【正文】 ? 【 例題 2215 A．財(cái)務(wù)部門 B．開戶銀行 C．出納員保管 D．單位保險(xiǎn)柜 ? 答案 B 54 ? 【 例題 2213 A．現(xiàn)金限額由中國人民銀行規(guī)定 B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位 3～ 5天日常零星開支所需確定 C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過 5天但不得超過 30天的零星開支的需要確定 D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定 ? 答案 B ? 【例題 2212 A．對于單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制 B．開戶單位在銷售活動中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇 C．開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票 D．各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金 ? 答案 AC 53 ? 【例題 228 ? 【 例題 228 3．支付 復(fù)核 。 52 ? （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1．支付 申請 。 ? 4．嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 3． 經(jīng)辦人 應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 ? （三）嚴(yán)格貨幣資金的 授權(quán)管理 ? 1．單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的 授權(quán)批準(zhǔn)制度 ，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 3． 單位 不得由一人 辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的全過程 。 51 ? （二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù) 崗位管理 ? 1．各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的 崗位責(zé)任制 ，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 2． 單位負(fù)責(zé)人 對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整 負(fù)責(zé) 。單項(xiàng)選擇題 】 用單位 現(xiàn)金收入 直接支付 單位自身的 支出 ，稱為（ ）。單項(xiàng)選擇題 】 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。 （三）企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須 注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè) “小金庫 ”。 日收日存 （二）開戶單位 支付現(xiàn)金 ，可以從本單位 庫存現(xiàn)金限額中支付 或 從開戶銀行提取 ， 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 ，即 不得 “坐支 ”現(xiàn)金 ，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。單項(xiàng)選擇題 】 南通市通州區(qū)某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為 6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）元。單項(xiàng)選擇題 】 開戶銀行據(jù)開戶單位（ ）天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其限額一般 不超過 3～ 5天 的 日常零星開支的需要量 。這個(gè)限額既要滿足該單位日常零星開支的需要，又要防止各單位的現(xiàn)金庫存太多，影響現(xiàn)金安全，導(dǎo)致銀行存款下降。單項(xiàng)選擇題 】 根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元。不定項(xiàng)選擇題 】 下列事項(xiàng)中， 不符合 國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（ ）。單項(xiàng)選擇題 】 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，如 支付結(jié)算限額以下的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金，而限額以上的貨幣結(jié)算，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。 ? 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證 在經(jīng)濟(jì)往來中 ， 具有同現(xiàn)金相同的支付能力 。 ? 對于 單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制 。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對 開戶單位 收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理 。 ? 根據(jù) 國務(wù)院 發(fā)布的 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 及中國人民銀行 《 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 的規(guī)定，單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位 （以下簡稱開戶單位），必須依照條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 45 ? 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 我國現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)是 國務(wù)院 于 1988年 9月 8日頒發(fā)的 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 ，該條例于 1988年 10月 1日開始施行 ，還有中國人民銀行于 1988年 9月 23日頒布的 《 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 ，該細(xì)則與 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 同時(shí)開始施行。 (3)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信譽(yù)。 ? 結(jié)算適用條件上 ? 《 支付結(jié)算辦法 》 規(guī)定，辦理托收承付，除符合以上 2個(gè)條件外，還必須具備以下三個(gè)前提條件： (1)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 的購銷合同，并在合同中注明使用異地托收承付結(jié)算方式。 ? 結(jié)算適用范圍上 ? 《 支付結(jié)算辦法 》 規(guī)定，托收承付的適用范圍是： (1)使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是 國有企業(yè)或供銷合作社以及經(jīng)營較好 ， 并經(jīng) 開戶銀行 審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) ； (2)辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng) ,不得辦理異地托收承付結(jié)算。第四聯(lián)收款 通知 ,是收款人開戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收款通知；第五聯(lián)承付 (支款 )通知，是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付 (支款 )通知。郵寄和電報(bào)兩種結(jié)算 憑證 均為一式五聯(lián)。結(jié)算款項(xiàng)劃回可用郵寄或 電報(bào) 兩種方式。根據(jù) 《 支付結(jié)算辦法 》 的 規(guī)定 ，托收承付結(jié)算每筆的 金額 起點(diǎn)為 1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1千元 。（ √ ） 42 ? 中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字 （ √ ） ? 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字 （ √ ） ? 中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字 （ √ ） ? 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。 ? 票據(jù)的出票日期中 10月 20日應(yīng)寫作零壹拾月零貳拾日。 41 ? 判斷題 ? 如果票據(jù)中金額大寫數(shù)字書寫使用繁體正楷字，銀行 不 予受理。 ? D、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由 銀行 承擔(dān) 39 ? 辦理支付結(jié)算的基本要求有（ BCD）。 ? B、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 人民幣 字樣。 ? A、使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 ? B、按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 ? C、票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) ? D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 ? ￥ ，漢字大寫正確寫法可以是（ ） ? A、人民幣壹仟陸佰捌拾元 零 玖角捌分 ? B、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分 整 ? C、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分 正 ? D、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分 38 ? 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求有（ ABC）。 ? A、金額 B、出票或者簽發(fā)日期 ? C、收款人名稱 D、用途 ? 下列各項(xiàng)中，符合 《 支付結(jié)算辦法 》 規(guī)定的有 ( )。 ? A、銀行 B、出票人 C、收票人 D、付款人 36 ? 多選題 ? （ ）是辦理支付結(jié)算的主體。 ? A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 ? C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 ? 票據(jù)的出票日期 1月 18日應(yīng)寫成（ ） ? A、 1月 18日 B、壹月壹拾捌日 ? C、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日 ? 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（）。 ? A、人民幣拾萬捌仟元零伍角 B、人民幣拾萬零捌仟元零伍角 ? C、人民幣壹拾萬捌仟元零伍角 ? D、人民幣壹拾萬零捌仟元伍角零分整 答案 C ? 按照填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 2月 12日下列日期書寫正確的是（）。 ? 拾月壹拾玖日 ? ? 33 ? 16 （ ）、 ? A、人民幣一萬六千零九元二分 ? B、人民幣壹萬陸仟肆百玖元貳分 ? C、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分正 ? D、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分 ? 填寫票據(jù)金額時(shí)， ￥ （ ） ? A、壹萬零捌拾捌元 ? B、人民幣壹萬零捌拾捌元整 ? C、人民幣壹萬零零捌拾捌元整 ? D、人民幣一萬零八拾八元整 34 ? ￥ ,寫成中文人民幣大寫為（ ）。 ? 答案： ABCD 31 ? 例題：下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（） ? A票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 ? B單位、銀行在票據(jù)上得簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 ? C個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章 ? D票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng) ? 答案： ABCD 32 ? 單選題 ? ：某單位于 2022年 10月 19開出一張支票。 ? C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。 A．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證 B．單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照 《 人民幣 銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定開立、使用賬戶 C．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽、變造 D．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 ? 答案 ABCD 30 ? 例題：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有（） ? A單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 A．票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 B．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號 C．少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫必須使用 少數(shù)民族文字或外國文字 D．票據(jù)和結(jié)算憑證中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理 ? 答案 AC ? 29 ? 【 例題 2115 ? A．票據(jù)金額 B．出票日期 ? C．付款人名稱 D．收款人名稱 ? 【 答案 】 C 28 ? 【 例題 2114 A．原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B．原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C．原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D．原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明 ? ? 【 答案 】 C ? 【 例題 2113 27 ? 【 例題 2113 ? ? 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 ? 金額 ? 票據(jù)和結(jié)算憑 出票或者簽發(fā)日期 不得更