公司債權(quán)債務(wù)管理-應(yīng)收賬款-資料下載頁
2025-01-10 08:06本頁面
【正文】 控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況 重新評估和修正，考慮使用其他形式的應(yīng)收賬款方式，積累經(jīng)驗 結(jié)構(gòu)化的步驟 應(yīng)收賬款模式中有三個不同的但同等重要的步驟： 一、應(yīng)收賬款準備； 二、應(yīng)收賬款編制； 三、應(yīng)收賬款監(jiān)控。 研究表明，那些不能發(fā)揮作用的應(yīng)收賬款管理要么是沒有計劃好，要么是沒有監(jiān)控好。 企業(yè)中常見的問題是沒有經(jīng)過思考和準備就直接跳到應(yīng)收賬款編制階段，并且沒有留下任何可供回顧的客戶信用報告和數(shù)據(jù)參考。 采取行動 1. 準備應(yīng)收賬款模式。 2. 確定涉及的全體人員和外部客戶。 3. 就計劃同關(guān)鍵人員進行溝通。 4. 分配充足的人力和信息管理資源。 漫畫 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 近日，曹氏集團董事長曹操頗為心急，在公司的一個內(nèi)部會議上，曹操表現(xiàn)出心急如焚的樣子，各位部門經(jīng)理不解 …… 劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團 1億人民幣貨款，導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大大降低了。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 是指一定時期內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù) ，比如說，去年一年我們公司從袁氏集團那的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)就有三次。一般來說，用時間來表示的話就為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，它表示公司從獲得應(yīng)收帳款到收回帳款、變成現(xiàn)金所需要的時間。 我明白了，現(xiàn)在博望坡公司欠了我們的貨款有兩年有余，所以就導(dǎo)致我們公司平均收回帳款的時間就變長了，故而導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)周率降低。 專業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應(yīng)收賬款流動的速度。 用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。 表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間，等于 360（天）除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 銷售收入為扣除折扣和折讓后的銷售凈額，平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準備的應(yīng)收賬款金額，是期初應(yīng)收賬款余額與期末應(yīng)收賬款的平均數(shù)。 專業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應(yīng)收賬款流動的速度。 用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。 表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間，等于 360（天）除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 銷售收入為扣除折扣和折讓后的銷售凈額，平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準備的應(yīng)收賬款金額，是期初應(yīng)收賬款余額與期末應(yīng)收賬款的平均數(shù)。 專業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標 一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。 否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。 存在一些影響該指標正確計算的因素： 1. 季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)使用這個指標時不能反映實際情況 2. 大量使用分期付款結(jié)算方式 3. 大量地使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售 4. 年末大量銷售或年末銷售大幅度下降 這些因素都會對計算結(jié)果產(chǎn)生較大的影響。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） =營業(yè)收入 /平均應(yīng)收帳款余額 其中，平均應(yīng)收帳款余額 =（應(yīng)收帳款余額年初數(shù) +應(yīng)收帳款余額年末數(shù)） /2 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =平均應(yīng)收帳款余額 *360/營業(yè)收入 一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，應(yīng)收賬示周轉(zhuǎn)率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強；可以減少壞賬損失等。
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