù)刎泿艦槿嗣駧牛? 母公司的報告貨幣為美元。假設 2022年末美元 匯率為 $1=￥ 6， 2022年未發(fā)生任何營運活動， 2022年末匯率上升為 $1=￥ 7，用四種外幣折算 方法進行折算，比較其折算風險。 項目 人民幣 美元年初 流動和非流動 貨幣和非貨幣 時態(tài)法 現(xiàn)行 匯率法 流動資產 現(xiàn)金 420 70 60 60 60 60 應收賬款 84 14 12 12 12 12 存貨 （市價） 1260 210 180 210 180 180 合計 1764 294 252 282 252 252 固定資產 1680 280 280 280 280 240 資產總額 3444 574 532 562 532 492 項目 人民幣 美元年初 流動和非流動 貨幣和非貨幣 時態(tài)法 現(xiàn)行 匯率法 應付賬款 1050 175 150 150 150 150 長期借款 966 161 161 138 138 138 負債合計 2022 336 311 288 288 288 股本 588 98 98 98 98 98 留存收益 840 140 123 176 146 106 股東權益合計 1428 238 221 274 244 204 權益合計 3444 574 532 562 532 492 折算風險 $17 $36 $6 $34 折算風險 =風險凈資產 變動前匯率 (匯率變動率 ) ? 1）采用人民幣的間接標價法 ? （以人民幣作為基準貨幣） ? 年初匯率 = $￥ ? 年末匯率 = $￥ ? 匯率變化率 =（ ） / ? =% 折算風險管理 資產負債表避險法 遠期外匯市場避險法 貨幣市場避險法 ? 在資產負債表上重新安排風險資產和風險負債，盡可能使風險資產和風險負債金額相當，風險凈資產為零。 資產負債表避險法 遠期外匯市場避險法 步驟 1：預測折算風險 步驟 2：在遠期市場預售風險貨幣
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