商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-01-11 08:18本頁面
【正文】 足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等。 ? 根據(jù)過程評價(jià)和結(jié)果評價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。 其中，過程評價(jià)的權(quán)重為 70％，結(jié)果評價(jià)的權(quán)重為 30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評價(jià)總分。 ?內(nèi)部控制評價(jià)的綜合定級及標(biāo)準(zhǔn) 1. 一級： 綜合評分 90分 以上 (含 90分 )。指被評價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別和控制，無任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。 2. 二級： 綜合評分 80－ 89分。指被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好 3. 三級： 綜合評分 7079 分。指被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營效果一般。 4. 四級： 綜合評分 60 － 69 分。被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。 5. 五級： 綜合評分 60分以下 (不含 60分 )。被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。 五、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核 ? 內(nèi)部稽核的定義和職責(zé) ? 內(nèi)部稽核內(nèi)容、原則與方法 ? 內(nèi)部稽核的基本流程 （一） 內(nèi)部稽核的定義和職責(zé) ? 也稱 “ 內(nèi)部審計(jì) ” ，是商業(yè)銀行對自身的稽核檢查。 是銀行內(nèi)部開展的、為銀行自身服務(wù)的、對控制系統(tǒng)的經(jīng)營質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評估的一項(xiàng)功能，其目的是維護(hù)資產(chǎn)的完整、促進(jìn)資源的有效利用。 其職責(zé)是： 性 性、效率性與效益性 （二）內(nèi)部稽核內(nèi)容、原則與方法 內(nèi)容 ① 資產(chǎn)負(fù)債稽核 ② 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)稽核 ③ 金融服務(wù)稽核 ④ 橫向聯(lián)系稽核 原則之一： ? 從稽核的 有效性 方面確定的稽核原則有： ① 獨(dú)立性原則； ② 權(quán)威性原則； ③ 客觀性原則； ④ 公正性原則； ⑤ 效益性原則。 原則之二： 從稽核的 操作性 方面確定的稽核原則有： ① 回避原則； ② 意義原則； ③ 經(jīng)濟(jì)原則； ④ 適合原則； ⑤ 適時(shí)原則； ⑥ 從簡原則； ⑦ 行動(dòng)原則； ⑧ 直轄原則。 方法有： 觀察法；分析法；查詢法；比較法；核對法；盤點(diǎn)法；順查法和逆查法；詳查法和抽查法；鑒定法；調(diào)節(jié)法（ 10種）。 （三） 內(nèi)部稽核的基本流程 1. 稽核計(jì)劃階段 —— 綜合風(fēng)險(xiǎn)分析；業(yè)務(wù)流程檢查；個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析；制定稽核程序。 2. 現(xiàn)場檢查階段 —— 獲取證據(jù)的測試方法 ―― 遵從性測試和實(shí)質(zhì)性測試；測試手段應(yīng)用模式；稽核問題的核實(shí)認(rèn)證。 3. 稽核報(bào)告階段 —— 反映稽核問題；提出稽核建議；形成稽核報(bào)告。 4. 稽核跟進(jìn)階段 —— 是為了檢查稽核建議是否得到有效落實(shí)，并評估該建議實(shí)施的效果，保證稽核建議能夠成為內(nèi)部控制的具體措施，確?；四軌虬l(fā)揮真正的作用。 六、內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核的關(guān)系 1. 內(nèi)部控制主要是管理部門的工作 2. 稽核部門對內(nèi)部控制負(fù)有再監(jiān)督的責(zé)任 內(nèi)部控制不僅僅是稽核部門的事情，它主要是經(jīng)營管理部門的工作。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程，首先表現(xiàn)為各級經(jīng)營管理部門的基本職責(zé)。從內(nèi)部控制和的各項(xiàng)要素出發(fā)，營造良好的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息交流溝通等大都是銀行經(jīng)營管理層的職責(zé)。 稽核部門的獨(dú)立性和應(yīng)有的權(quán)威性，加上其組織系統(tǒng)的垂直性，賦予了該部門對內(nèi)部控制行使再監(jiān)督和再評價(jià)的職能?；瞬块T能夠在嚴(yán)密的計(jì)劃和組織下，在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)，獨(dú)立地、有選擇地對內(nèi)部控制的各個(gè)方面行使其檢查職能，將檢查結(jié)果直接反映到高級管理層、行長、董事長乃至董事會(huì)，并在權(quán)督促稽核建議的落實(shí)。
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