【正文】 人退休前 15年最高 5年月平均工資的 —2%，如果工作 30年就可以領取 45—60%。 二是基金積累制 ：即員工進入企業(yè)工作開始，企業(yè)就拿出一定比例的錢記入職工個人帳戶，企業(yè)選定 20種左右的投資方式讓員工選擇，贏利虧損均由個人負責，職工調出或退休時，可以允許一次或數次將這筆積累金拿走。 三是由企業(yè)員工購買人壽保險公司的養(yǎng)老保險。 (2)企業(yè)養(yǎng)老金計劃 ?私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃 再保險： 為了加強政府對私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃的監(jiān)管， 1974年通過了第一部政府對私營養(yǎng)老金計劃進行監(jiān)管的法律，其主要措施就是建立了私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃再保險公司，即對所有建立了私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃的公司，按人頭每年收取一定的再保險費： 1974—77年每人年收 1美元； 1978— 85年每人年收 ；1986—87年每人年收 ； 1988—90年每人年收 16美元；自 91年至今每人年收 19美元。到目前，該公司收取的再保險基金已達近百億美元。再保險公司屬于半官方機構，有 600個管理人員，其中 200人在公司總部工作， 400人分散到全國各地核查企業(yè)是否繳納了再保險費。 (2)企業(yè)養(yǎng)老金計劃 ?人壽保險公司管理私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃的方式：大體上分為三種方式： 一是根據人壽保險公司承保的方式 ，由各企業(yè)和個人選擇保險公司設定的方案和標準進行投保，選擇這種方式的基本上都是中小企業(yè)。 二是由人壽保險公司對企業(yè)的養(yǎng)老金計劃設計方案，測算和制定基金和管理運營規(guī)則，企業(yè)自己進行實施或委托人壽保險公司管理。 ?三是企業(yè)選擇一些實力強、信譽好的人壽保險公司作為合作伙伴，把企業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金作為股金投入到人壽保險公司，同時成為人壽保險公司的股東，參與投資運營的決策并獲得紅利。 由于美國私人企業(yè)養(yǎng)老金計劃的資金運作上有很多可選擇性，人壽保險公司為適應企業(yè)的需要采用了靈活多樣的管理操作方式，并且這項計劃要求承擔者具備較高的管理水平，在美國只有二十幾家有較強經濟實力、較多精算人才的保險公司具有管理資格。 (3)個人儲蓄養(yǎng)老保險 ?第三層次的養(yǎng)老保險就是個人可以購買養(yǎng)老保險、人壽保險、股票，以及各種方式的儲蓄都可以納入廣義的養(yǎng)老保險方式中。 養(yǎng)老保險的管理 ?國家強制性保險屬于第一層次的保險，由美國社會保障署管理，是一種強制的社會保險制度。資金來源是雇主和雇員以稅收的方式交給政府，保險基金由財政部管理，主要投資于債券。國家強制性保險覆蓋了 95%的人群。 ?私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃屬于第二層次的保險，由各企業(yè)或人壽保險公司及資產管理公司管理；是通過雇主單位來實現(xiàn)的。私營企業(yè)養(yǎng)老金計劃再保險公司 (即監(jiān)管機構 )由勞工部管理。 ?個人儲蓄性保險屬于第三層次的保險，是由個人選擇銀行、人壽保險公司、投資公司等來管理。 美國社會保障制度：社會救濟 ?(2)社會救濟。一般由政府財政撥款，對沒有投保的老人、殘疾者、扶養(yǎng)未成年子女的貧困家庭，以及兩年未找到工作者給予救濟，提供救濟金、醫(yī)療補助和食品券補貼。 美國社會保障制度 ?(3)社會福利。一是住房保障：按美國規(guī)定，一間屋超過一個人居住為“過于擁擠”，生活設施不全的為不合格住房。戰(zhàn)后，住房保障主要措施是，擴大房屋抵押貸款保險，提供低租的公共住房，提供低息建房貸款，提供房租補貼，幫助低收入家庭獲得房屋所有權，禁止住房中的種族岐視等。 美國社會保障制度 ?二是教育保障。美國已實現(xiàn) 9年制義務教育，有的州實現(xiàn)了 1112年義備教育。 1960年代取消了種族隔離，性別岐視，頒布了人權法，中小學教育法等。如今不論種族、貧富、性別，凡學令青少年都可免費進入公立中小學就讀。為幫助貧困家庭上大學，設立了大學免費或低息貸款，學生畢業(yè)后，分期還貸。同時撥款進行職業(yè)培訓。 ?三是退伍軍福利計劃。包括撫恤金和補償、健康醫(yī)療計劃、教育培訓計劃、人壽保險等。 美國失業(yè)保險制度 ?1935年，在建立社會保障制度的同一年，國會通過立法授權各州政府建立失業(yè)保險 (Unemployment Insurance, UI)制度。 失業(yè)保險項目由州政府進行管理，聯(lián)邦政府只是制訂一些措施鼓勵各州政府建立失業(yè)保險制度并盡量在州際之間保持統(tǒng)一性，這項制度涵蓋了 97%的工資收入者； 1993年，約有 170萬人每周領取失業(yè)救濟，平均每人每周 172美元。 ?失業(yè)者領取失業(yè)保險金的時間長度取決于本人工作的年限，計算公式各州也不相同。在多數州中，最長的期限為 26周，但是，如果本州的失業(yè)率高于某個因素一定水平，這個期限也可延長。從 1987年開始，失業(yè)、保險金收入也需交納聯(lián)邦個人所得稅， 但不須交納社會保障工薪稅，因其不屬于工薪 。 美國失業(yè)保險制度 ?失業(yè)保險通過工薪稅 (屬于社會保險工薪稅 )來籌集資金，在大多數州，并不是雇主和雇員共同分擔，失業(yè)保險工薪稅全部由雇主負責，當然有時雇主也可能轉嫁負擔。 ?失業(yè)保險稅的數額是雇主的失業(yè)保險稅率與失業(yè)保險稅限額下的雇員年收入的乘積。聯(lián)邦法律要求失業(yè)保險稅的稅基至少包括雇員年收入的前 7000美元。目前， 80%的州的失業(yè)保險稅基都高于聯(lián)邦政府的規(guī)定，阿拉斯加州甚至高達 23200美元 。 ?由聯(lián)邦勞工部管理，各州由勞工局和就業(yè)局管理 。 美國失業(yè)保險制度 ?失業(yè)保險一個重要特點是：其稅率各個雇主并不相同，它取決于企業(yè)解雇雇員的經歷，解雇率越高，稅率也越高，這被稱為“經歷定率”法。 ?一般而言，解雇雇員給雇主帶來的稅收成本要低于雇員因被解雇而領取的失業(yè)救濟金，這樣一來，當企業(yè)因市場需求變化需要臨時裁員時，企業(yè)愿意裁員以渡過暫時的困難，給社會帶來的后果是增加了失業(yè)率。 ?失業(yè)保險工薪稅與社會保障工薪稅另一點不同，失業(yè)保險工薪稅計入普通基金，而社會保障工薪稅收入計入社會保障信托基金，實行 “?？顚Ｓ?”。 二、美國注重效率的社會保障制度 ? 美國的社會保障制度與瑞典相比，起步較晚，但發(fā)展較快，并保證了國民生老病養(yǎng)之所需，促進了國民生活質量的提高，使美國成為世界最富裕的國家之一。 ? 美國的社會保障制度具有自身的特點。一是社會保障內容廣，但程度低，設施不完全。美國社會保險分為三大類，項目達 300多種，涉及生老病殘、衣食住行，工作學習等方面，但與北歐和西歐國家相比，保障程度不高，福利設施也不完整，失業(yè)保險和工傷保險在一些州將農工、小企業(yè)職工排除在外，住房補貼金額也不高，還有部分人未享受各種保險。 二、美國注重效率的社會保障制度 ?二是多渠道的資金來源，包括聯(lián)邦政府、州地方政府、民間組織的資金，以及政府、企業(yè)、個人分擔的資金，還有雇主與雇員雙方分擔的資金。 ?三是多層資管理體系，總體由聯(lián)邦政府舉辦，但州和地方政府基層機構具體進行管理，形成龐大的社會保障管理網。 ?四是條件嚴，補貼低、各類人員保險差別大，如退休、傷殘醫(yī)療保障均有嚴格的條件，且各種補貼標準較低，退休保險、失業(yè)保險等只相當于工資的 50%，略高于國家規(guī)定的貧困線，退伍軍工得到較大優(yōu)待，其他人待遇較低。 ?五是強制與自愿參與相結合，對人人可遇到的失業(yè)、老年保險等強制參加，其它項目則自愿參加 二、美國注重效率的社會保障制度 ?美國的社會保障總體程度不高，社會貧富差別較大，收入最高的 20%的家庭其收入仍占社會總收入的 %，而最低的 20%的家庭，其收入只占社會總收入的 %，貧困線以下的人口仍占全國人口的 13%。就福利制度消除貧富懸殊，穩(wěn)定社會的目標而言，未達到效果。 ?但問題往往具有兩面性，正是這種福利制度的程序不高，卻多少避免了“福利病”所造成的“大鍋飯”，養(yǎng)懶漢現(xiàn)象。自愿與強制相結合的社會保險，靈活分散的社會保險管理體制，也有利于提高社會保障的綜合效率。美國的社會保障較好體現(xiàn)了效率優(yōu)先的原則。當然，美國的福利開支還是居高不下，加上長期財政赤字，社會福利負擔仍然不輕。