公司債權債務管理-應收賬款-資料下載頁
2025-01-10 08:06本頁面
【正文】 控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況 重新評估和修正，考慮使用其他形式的應收賬款方式，積累經(jīng)驗 結構化的步驟 應收賬款模式中有三個不同的但同等重要的步驟： 一、應收賬款準備； 二、應收賬款編制； 三、應收賬款監(jiān)控。 研究表明，那些不能發(fā)揮作用的應收賬款管理要么是沒有計劃好，要么是沒有監(jiān)控好。 企業(yè)中常見的問題是沒有經(jīng)過思考和準備就直接跳到應收賬款編制階段，并且沒有留下任何可供回顧的客戶信用報告和數(shù)據(jù)參考。 采取行動 1. 準備應收賬款模式。 2. 確定涉及的全體人員和外部客戶。 3. 就計劃同關鍵人員進行溝通。 4. 分配充足的人力和信息管理資源。 漫畫 應收賬款周轉率 近日，曹氏集團董事長曹操頗為心急，在公司的一個內(nèi)部會議上，曹操表現(xiàn)出心急如焚的樣子，各位部門經(jīng)理不解 …… 劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團 1億人民幣貨款，導致我們的應收帳款周轉率大大降低了。 應收帳款周轉率 是指一定時期內(nèi)公司應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù) ，比如說，去年一年我們公司從袁氏集團那的應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)就有三次。一般來說，用時間來表示的話就為應收帳款周轉天數(shù)，它表示公司從獲得應收帳款到收回帳款、變成現(xiàn)金所需要的時間。 我明白了，現(xiàn)在博望坡公司欠了我們的貨款有兩年有余，所以就導致我們公司平均收回帳款的時間就變長了，故而導致我們的應收帳款轉周率降低。 專業(yè)解讀應收賬款周轉率指標 應收賬款周轉率是銷售收入除以平均應收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應收賬款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應收賬款流動的速度。 用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數(shù)，也叫平均應收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。 表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現(xiàn)金所需要的時間，等于 360（天）除以應收賬款周轉率。 銷售收入為扣除折扣和折讓后的銷售凈額，平均應收賬款是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額，是期初應收賬款余額與期末應收賬款的平均數(shù)。 專業(yè)解讀應收賬款周轉率指標 應收賬款周轉率是銷售收入除以平均應收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應收賬款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應收賬款流動的速度。 用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數(shù)，也叫平均應收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。 表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現(xiàn)金所需要的時間，等于 360（天）除以應收賬款周轉率。 銷售收入為扣除折扣和折讓后的銷售凈額，平均應收賬款是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額，是期初應收賬款余額與期末應收賬款的平均數(shù)。 專業(yè)解讀應收賬款周轉率指標 一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。 否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。 存在一些影響該指標正確計算的因素： 1. 季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)使用這個指標時不能反映實際情況 2. 大量使用分期付款結算方式 3. 大量地使用現(xiàn)金結算的銷售 4. 年末大量銷售或年末銷售大幅度下降 這些因素都會對計算結果產(chǎn)生較大的影響。 應收賬款周轉率的計算公式： 應收帳款周轉率（周轉次數(shù)） =營業(yè)收入 /平均應收帳款余額 其中，平均應收帳款余額 =（應收帳款余額年初數(shù) +應收帳款余額年末數(shù)） /2 應收帳款周轉期（周轉天數(shù)） =平均應收帳款余額 *360/營業(yè)收入 一般情況下，應收賬款周轉率越高越好，應收賬示周轉率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強；可以減少壞賬損失等。
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