中小企業(yè)全面預(yù)算管理-資料下載頁
2025-01-10 23:54本頁面
【正文】 2 ： ∑ 公司 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算 (表 92) 編報(bào)單位： 序號 項(xiàng) 目 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增長率（％） （一） 償債能力指標(biāo) 1 流動(dòng)比率 2 速動(dòng)比率 3 資產(chǎn)負(fù)債率 4 利息保障倍數(shù) （二） 營運(yùn)能力指標(biāo) 1 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （三） 盈利能力指標(biāo) 1 銷售毛利率 2 成本費(fèi)用利潤率 3 總資產(chǎn)報(bào)酬率 4 凈資產(chǎn)收益率 （四） 獲取現(xiàn)金能力指標(biāo) 1 銷售現(xiàn)金比率 2 凈利潤現(xiàn)金比率 （五） 企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo) 1 銷售增長率 2 利潤增長率 3 資產(chǎn)保值增值率 三、全面預(yù)算編制的程序和進(jìn)度 （一）全面預(yù)算編制的程序 ? 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。 調(diào)研 預(yù)測 編制 平衡 審定 執(zhí)行 評價(jià) 考核 控制 反饋? 下達(dá)目標(biāo)。 ? 編制上報(bào)。 ? 審查平衡。 ? 審議批準(zhǔn)。 ? 下達(dá)執(zhí)行。 (二 )全面預(yù)算編制的進(jìn)度 ? 市場調(diào)研與編制階段 (7月 1日～ 10月 31日 ) ? 初稿形成與會審階段 (10月下旬至 12月 31日 ) ? 審議批準(zhǔn)與下達(dá)階段 (次年 1月 ) ? 執(zhí)行控制與考核階段（次年 1月～ 12月） ? 預(yù)算目標(biāo) — 董事會、經(jīng)理層；預(yù)算編制 — 財(cái)務(wù)部門、其他職能部門；預(yù)算執(zhí)行 — 各職能部門；預(yù)算控制 — 財(cái)務(wù)部門；預(yù)算分析 — 財(cái)務(wù)部門；預(yù)算考核 — 人力資源部門。 第三節(jié) 全面預(yù)算的執(zhí)行、 控制、分析、考核 一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? (一 )將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 ? (二 )將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? (三 )強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理 ，按時(shí)組織預(yù)算現(xiàn)金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。 ? (四 )嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。 ? (五 )建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。 ? (六 )利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息。 ? 二、全面預(yù)算的分析與考核 ? (一 )建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。 ? (二 )開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 ? (三 )定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。 ? (四 )預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。 ? (五 )全面預(yù)算執(zhí)行考核應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。
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