中級會計實務(wù)17習(xí)題班講義-資料下載頁
2025-01-10 09:43本頁面
【正文】 月 15 日，甲公司決定以 2 400 萬元收購 丁上市公司股權(quán)。該項股權(quán)收購?fù)瓿珊?，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的 10%。 要求： （ 1）指出甲公司發(fā)生的上述事項中哪些屬于調(diào)整事項； （ 2）對甲公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄； （ 3）填列甲公司 20 7 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目調(diào)整表中各項目的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以“ +”表示，調(diào)減數(shù)以“－”表示）。 （“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，“利潤分配”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示，結(jié)果保留兩位小數(shù)） 【答案】 （ 1）調(diào)整事項有：（ 1）、（ 3） （ 2）編制有關(guān)調(diào)整會計分錄： 事項① 借：以前年度損益調(diào)整 200 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 貸：應(yīng)收賬款 234 借：庫存商品 185 5 貸：以前年度損益調(diào)整 185 借：壞賬準備 （ 234 %） 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交所得稅 〔（ 200－ 185－ ） 33%〕 貸：以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 〔 200－ 185－ － 〕 借：盈余公積 貸：利潤分配 — 未分配利潤 （ 10%） 事項③借：以前年度損益調(diào)整 125 貸：壞賬準備 125 （ 250 50%） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 （ 125 33%） 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：盈余公積 貸：利潤分配 — 未分配利潤 （ 3） 資產(chǎn)負債表項目 調(diào)整金額（萬元） 應(yīng)收賬款 － （－ 234+－ 125） 存貨 ＋ 185 遞延所得稅資產(chǎn) ＋ 應(yīng)交稅費 － （－ 34－ ） 盈余公積 － （－ － ） 未分配利潤 － （－ ＋ － ＋ ）
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