【正文】 18個月以上 100% 電解電容材料庫齡超過 3個月計提 100%折價損失。 其 他 相 關 制 度 應該要了解的公司相關制度 四書一證管理辦法 （ 1）四書一證內(nèi)容： 1）買賣 /工程合同書； 2）欠款清收責任書； 3）債權（對帳）確認書； 4）還款計劃書； 5）收貨 /驗收憑證。 研發(fā)經(jīng)費管理實施辦法 從學習制度中我們應該掌握的： （ 1）研發(fā)費用的核算要求： 1）專帳管理：設置 “ 開發(fā)支出 ” 一級帳戶進行核算，以項目名稱設置核算單元，以費用明細設置二級子目； 2）費用歸集：以項目類別歸集核算費用，項目結束后，如形成專利的結轉至無形資產(chǎn)，形成收益的結轉管理費用，形成產(chǎn)品的結轉產(chǎn)品成本（此不提倡）； 3）財務職責：提前介入，參與預算，過程核算，做好決算，銜接稅務，做好抵扣； 4）區(qū)別對待，內(nèi)外兼顧： 內(nèi)部：符合公司制度，做好內(nèi)部考核； 外部：滿足高新論證，合理抵免稅金。 8）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。 代收代支 核算單位財務負責人 (申請 )→ 核算單位責任人 (審核 )→ 財務經(jīng)理 (確認 )→ 財務總監(jiān) (審批 )→ 出納 (付款 )→ 執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事 (月末匯總表確認 ) 指由本部或公司代為收取客戶貨款往來支付 編制人：核算單位財務負責人 審核人：核算單位責任人及財務負責人 批準人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建 /成長期企業(yè)） (2/3) 說明： 資產(chǎn)購置、專項活動的開支應事前預算審批，即：預算提出 → 責任人確認 → 本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事審批 → 財務備案 → 預算執(zhí)行（即執(zhí)行“資金支付流程”）。 銷售費用 日常費用 經(jīng)辦人 (申請 )→ 部門負責人 (確認 )→ 核算單位銷售負責人 (審批 )→ 財務負責人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責任人 (事后匯總確認 ) 銷售負責人費用由核算單位責任人審批 業(yè)務費用 主辦人 (申請 )→ 核算單位銷售負責人 (確認 )→ 核算單位責任人 (審批 )→ 財務負責人 (審核 )→ 出納(付款 ) 核算單位責任人費用由本部執(zhí)行總裁審批 編制人：核算單位財務負責人 審核人：核算單位責任人及本部財務總監(jiān) 批準人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年核算單位資金支付內(nèi)控流程（模版二、適用于成長 /成熟期企業(yè)）（ 2/5） 類別 內(nèi) 容 支付流程 備 注 費用開支 制造費用 /工程費用 日常費用 經(jīng)辦人 (申請 )→ 部門負責人 (確認 )→ 核算單位分管負責人 (審批 )→ 財務負責人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責任人 (事后匯總確認 ) 采購支出 商務 (申請 )→ 部門 /項目負責人 (確認 )→核算單位分管負責人 (審批 )→ 財務負責人(審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責任人(事后匯總確認 ) 單項采購支出 10萬以上的需經(jīng)核算單位責任人審批支付 工資 /社保支出 主辦人（制表） → 人力資源負責人（預審）→ 核算單位責任人 (審批 )→ 核算單位財務負責人（財務復核） → 出納（付款） 研發(fā)人員的項目獎勵和銷售人員的業(yè)務獎勵需按本部執(zhí)行董事批準的方案并報公司審計部備案后執(zhí)行支付 編制人：核算單位財務負責人 審核人：核算單位責任人及本部財務總監(jiān) 批準人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年核算單位資金支付內(nèi)控流程（模版二、適用于成長 /成熟期企業(yè)）（ 3/5） 類別 內(nèi)容 支付流程 備 注 費用開支 研發(fā)費用 主辦人（申請） → 項目負責人（確認） → 財務負責人(審核 )→ 出納（付款） → 核算單位技術負責人或核算單位責任人（事后匯總確認） 培訓費用 主辦人（申請） → 人力資源負責人（確認） → 核算單位責任人（審批） → 財務負責人 (審核 )→ 出納（付款） 技服費用 經(jīng)辦人 (申請 )→ 部門負責人 (確認 )→ 核算單位分管負責人 (審批 )→ 財務負責人 (審核 )→ 出納 (付款 )→ 核算單位責任人 (事后匯總確認 ) 固定資產(chǎn)購置與處置 固定資產(chǎn)購置 經(jīng)辦人 (申請 )→ 部門負責人 (確認 )→ 核算單位分管負責人 (審批 )→ 財務負責人 (審核 )→ 核算單位責任人(核準 )→ 出納 (付款 )→ 本部財務部（備案） 汽車、房產(chǎn)及單項購置10萬元以上的固定資產(chǎn)須報本部執(zhí)行總裁和執(zhí)行董事核準，經(jīng)公司立項審批的技改項目按公司規(guī)定執(zhí)行 固定資產(chǎn)處置 經(jīng)辦人 (申請 )→ 核算單位責任人 (確認 )→ 本部執(zhí)行總裁（審批） → 質(zhì)保部門（組織鑒定） → 商務部門（組織拍賣） → 出納（收款） → 公司財務部（備案） 指固定資產(chǎn)的報廢和出售 編制人：核算單位財務負責人 審核人：核算單位責任人及本部財務總監(jiān) 批準人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事 2022年核算單。 核 算 單 位 二、 2022年資金支付流程 二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建 /成長期企業(yè)） (1/3) 內(nèi) 容 支 付 流 程 備 注 管理班子成員費用 經(jīng)辦人 (申請 )→ 財務負責人 (審核 )→ 核算單位責任人 (審批 )→ 出納 (付款 ) 核算單位責任人費用由本部執(zhí)行總裁 /執(zhí)行董事審批； 日常費用是指年初預算確定的行政職能費用； 所有發(fā)生費用財務應在月末按收、支分列匯總報董事長確認； 財務對不合規(guī)支付有提示、警示和拒付權力。 6）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 超期存貨管理實施辦法（試行） 存貨類別 明細分類 庫齡期限 說明 在制品 一般制造生產(chǎn) 6個月 從第一筆材料領用開始 水輪機組生產(chǎn) 9個月 產(chǎn)成品 庫存產(chǎn)品 6個月 產(chǎn)品完工入庫開始 超期存貨定義 注： 因質(zhì)量問題發(fā)生的車間退料、客戶退貨和取消訂單的在制品、產(chǎn)成品，自發(fā)生當月起視為超期存貨。 會計電算化管理辦法 3）電算化審核 ——記賬憑證審核：審核會計科目、摘要、金額數(shù)據(jù)；審核之后進行過賬； ——反結賬處理：填寫反結賬登記表，說明反結賬時間、原因、申請人、操作人員，簽字蓋章 ——審核人員責任：嚴禁未經(jīng)核對進行 “ 成批審核 ”操作 會計電算化管理辦法 4）憑證賬簿打印 ——使用專門的憑證用紙打印會計憑證 ——月末打印科目余額表 ——使用 A4打印紙打印賬簿：明細賬、多欄明細賬、核算項目余額表 會計電算化管理辦法 （ 3）檔案管理制度 1）管理分工 ——電算化系統(tǒng)管理員：電子文檔會計數(shù)據(jù)與資料 ——核算單位財務：紙質(zhì)會計資料 會計電算化管理辦法 2）保管措施 ——備份光盤由電算化系統(tǒng)管理員統(tǒng)一編號，交由財務負責人統(tǒng)一保管； 3）使用登記 ——備份帳套的恢復應得到本部及核算單位財務負責人許可，并登記 ——在恢復備份帳套前應備份現(xiàn)在帳套，對恢復后的帳套的改動均應再次備份。除非核算單位責任人簽字確認個人承擔無限責任擔保，否則 缺失上述兩書一證的 計提 100%壞賬損失； 逾期應收賬款 “ 四書一證 ” 要求必須具備買賣 /工程合同書、欠款清收責任書、收貨 /驗收憑證、債權確認書（對賬函）、還款計劃書。 若是主動離職，提前報銷額度歸還公司 報銷 工作 異動 筆記本電腦管理辦法 行政管理部 門 建立管理臺 賬 購 置信息 報銷 信息 持有人 變動 信息 使用管理 筆記 本使用年限： 不得低于三年； 三年之 內(nèi) 被 盜 、毀 損 ， 告知，自 費購 置 并備 案； 三年之后，若原 筆記 本 使用不適，可申 請購 置第二 臺 筆記 本， 并 交回第一臺。 公司內(nèi)部結算實施辦法 （ 3）裁決程序 —— 雙方存在爭議又協(xié)商無果的 公司內(nèi)核算單位間的業(yè)務結算應嚴格按合同執(zhí)行，到期應付款由財務中心直接劃轉，若有異議由付款方向財務小組提出申訴，到期應付的未付款項由付款方按年利率 15%支付成本。 例 ： 10月 9日上午 10點 急辦貸款業(yè)務，公司到工行北西辦， 20元 貳拾元整 ￥ 2022 10 10 張三 李四 1 的士費發(fā)票 :反面經(jīng)手人及部門負責人簽名、報銷日期，同時需 注明起止地點及時間 費用報銷類別：汽車費 2022年 7月份汽車費 叁佰元整 ￥ 2022 10 12 張三 李四 1 汽車費發(fā)票 :反面經(jīng)手人及部門負責人簽名、報銷日期 油票：注明加油站名 稱 \證 明人 \臨時 加油申 請 維 修 費 ： 附 維 修 清單 和同意 維 修 報 告 公司汽車費用 銀行帳戶管理實施辦法 （ 1）集團帳戶的設置與管理 1）設置目的與范圍：現(xiàn)金池、公司范圍內(nèi) 2）帳戶設置：一級帳戶：工行北西支行 、中行西湖支行 二級帳戶：南昌市工行北西支行、核算單位所在地工行 中行西湖支行、核算單位所在地中行 3）帳戶權限：查詢權、轉入轉出權、審核權 4）職責分工：審計部負責集團帳戶的運行管理 核算單位負責網(wǎng)絡建設、系統(tǒng)維護、開戶或權限報批申請 銀行帳戶管理實施辦法 （ 2）帳戶類型及管理原則 1）經(jīng)營結算戶（工行、中行等） 2）貸款戶 3）工程結算戶 4）納稅戶 5）社保戶 6）技改專戶 實行零余額管理，工程戶在未中標和項目結束后應注銷 銀行帳戶管理實施辦法 （ 1）開立流程 1）經(jīng)營結算戶、貸款戶、技改專戶開立流程 核算單位財務負責人（申請） 核算單位責任人（確認） 本部執(zhí)行總裁（審批） 公司財務總監(jiān)（審核） 公司總裁（核準） 審計部（備案 ） 銀行帳戶管理實施辦法 2）工程結算戶開立流程 項目主辦人（申請） 核算單位銷售負責人（確認） 核算單位責任人（審批） 核算單位財務負責人（審核） 本部財務負責人（核準） 本部執(zhí)行總裁（確認） 審計部（備案） 銀行帳戶管理實施辦法 3）納稅、社保專戶開立流程 核算單位財務負責人（申請） 核算單位責任人（審批） 本部財務負責人（核準） 本部執(zhí)行總裁（確認） 審計部（備案） 銀行帳戶管理實施辦法 4）網(wǎng)上銀行開辦與付款 ①申請開辦網(wǎng)上銀行賬戶流程 核算單位財務負責人（申請） 核算單位責任人（確認） 公司審計部（審核） 公司財務總監(jiān)（審批） 公司總裁（核準） 公司財務部（備案） ②附操作員和審核員名單，并簽訂密匙保管使用責任書。對授信資金監(jiān)管責任態(tài)度 ——核算單位責任人： 授信資金本息按期歸還可能性 例： 10月 8日 ,招待 ***局進行 ***審計 6人、共 8人、費用 600元 陸佰元整 ￥ 2022 10 10 張三 李四 6 招待費發(fā)票 :反面經(jīng)手人及部門負責人簽名、報銷日期 費用報銷類別：市內(nèi)交通費 報銷時間、用車事由、起止地點、實報金額。 7）付款一方遇到資金困難時，應及時辦理拆借支付，否則以信用缺失在公司內(nèi)部通報批評，并加收資金占用費。 與公司簽訂勞動合同制 擁有私人車輛 主要用于工作交通 補貼對 象 自用 /公用的工作合計使用日不足當月法定工作日的，取消當月補貼； 舞弊者取消當年度補貼 取消 補貼 （ 1）補貼對象