【正文】 1 第二章 支付結(jié)算法律制度 一、支付結(jié)算概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念 2 ? 按照是否 使用票據(jù) 方式作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分為 票據(jù)結(jié)算 方式和 非票據(jù)結(jié)算 方式。 3 ? 按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為 同城結(jié)算 和 異地結(jié)算 兩種。 ? 同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ? 異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 同城 銀行本票 支票 銀行匯票 商業(yè)匯票 委托收款 異地 匯兌 托收承付 4 ? （二）支付結(jié)算的特征 ? 1．支付結(jié)算必須通過 中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu) 進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位 不得 作為 中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算 業(yè)務(wù) 支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為，而該等結(jié)算行為必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)才能進(jìn)行。 《 支付結(jié)算辦法 》第六條規(guī)定： “銀行 （ 包括銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用社 ）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行 金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得 作為 中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù) 。 但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 ?！边@表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。 ? 辦理支付結(jié)算的主體 5 6 ? 【 例題 211 單項(xiàng)選擇題 】 下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。 A．銀行 B．國(guó)家 C．企業(yè) D．個(gè)人 ? ? 答案 A ? 【 例題 212 多項(xiàng)選擇題 】 下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（ ）。 A．城市信用合作社 B．農(nóng)村信用合作社 C．單位 D．個(gè)體工商戶 ? ? 答案 ABCD ? 2．支付結(jié)算是一種要式行為 要式行為，是指法律規(guī)定 必須依照一定形式 進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為 無效 。辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等。 7 ? 3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行在支付結(jié)算中是充當(dāng)中介結(jié)構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的 簽章 以及需要交驗(yàn)的 個(gè)人有效身份證件 ，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的， 對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 ? 除國(guó)家法律規(guī)定外，不得查詢及凍結(jié)、扣款等 ? 4．支付結(jié)算實(shí)行 統(tǒng)一管理和分級(jí)管理 相結(jié)合的管理體制 ? 5．支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 根據(jù) 《 支付結(jié)算辦法 》 的規(guī)定： 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶），辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。 8 ? 二、支付結(jié)算的基本原則 三個(gè)原則 【《 支付結(jié)算辦法 》 第十六條 】 ? （一） 恪守信用，履約付款 原則 ? 一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間、方式支付款項(xiàng)。 ? 該原則要求結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)， 特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付 。 ? （二） 誰的錢進(jìn)誰的賬 ，由誰支配原則 ? 銀行作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算時(shí)必須按照存款人的委托，將款項(xiàng)支付給其指定的收款人；對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金。 ? 這一原則主要在于 維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán) ， 保證其對(duì)資金支配的自主權(quán) 。 9 （三） 銀行不墊款 原則 ? 銀行 作為辦理 支付結(jié)算 的 中介機(jī)構(gòu) ，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。 實(shí)質(zhì)上 是 當(dāng)事人與當(dāng)事人 之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系 。 ? 這一原則主要在于 劃清銀行資金與存款人資金的界限 ， 保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)的安全 ，并促進(jìn)單位和個(gè)人以自己所有或經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)直接對(duì)自己的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，從而 保證 了 銀行資金的安全 。銀行必須將存款入資金與銀行自有資金嚴(yán)格區(qū)分開來，不可混淆。 ? 參與支付結(jié)算活動(dòng)的各方當(dāng)事人，如銀行、單位和個(gè)人都應(yīng)嚴(yán)格遵守上述基本原則。 10 ? 【 例題 213不定項(xiàng)選擇題 】 下列各項(xiàng)中，（ ）不屬于支付結(jié)算基本原則。 A．恪守信用，履約付款 B．銀行不墊款 C．先收后付，收支抵用 D．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 ? 答案 C ? 【 例題 214單項(xiàng)選擇題 】 支付結(jié)算的實(shí)質(zhì)權(quán)利關(guān)系是（ ）之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 A．當(dāng)事人和開戶銀行 B．開戶銀行和其他銀行 C． 當(dāng)事人和當(dāng)事人 D．當(dāng)事人和其他銀行 ? 答案 C 11 ? 三、支付結(jié)算的主要支付工具 ? 單位日?；顒?dòng)中的結(jié)算可分為 現(xiàn)金支付 和 非現(xiàn)金支付 兩大類。嚴(yán)格來說現(xiàn)金支付并不是支付的主要方式，單位使用現(xiàn)金的范圍和管理方面受限制較多，因此 單位支付結(jié)算 時(shí) 主要采用非現(xiàn)金支付工具 。 ? 我國(guó)目前使用的 人民幣非現(xiàn)金支付工具 主要 包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類 ，票據(jù)結(jié)算主要指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算，非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。 ? 1996年 1月 1日 開始施行的 《 票據(jù)法 》 標(biāo)志 著我國(guó)支付結(jié)算規(guī)范化、法治化進(jìn)入一個(gè)新階段，對(duì)于規(guī)范票據(jù)行為，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了重要作用。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，目前 票據(jù)和匯兌 已經(jīng)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付手段，被廣泛采用，并 在大額支付中占據(jù)主要地位 ； 信用卡成為個(gè)人使用最頻繁的 支付工具，在 小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位 。而 托收承付 由于 限制條件較多 ， 手續(xù)煩鎖 等原因，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的 使用量較少 。 12 我國(guó)目前使用的 人民幣非現(xiàn)金支付工具 主要 包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類。 13 【 例題 215單項(xiàng)選擇題 】 下列各項(xiàng)中，屬于 非票據(jù)結(jié)算 方式的是（ ）。 A．商業(yè)承兌匯票 B．匯兌 C．支票 D．銀行本票 答案 B 14 ? 四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 15 ? 五、辦理支付結(jié)算的具體要求 ? （一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照 《 人民幣 銀行結(jié)算賬戶 管理辦法 》的規(guī)定開立、使用賬戶。 在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算， 賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付。 沒有辦理存款賬戶的個(gè)人 向 銀行交付 款項(xiàng)后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。 【 先存錢后結(jié)算 】 銀行 依法 為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶中的 存款保密 ， 維護(hù)其資金的自主支配權(quán) 。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外 ，銀行 不得為任何單位或個(gè)人查詢賬戶情況， 不得 為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 ? 【 例題 216判斷題 】 根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（ ） ? 答案 16 ? （二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一規(guī)定印制 的 票據(jù) 和 統(tǒng)一規(guī)定 的 結(jié)算憑證 。 17 18 ? 【《 支付結(jié)算辦法 》 第九條 】 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 ? 【 考試大綱 】 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 ? 【 例題 217判斷題 】《 支付結(jié)算辦法 》 規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（ ） ? 答案 對(duì) ? （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 ? 19 ? 2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”字），在角之后可以不寫“整”（或“正”字）。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”字）。 ? 3．中文大寫金額數(shù)字前面應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi) 不得預(yù)印固定 的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣 ? 4． 阿拉伯小寫金額數(shù)字 中有“ 0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 ①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“ 0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。 ? 如 165。 ，應(yīng)寫成 人民幣 壹仟肆佰零玖元伍角。 ? ②阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 ? 如 165。 ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ ，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 20 ? ③阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”時(shí)，中文大寫金額數(shù)字中間可以只寫一個(gè)“零”字。 ? 如 165。 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角分。 ? ④阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“ 0”時(shí)，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”，萬位、元位也是“ 0”，但千位、角位 不是“ 0”時(shí)， 中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 ? 如 165。 ，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分?；蛘邔懗扇嗣駧乓记懓郯剖霸琴E分； ? 又如 165。 ，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分?；蛘呷嗣駧乓际叭f零柒仟元伍角叁分。 ? 5． 阿拉伯小寫金額數(shù)字 前面， 均應(yīng) 填寫 人民幣符號(hào) （ 或草寫 ： ）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 21 ? 6． 票據(jù)的出票日期必須 使用 中文大寫 【 注意：結(jié)算憑證的日期（委托日期、拒付日期）是用小寫的 】 。 為防止變?cè)?票據(jù) 的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “零 ”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加 “壹 ”。 （ 零 貳月 壹 拾貳日） （ 零 壹拾月 零 貳拾日） ? 7．票據(jù)的 出票日期 使用 小寫 填寫的，銀行 不予受理 。 大寫日期 未按要求規(guī)范 填寫的，銀行 可予受理 ， 但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān) 。 22 ? 【 例題 218判斷題 】 阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。（ ）。 ? 答案 ? 【 例題 219不定項(xiàng)選擇題 】 在填寫票據(jù)時(shí)， 大寫金額的正確寫法是 人民幣 （ ）。 A．壹萬肆千陸百零玖元零捌分 B．壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分整 C． 壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分 D．壹萬肆仟陸佰零玖元零捌分正 ? 答案 C ? 【 例題 2110單項(xiàng)選擇題 】 在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到（ ）為止的，應(yīng)在其后面寫“整”或“正”字。 A．元 B．角 C．分 D． 元或角 ? 答