【正文】 款人只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立 一個(gè) 基本存款賬戶 ， 不能 多頭開立基本存款賬戶 。 需要特別說明的是， 印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致 ，同時(shí)要加蓋 開戶單位公章 、 單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 、 出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，憑開戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)?。如果支付憑證上加蓋的印章與預(yù)留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開戶單位款項(xiàng)的安全。 73 74 75 ? 【 例題 237判斷題 】 企業(yè)法人開立基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具企業(yè)法人稅務(wù)登記證正本作為證明文件。（ ） ? 答案 應(yīng)該是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 ? 【 例題 238單項(xiàng)選擇題 】 主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（ ）。 A． 基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．專用存款賬戶 ? 答案 A ? 【 例題 239不定項(xiàng)選擇題 】 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。 A．機(jī)關(guān)、事業(yè)單位 B．社會團(tuán)體 C．個(gè)體工商戶 D．居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會 ? 答案 ABCD 76 ? 【 例題 2310不定項(xiàng)選擇題 】 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（ ）。 A．機(jī)關(guān)和實(shí)行 預(yù)算 管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書 和 財(cái)政部門的同意開戶證明 ? B．民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書 C．外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家 有關(guān)主管部門 頒發(fā)的登記證 D．獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文 答案 BCD 【 例題 2311不定項(xiàng)選擇題 】 下列對象中， 不能 申請開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是（ ）。 A．非法人企業(yè) B．個(gè)體工商戶 C．民辦非企業(yè)組織 D．自然人 答案 D 77 ? 六、一般存款賬戶 ? 一般存款賬戶是指存款人因 借款 或 其他結(jié)算 需要，在 基本存款賬戶開戶銀行 以外 的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 ；可以辦理 現(xiàn)金繳存 ，但 不得 辦理 現(xiàn)金支取 。 ? （二）一般存款賬戶的開戶要求 1．開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且 沒有數(shù)量限制 。 2．存款人申請開立一般存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件： （ 1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； （ 2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 ? 78 ? （三）開立一般存款賬戶的程序 開立一般存款賬戶，實(shí)行 備案 制 ， 無須中國人民銀行核準(zhǔn) 。 存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查；符合開立一般存款賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款賬戶之日起 3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 79 80 ? 【 例題 2312單項(xiàng)選擇題 】 宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在中國工商銀行 A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行 B分行申請貸款 100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在 B分行開設(shè)（ ）。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶 ? 答案 B ? 【 例題 2313單項(xiàng)選擇題 】 存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（ ）。 A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶 ? 答案 A ? 【 例題 2314不定項(xiàng)選擇題 】 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（ ）。 A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同 D．存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明 ? 答案 ABCD 81 ? 七、專用存款賬戶 ? （一）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶是指存款人 按照 法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資料賬戶（簡稱： QFII專用存款賬戶）納入專用存款賬戶管理。 針對不同的專用資金， 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 規(guī)定了不同的使用范圍： （ 1） 單位銀行卡賬戶 的資金 必須由 基本存款賬戶 轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入 。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 。 （ 2） 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 不得支取現(xiàn)金 。 ? （ 3） 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在 開戶時(shí) 報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 (4) 糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等 專用存款賬戶 支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定 辦理。 82 ? 5． 收入 匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外， 只收 不付，不得支取現(xiàn)金 。 業(yè)務(wù) 支出 賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外 ， 只付 不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 ? 【 注意 】 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入或支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。 ? （二）專用存款賬戶的開戶要求 ? 1．開立專用存款賬戶的條件 ? 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（ 1）基本建設(shè)資金；（ 2）更新改造資金；（ 3）財(cái)政預(yù)算外資金；（ 4）糧、棉、油收購資金；（ 5）證券交易結(jié)算資金；（ 6）期貨交易保證金；（ 7）信托 基金 ；（ 8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（ 9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（ 10）單位銀行卡備用金；（ 11）住房基金；（ 12）社會保障基金；（ 13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（ 14）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織 機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) ；（ 15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 83 ? 2．開立專用存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件： （ 1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門的批文； （ 2）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明； （ 3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文； （ 4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料； （ 5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明； （ 6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明； （ 7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具證明； （ 8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明； （ 9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明； （ 10）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。 同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。 ? 合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開立 QFII專用存款賬戶時(shí)，其開立人民幣特殊賬戶應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。 84 85 ? （三）開立專用存款賬戶的程序 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件；銀行應(yīng)對存款人的開戶銀行申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查；如果專用存款賬戶屬于 預(yù)算單位 專用存款賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其對申報(bào)資料進(jìn)行合規(guī)性審查，并核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)，該核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同；如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮? ? 銀行自開立專用存款賬戶之日起 3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 86 87 ? 【 例題 2315單項(xiàng)選擇題 】 為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（ ）。 A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶 ? 答案 C ? 【 例題 2316多項(xiàng)選擇題 】 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于（ ）等專項(xiàng)管理和使用的資金。 A．基本建設(shè)資金 B．更新改造資金 C．單位銀行卡備用金 D．工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) ? 答案 ABCD ? 【 例題 2317單項(xiàng)選擇題 】 存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）。 A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶 ? 答案 C 88 ? 【 例題 2318不定項(xiàng)選擇題 】 下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（ ）。 A．財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金 B．單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 C．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn) D．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金 ? 答案 BCD ? 【 例題 2319不定項(xiàng)選擇題 】 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）。 A．證券交易結(jié)算資金 B．糧、棉、油收購資金 C．期貨交易保證金 D．注冊驗(yàn)資 ? 答案 ABC 89 ? 【 例題 2320不定項(xiàng)選擇題 】 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明（ ）。 A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管