【正文】 超期存貨定義 注：電子元件中電解、電容材料的出廠日期至入庫(kù)日期不得超過(guò)一個(gè)月，庫(kù)存超過(guò) 2個(gè)月即為超期存貨。 超期存貨管理實(shí)施辦法（試行） 存貨類(lèi)別 明細(xì)分類(lèi) 庫(kù)齡期限 說(shuō)明 在制品 一般制造生產(chǎn) 6個(gè)月 從第一筆材料領(lǐng)用開(kāi)始 水輪機(jī)組生產(chǎn) 9個(gè)月 產(chǎn)成品 庫(kù)存產(chǎn)品 6個(gè)月 產(chǎn)品完工入庫(kù)開(kāi)始 超期存貨定義 注： 因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的車(chē)間退料、客戶(hù)退貨和取消訂單的在制品、產(chǎn)成品，自發(fā)生當(dāng)月起視為超期存貨。 采購(gòu)管理辦法與倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法 1）關(guān)注采購(gòu)方式、注重招標(biāo)采購(gòu)、分析詢(xún)比價(jià)效能； 2）參與出入庫(kù)管理，配合盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)接成本結(jié)轉(zhuǎn)； 3）關(guān)注超期存貨，監(jiān)督廢料處理，做好降成本工作。 研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法 從學(xué)習(xí)制度中我們應(yīng)該掌握的： （ 1）研發(fā)費(fèi)用的核算要求： 1）專(zhuān)帳管理：設(shè)置 “ 開(kāi)發(fā)支出 ” 一級(jí)帳戶(hù)進(jìn)行核算，以項(xiàng)目名稱(chēng)設(shè)置核算單元，以費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級(jí)子目； 2）費(fèi)用歸集：以項(xiàng)目類(lèi)別歸集核算費(fèi)用，項(xiàng)目結(jié)束后，如形成專(zhuān)利的結(jié)轉(zhuǎn)至無(wú)形資產(chǎn)，形成收益的結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，形成產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本（此不提倡）； 3）財(cái)務(wù)職責(zé)：提前介入，參與預(yù)算，過(guò)程核算，做好決算，銜接稅務(wù)，做好抵扣； 4）區(qū)別對(duì)待，內(nèi)外兼顧： 內(nèi)部：符合公司制度，做好內(nèi)部考核； 外部：滿足高新論證，合理抵免稅金。 （ 2）公司研發(fā)流程 公司總裁 項(xiàng)目結(jié)束 歸檔 初 審 論 證 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用 批準(zhǔn)立項(xiàng) 項(xiàng)目鑒定 申報(bào)驗(yàn)收 決算驗(yàn)收 項(xiàng)目決算 報(bào)告 項(xiàng)目申請(qǐng) 公司及相關(guān) 核算單位 技術(shù)中心辦 撥付 /退回研發(fā) 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 所有申請(qǐng)立項(xiàng)項(xiàng)目均須通過(guò)驗(yàn)收 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)申請(qǐng)付款單，報(bào)技術(shù)中心辦撥付 專(zhuān)家論證組 各核算單位財(cái)務(wù) 技術(shù)中心辦 審計(jì)部、技術(shù)中心辦 公司總裁 技術(shù)中心辦 （ 3）研發(fā)費(fèi)用開(kāi)支的范疇： 1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。 4）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。 5）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。 6）專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。 7）勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。 （ 4）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表 1 工資 13 檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi) 2 津貼及課題費(fèi) 14 辦公費(fèi) 3 原材料 15 通信費(fèi) 4 低耗品攤銷(xiāo) 16 差旅費(fèi) 5 外協(xié)件 17 專(zhuān)利費(fèi)用 6 燃料動(dòng)力費(fèi) 18 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 7 設(shè)計(jì)費(fèi) 19 內(nèi)部其他 8 圖紙資料費(fèi) 20 技術(shù)咨詢(xún)費(fèi) 9 儀器模具購(gòu)置費(fèi) 21 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi) 10 裝備調(diào)試費(fèi) 22 外部其他費(fèi)用 11 折舊費(fèi) 23 境外單位研發(fā)支出 12 租賃費(fèi) 合計(jì) （ 5）研發(fā)費(fèi)用歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)要求 1）做好預(yù)算（注意人員、日期、費(fèi)用合理） 2）對(duì)照預(yù)算列支費(fèi)用，領(lǐng)用材料； 3）做好公共費(fèi)用分配（工資、水電、租金、折舊等要以表格形式列示），提高可信度，做到費(fèi)用列支有據(jù)可查，有章可循； 4）嚴(yán)格按項(xiàng)目成果形態(tài)和規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 （ 6）稅務(wù)審核提供的材料： 1）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算； 2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單； 3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 5）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； 6）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果 報(bào)告等資料； 7）相關(guān)部門(mén)（科技部門(mén)、工信委等）的批文。 制度分類(lèi) 公司層級(jí) 本部層級(jí) 核算單位 二、 2022年資金支付流程 1） 2022年公司資金支付內(nèi)控流程； 2） 2022年公司技改資金支付內(nèi)控流程； 3） 2022年研發(fā)費(fèi)用上繳拔付內(nèi)控流程。 公 司 層 級(jí) 二、 2022年資金支付流程 1）智能節(jié)能本部資金支付內(nèi)控流程； 2）電機(jī)電源本部 （產(chǎn)業(yè) /市場(chǎng)辦） 資金支付 內(nèi)控流程； 3）軍工產(chǎn)業(yè)本部（職能）資金支付 內(nèi)控流程； 4）智能電網(wǎng)本部 （產(chǎn)業(yè)辦） 資金支付 內(nèi)控流程。 本 部 層 級(jí) 二、 2022年資金支付流程 1）創(chuàng)建 /成長(zhǎng)期核算單位模板； 2）成長(zhǎng) /成熟期核算單位模板。 核 算 單 位 二、 2022年資金支付流程 二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建 /成長(zhǎng)期企業(yè)） (1/3) 內(nèi) 容 支 付 流 程 備 注 管理班子成員費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→ 出納 (付款 ) 核算單位責(zé)任人費(fèi)用由本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事審批； 日常費(fèi)用是指年初預(yù)算確定的行政職能費(fèi)用； 所有發(fā)生費(fèi)用財(cái)務(wù)應(yīng)在月末按收、支分列匯總報(bào)董事長(zhǎng)確認(rèn)； 財(cái)務(wù)對(duì)不合規(guī)支付有提示、警示和拒付權(quán)力。 日常費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位行政負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核） → 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→出納 (付款 )→ 本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事 (匯總表確認(rèn) ) 預(yù)算外專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事 (確認(rèn) )→ 出納 (付款 ) 編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 內(nèi) 容 支 付 流 程 內(nèi) 容 資金 往來(lái) 資金拆借 拆入 ：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (申請(qǐng) )→ 核算單位負(fù)責(zé)人（確認(rèn) )→ 財(cái)務(wù)總監(jiān)（額度審核） →執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事（批準(zhǔn)） → 出納（付款）→ 備案公司審計(jì)部 拆出 ：財(cái)務(wù)經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) (確認(rèn) )→ 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核） → 核算單位負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)） → 出納（付款） → 備案公司審計(jì)部 若拆借資金超過(guò)授信額度必須經(jīng)公司批準(zhǔn)。 代收代支 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (申請(qǐng) )→ 核算單位責(zé)任人 (審核 )→ 財(cái)務(wù)經(jīng)理 (確認(rèn) )→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) (審批 )→ 出納 (付款 )→ 執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事 (月末匯總表確認(rèn) ) 指由本部或公司代為收取客戶(hù)貨款往來(lái)支付 編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建 /成長(zhǎng)期企業(yè)） (2/3) 說(shuō)明： 資產(chǎn)購(gòu)置、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)支應(yīng)事前預(yù)算審批，即：預(yù)算提出 → 責(zé)任人確認(rèn) → 本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事審批 → 財(cái)務(wù)備案 → 預(yù)算執(zhí)行（即執(zhí)行“資金支付流程”）。 個(gè)人借款參照日常費(fèi)用支付流程，借款余額不得超過(guò)本人二個(gè)月工資總額。原則上借款須在當(dāng)月清賬，前款不清，后款不借。 報(bào)銷(xiāo)的士費(fèi)背面應(yīng)注明起點(diǎn)、終點(diǎn)、乘車(chē)事由、實(shí)報(bào)金額；招待費(fèi)背面應(yīng)注明客戶(hù)單位、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、用餐人數(shù)、時(shí)間和實(shí)報(bào)金額。 單筆 1000元以上付款須轉(zhuǎn)賬支付。 二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建 /成長(zhǎng)期企業(yè)） (3/3) 2022年核算單位資金支付內(nèi)控流程（模版二、適用于成長(zhǎng) /成熟期企業(yè)）（ 1/5） 類(lèi)別 內(nèi)容 支付流程 備 注 費(fèi)用 開(kāi)支 管理班子成員費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→ 出納 (付款 ) 核算單位責(zé)任人費(fèi)用由本部執(zhí)行總裁匯審 職能費(fèi)用 日常費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位行政負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 部門(mén) /行政負(fù)責(zé)人審核支付實(shí)效性、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核符合性及票據(jù)合規(guī)性 專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用 主辦人 (申請(qǐng) )→ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位分管負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 指經(jīng)批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，未經(jīng)批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用必須經(jīng)核算單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。 銷(xiāo)售費(fèi)用 日常費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人費(fèi)用由核算單位責(zé)任人審批 業(yè)務(wù)費(fèi)用 主辦人 (申請(qǐng) )→ 核算單位銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納(付款 ) 核算單位責(zé)任人費(fèi)用由本部執(zhí)行總裁審批 編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年核算單位資金支付內(nèi)控流程（模版二、適用于成長(zhǎng) /成熟期企業(yè)）（ 2/5） 類(lèi)別 內(nèi) 容 支付流程 備 注 費(fèi)用開(kāi)支 制造費(fèi)用 /工程費(fèi)用 日常費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位分管負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 采購(gòu)支出 商務(wù) (申請(qǐng) )→ 部門(mén) /項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→核算單位分管負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人(事后匯總確認(rèn) ) 單項(xiàng)采購(gòu)支出 10萬(wàn)以上的需經(jīng)核算單位責(zé)任人審批支付 工資 /社保支出 主辦人（制表） → 人力資源負(fù)責(zé)人（預(yù)審）→ 核算單位責(zé)任人 (審批 )→ 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)復(fù)核） → 出納（付款） 研發(fā)人員的項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)需按本部執(zhí)行董事批準(zhǔn)的方案并報(bào)公司審計(jì)部備案后執(zhí)行支付 編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年核算單位資金支付內(nèi)控流程（模版二、適用于成長(zhǎng) /成熟期企業(yè)）（ 3/5） 類(lèi)別 內(nèi)容 支付流程 備 注 費(fèi)用開(kāi)支 研發(fā)費(fèi)用 主辦人（申請(qǐng)） → 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（確認(rèn)） → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(審核 )→ 出納（付款） → 核算單位技術(shù)負(fù)責(zé)人或核算單位責(zé)任人（事后匯總確認(rèn)） 培訓(xùn)費(fèi)用 主辦人（申請(qǐng)） → 人力資源負(fù)責(zé)人（確認(rèn)） → 核算單位責(zé)任人（審批） → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納（付款） 技服費(fèi)用 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位分管負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責(zé)任人 (事后匯總確認(rèn) ) 固定資產(chǎn)購(gòu)置與處置 固定資產(chǎn)購(gòu)置 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人 (確認(rèn) )→ 核算單位分管負(fù)責(zé)人 (審批 )→ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (審核 )→ 核算單位責(zé)任人(核準(zhǔn) )→ 出納 (付款 )→ 本部財(cái)務(wù)部（備案） 汽車(chē)、房產(chǎn)及單項(xiàng)購(gòu)置10萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)須報(bào)本部執(zhí)行總裁和執(zhí)行董事核準(zhǔn)，經(jīng)公司立項(xiàng)審批的技改項(xiàng)目按公司規(guī)定執(zhí)行 固定資產(chǎn)處置 經(jīng)辦人 (申請(qǐng) )→ 核算單位責(zé)任人 (確認(rèn) )→ 本部執(zhí)行總裁（審批） → 質(zhì)保部門(mén)（組織鑒定） → 商務(wù)部門(mén)（組織拍賣(mài)） → 出納（收款） → 公司財(cái)務(wù)部（備案） 指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售 編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年