流動(dòng)資金管理ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-09 10:15本頁(yè)面
【正文】 批購(gòu)買(mǎi)量在 2022千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠 3％。已知每批訂貨成本 600元，單位材料的年儲(chǔ)存成本為 30元。試計(jì)算按多大批量采購(gòu)？流動(dòng)資產(chǎn)管理解：按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型確定的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為： Q＝ ＝ 800（千克） 每次進(jìn)貨 800千克時(shí)的相關(guān)總成本 ＝ 1600020＋ 16000／ 800600＋ 800 ／ 230 ＝ 344000（元）每次進(jìn)貨 1000千克時(shí)的相關(guān)總成本＝ 1600020（ 1－ 2％）＋ 16000／ 1000600＋ 1000 ／ 230＝ 338200（元）每次進(jìn)貨 2022千克時(shí)的相關(guān)總成本＝ 1600020（ 1－ 3％）＋ 16000／ 2022600＋ 2022 ／ 230＝ 345200（元）通過(guò)對(duì)比，此時(shí)最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為 1000千克。流動(dòng)資產(chǎn)管理（二）訂貨點(diǎn)保險(xiǎn)儲(chǔ)備 S＝訂貨點(diǎn) R＝ nt+S=nt+流動(dòng)資產(chǎn)管理（三）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用 Q*＝P：每日送貨量d:存貨每日耗用量 T*＝流動(dòng)資產(chǎn)管理三、存貨控制 （一）存貨控制 （二） ABC分類(lèi)管理 （三）存貨質(zhì)量控制 （四）適時(shí)制管理流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)為短期籌資，一般特指不超過(guò)一年的負(fù)債。 特點(diǎn)：籌資速度快，容易取得；籌資富有彈性；籌資成本較低；籌資風(fēng)險(xiǎn)高。 形式： 商業(yè)信用；短期銀行借款 流動(dòng)負(fù)債（一）商業(yè)信用：指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)之間直接的信用行為。 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收賬款 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債商業(yè)信用應(yīng)付賬款籌資應(yīng)付賬款的信用條件 信用期限（ n） ：是允許買(mǎi)方延期付款的最長(zhǎng)期限 現(xiàn)金折扣 ：賣(mài)方為了鼓勵(lì)買(mǎi)方提前還款，而給予買(mǎi)方在價(jià)款總額上 的優(yōu)惠，即少付款的百分比 折扣期限 ：是賣(mài)方允許買(mǎi)方享受現(xiàn)金折扣的期限。折扣期限小于信用期限。例：（ 2/10， n/30） 流動(dòng)負(fù)債“免費(fèi) ”籌資 如果賣(mài)方不提供現(xiàn)金折扣，買(mǎi)方在信用期內(nèi)任何時(shí)間支付貨款均無(wú)代價(jià)；如果賣(mài)方提供現(xiàn)金折扣，買(mǎi)方在折扣期內(nèi)支付貨款， 也沒(méi)有成本發(fā)生。這兩種情況通常稱(chēng)為“免費(fèi) ”籌資 有代價(jià)籌資 如果購(gòu)貨方在規(guī)定的信用期限延遲付款，或放棄現(xiàn)金折扣，在折扣期限外支付貨款，則稱(chēng)為有代價(jià)籌資流動(dòng)負(fù)債某企業(yè)按（ 2/10， n/30） 的信用條件購(gòu)入貨物 100000元。如果該企業(yè)在 10天內(nèi)付款，便享受了 10天的免費(fèi)信用期，并獲得折扣 10萬(wàn) 2％＝ 2022元，免費(fèi)信用額為 98000元。第 10天付款： 免費(fèi)籌資額為 98 000元 (100 000 – 2 000)第 30天付款（該企業(yè)要承受因放棄現(xiàn)金折扣而造成的隱含機(jī)會(huì)成本） 付款總額為 100 000元。這可以看作借一筆為期 20 天，金額為 98 000元的貸款，利息為 2022元，其借款的實(shí)際利率為： 20天的實(shí)際利率 =(2022/98000)100%=% 實(shí)際年利率 =%360/20=% 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 延期付款可降低成本，但由此卻會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)或潛在的籌資成本 ： 信用損失 利息罰金 停止送貨 法律追索 流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付票據(jù) 是購(gòu)銷(xiāo)雙方按購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行商品交易，延期付款而簽發(fā)的、反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種信用憑證 應(yīng)付票據(jù)種類(lèi) 按承兌人的不同：（可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)? 商業(yè)承兌匯票 、銀行承兌匯票 按是否帶息： 帶息票據(jù)、不帶息票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是收款（持票）人把未到期的匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，貼付一定利息以 取得銀行借款的行為，貼現(xiàn)期從其貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 企業(yè)貼現(xiàn)實(shí)際收到的資金的計(jì)算公式： 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得額＝匯票金額－貼現(xiàn)息 貼現(xiàn)息＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 /３０天）流動(dòng)負(fù)債例 . 假設(shè) A公司向 B公司購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)款100 000元，雙方商定 6個(gè)月后付款，采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算。 B公司于 3月 10日開(kāi)出匯票，并經(jīng) A公司承兌。匯票到期日為 9月10日，如 B公司急需資本，于 4月 10日辦理貼現(xiàn)，其月貼現(xiàn)率 ％，試計(jì)算該公司應(yīng)付貼現(xiàn)款是多少。 根據(jù)上述資料可計(jì)算如下： 貼現(xiàn)息＝ 100 000150（ ）＝ 3 000（元） 應(yīng)付貼現(xiàn)票款＝ 100 0003 000＝ 97 000（元） 預(yù)收賬款和其他應(yīng)付賬款預(yù)收賬款： 定義：是賣(mài)方企業(yè)在交付貨款之前向買(mǎi)方預(yù)先收取部分或全部貨款 的信用形式。 適用范圍：它適用于產(chǎn)品生產(chǎn)周期長(zhǎng)、價(jià)值量大、所需資金較多的 企業(yè)。其他應(yīng)付賬款（自然籌資） 應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金流動(dòng)負(fù)債短期銀行借款概念種類(lèi)信用借款擔(dān)保借款票據(jù)貼現(xiàn)流動(dòng)負(fù)債短期銀行借款成本 借款成本的高低主要取決于銀行貸款利率，商業(yè)貸款的利率一般是通過(guò)借貸雙方協(xié)商決定。在某種程度上，銀行根據(jù)借款人的信用程度調(diào)整利率，信用越差，利率越高。流動(dòng)負(fù)債短期銀行借款的利息支付方法收款法（利隨本清）貼現(xiàn)法加息法流動(dòng)負(fù)債短期借款的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)潔，方便，彈性大缺點(diǎn)：限制條件較多，償還期限較短，風(fēng)險(xiǎn)較大。
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