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支付結(jié)算法律制度(1)-資料下載頁

2025-01-11 14:23本頁面
  

【正文】 經(jīng)費 等專用存款賬戶 支取現(xiàn)金應(yīng)按 照國家現(xiàn)金管理的 規(guī)定辦理 。 ( 只收不付 )與支出匯繳賬戶( 只付不收 ) 59 【例題 判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。( ) 『正確答案』 √ 60 (二) 專用存款賬戶的 開戶要求 開戶條件: 對下列資金的管理與使用,存款人可以申請開立專用存款賬戶 ( P74) ⑴ 基本建設(shè)資金; ⑵ 更新改造資金; ⑶ 財政預(yù)算外資金; ⑷ 糧、棉、油收購資金; ⑸ 證券交易結(jié)算資金;, ⑹ 期貨交易保證金; ⑺ 信托基金; ⑻ 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金; ⑼ 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金; ⑽ 單位銀行卡備用金; ⑾ 住房基金; ⑿ 社會保障基金; ⒀ 收入?yún)R繳資金 和業(yè)務(wù)支出資金; ⒁ 黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費; ⒂ 其他需要專項管理和使用的資金。 61 提供的證明文件 ①開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 。 ② 基本存款賬戶開戶許可證 。 ③ 各項專用資金的有關(guān)證明文件。 ( P73十項) 62 (三)開立專用存款賬戶的程序 屬于 預(yù)算單位 專用存款帳戶 核準制 屬于 非預(yù)算單位 專用存款帳戶 備案制 存款人 申請 開戶行 審查 開戶行 開戶 通知基本存款帳戶開戶行 (開立后 3個工作日內(nèi)) (開戶后 5個工作日內(nèi)) 人民銀行當?shù)刂袀浒? 存款人 申請 開戶行 審查 人民銀行當?shù)刂泻藴? 開戶銀行 開戶 通知基本存款帳戶開戶行 (開立后 3個工作日內(nèi)) 注意: 銀行在辦理專用存款帳戶手續(xù)時,應(yīng)在其 基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期,并簽章 . 63 例:判斷: 《 賬戶管理辦法 》 規(guī)定,存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。( ) 『正確答案』 √ 例:單選: 根據(jù)有關(guān)規(guī)定,存款人對于用于基本建設(shè)的資金,可以向開戶銀行出具相應(yīng)的證明文件并開立( )。 『正確答案』 C 64 例:單選: 專用存款賬戶不適用于 ( )的管理和使用。 『正確答案』 A 65 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 三、銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)遵守的基本原則 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤消 五、基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 七、專用存款賬戶 八、臨時存款賬戶 九、個人銀行結(jié)算賬戶 十、異地銀行結(jié)算賬戶 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰 66 八、臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指存款人因 臨時需要 并在 規(guī)定期限內(nèi)使用 而開立的銀行結(jié)算賬戶。 (一) 使用范圍 設(shè)立臨時機構(gòu); 異地臨時經(jīng)營活動; 注冊驗資 境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。 67 【例題 多選題】下列( )情況下,存款人可以申請開立臨時存款賬戶。 『正確答案』 AC 68 八、臨時存款賬戶 (二)開戶要求 —— 簡單了解 ( P77) (1)臨時機構(gòu),出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的 批文 (2)異地建筑施工及安裝單位,出具 營業(yè)執(zhí)照正本 或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本,以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的 許可證 或建筑施工及安裝 合同 , 同時還應(yīng)出具 基本存款賬戶開戶許可證 。 (3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位,出具其 營業(yè)執(zhí)照正本 以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的 批文 以及 基本存款賬戶開戶許可證 。 (4)境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的,應(yīng)當出具政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的 證明文件 。 (5)注冊驗資資金,出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準 通知書 或有關(guān)部門 批文 。 (6)增資驗資資金,應(yīng)當出具股東會或董事會決議等 證明文件 。 注:上述 (2)(3)(6)種情形,還需要出具基本存款帳戶開戶許可證。 69 注意:開立臨時存款帳戶的個數(shù): ( 1)臨時機構(gòu)的,只能開 一個 所在地的臨時存款帳 戶,而 不能開其他結(jié)算帳戶 ; ( 2)異地從事臨時活動的,只能開 一個 臨時存款帳 戶; ( 3)異地建筑施工及安裝單位同時承接多個項目的 , 臨時存款帳戶數(shù) 不能超過 項目數(shù)。 70 【例題 判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶,應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。( ) 『正確答案』 √ 71 (三)程序 —— 簡單了解 ? 實行核準制 存款人 申請 開戶行 審查 人民銀行當?shù)刂泻藴? 開戶銀行 開戶 通知基本存款帳戶開戶行 2個工作日內(nèi) (開立后 3個工作日內(nèi)) 72 (四)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題 有效期最長不得超過 2年 。 支取現(xiàn)金 ,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 驗資期間只收不付 。注冊驗資資金的 匯繳人 應(yīng)與 出資人 的 名稱一致 。 73 例:單選: 存款人不可申請開立臨時存款賬戶的情況是 ( ) 『正確答案』 A 74 75
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