基礎(chǔ)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料(物流本科、電子商務(wù)專(zhuān)科適用)-資料下載頁(yè)
2025-01-09 19:06本頁(yè)面
【正文】 19 120 [（ 9） +（ 10） +（ 11） +（ 13） +（ 14） ] 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 （ 16） 營(yíng)業(yè)外支出 500 （ 27） （ 32）按規(guī)定稅率 25%，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。 借：所得稅費(fèi)用 5 020 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5 020 利潤(rùn)總額 =130 000109 920=20 080（元） 應(yīng)交所得稅 =20 080 25%=5 020（元） 凈利潤(rùn) =20 0805 020=15 060（元） （ 33）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：本年利潤(rùn) 5 020 貸：所得稅費(fèi)用 5 020 （ 34）企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：本年利潤(rùn) 15 060 貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 15 060 *將本年虧損 xxxx元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶(hù) （列明細(xì)賬） 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) xxxx 貸：本年利潤(rùn) xxxx （ 35）按企業(yè)凈利潤(rùn)的 10％，提取盈余公積金。 借： 利潤(rùn)分配 — 提取法定盈余公積 1 506 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 1 506 *向投資者分配利潤(rùn) 5000元。 借：利潤(rùn)分配 — 應(yīng)付利潤(rùn) 5 000 貸：應(yīng)付股利 5 000 （ 36）將“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)下“提取盈余公積” 等明細(xì)賬戶(hù)的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)。 借：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 1 506 貸：利潤(rùn)分配 — 提取法定盈余公積 1 506 （ *利潤(rùn)分配 — 應(yīng)付利潤(rùn) ） （ 37）收到本季度存款利息 25000元（前兩月已確認(rèn) 16000元） 借：銀行存款 25 000 貸：其他應(yīng)收款 16 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000 （ 38） 9月 30日預(yù)收下一季度出租設(shè)備的租金 150 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 9月 30 日的賬務(wù)處理 借：銀行存款 150 000 貸：其他應(yīng)付款 150 000 1012月末的賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)付款 150 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150 000 （ 39） 計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 xxxx 貸：壞賬準(zhǔn)備 xxxx 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 xxxx 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 xxxx （ 40）財(cái)產(chǎn)清查 發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原值 20220元，現(xiàn)值 12022元。 借： 固定資產(chǎn) 20 000 貸： 累計(jì)折舊 8 000 以前年度 損益調(diào)整 12 000 （ 41） 上月盤(pán)虧并已入賬的原材料 200 公斤，現(xiàn)已查明原因（其中 50 公斤為定額內(nèi)自然損耗， 40 公斤為保管人員失職造成的損失， 110 公斤為自然災(zāi)害造成的非常損失），經(jīng)批準(zhǔn)，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理。該材料的單價(jià)為 元。 借： 管理費(fèi)用 425 9 其他應(yīng)收款 340 營(yíng)業(yè)外支出 935 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1 700 （ 42） 年終盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，原值 7000 元，已提折舊 4600 元，報(bào)請(qǐng)審批前根據(jù)盤(pán)存報(bào)告表入賬。 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 400 累計(jì)折舊 4 600 貸： 固定資產(chǎn) 7 000 * 審批處理后 借：營(yíng)業(yè)外支出 2 400 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 400 （ 43）將已查明確已無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 5000元入賬處理。 借： 應(yīng)付賬款 5 000 貸： 營(yíng)業(yè)外 收入 5 000 （ 44）將已查明確已無(wú)法收回的應(yīng)收賬款 3000元入賬處理。 借：壞賬準(zhǔn)備 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000 (45)以銀行存款交納 XXX稅金 9520元 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交 XX稅 9520 貸：銀行存款 9520 （ 46）以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500元。 借 ：管理費(fèi)用 500 貸 ： 庫(kù)存 現(xiàn)金 500 （ 47）收回銷(xiāo)貨款 50000元存入銀行，記賬憑證及賬簿均誤記為 5000元，請(qǐng)予更正。 借 ：銀行存款 45 000 貸 ：應(yīng)收賬款 45 000 （ 48）以轉(zhuǎn)帳支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費(fèi) 50000元。 借 ：營(yíng)業(yè)外支出 50 000 貸 ：銀行存款 50 000 （ 49）攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi) 500元。 借： 制造費(fèi)用 500 貸： 其他應(yīng)收款 500 （ 50） 收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值為 150000 元。 借： 固定資產(chǎn) 150 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 150 000 （ 51） 以銀行存款 1800元支付場(chǎng)地使用費(fèi) 、倉(cāng)庫(kù)租金 。 借： 管理費(fèi)用 1 800 貸： 銀行存款 1 800 （ 52）銷(xiāo)售產(chǎn)品 1200 元，款項(xiàng)尚未收回，編制記賬憑證時(shí)，金額誤記為 10000元，并已登記入賬，請(qǐng)予以更正。 紅字更正 法 借：應(yīng)收賬款 8800（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8800（紅字） 五、 選擇 題 （ 20分） 參見(jiàn)歷年考試試卷 （ 物流本科參考 卷號(hào) 9408） （電子商務(wù)專(zhuān)科參考卷號(hào) 5857）
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