金融企業(yè)損益、所有者權(quán)益及財(cái)務(wù)報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-01-08 19:13本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn)分配 ——提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 （二）利潤(rùn)分配的核算 ： 借：利潤(rùn)分配 ——應(yīng)付優(yōu)先股股利 ——應(yīng)付普通股股利 貸：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)） ，將 “利潤(rùn)分配 ”科目中各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤(rùn) ”明細(xì)科目。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ——各明細(xì)科目 第四節(jié) 年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ? 商業(yè)銀行的年度決算，是根據(jù)日常會(huì)計(jì)記錄，運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，通過(guò)報(bào)表數(shù)字，全面總結(jié)和分析全年銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和考核經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)綜合性工作，它是對(duì)商業(yè)銀行全年工作的總結(jié)和綜合反映。 ? 真實(shí)、及時(shí)地做好年度決算，并以此為基礎(chǔ)形成年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)于分析與了解商業(yè)銀行全年業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，都具有重要的意義。 一、年度決算 ? 年度決算是根據(jù)會(huì)計(jì)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)告形式，對(duì)商業(yè)銀行一年來(lái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。 ? 全面總結(jié)和檢查會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量 ? 考核銀行經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平 ? 檢查銀行年度內(nèi)執(zhí)行國(guó)家方針、政策的情況 ? 為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的經(jīng)濟(jì)信息 年度決算的步驟 ? 年度決算日為 12 月 31 日，但決算工作不是僅年末一天就能完成的，年度決算工作大體上可分為兩個(gè)階段進(jìn)行。 １．年度決算前的準(zhǔn)備工作 ? 決算工作的大部分內(nèi)容，是在決算日之前進(jìn)行的，年度決算準(zhǔn)備工作一般從每年第四季度開(kāi)始，主要包括：全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)、清理資金、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物、核實(shí)損益、調(diào)整賬務(wù)、試算平衡等。 ２．年度決算日的工作 ? 每年 12月 31日是金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年度決算的日子，其主要工作包括：組織年末當(dāng)日賬務(wù)入當(dāng)年賬、檢查各項(xiàng)庫(kù)存、計(jì)算外匯買(mǎi)賣(mài)損益、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、進(jìn)行新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。 （一）年度決算的準(zhǔn)備工作 （一）清理資金 ? 清理業(yè)務(wù)資金 ? 清理結(jié)算資金 ? 清理內(nèi)部資金 （二）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資 ? 清點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物 ? 清理固定資產(chǎn)及低值易耗品 （三）核對(duì)和調(diào)整賬務(wù) ? 檢查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用情況 ? 全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù) ? 核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng) （四）核實(shí)損益 ? 核實(shí)業(yè)務(wù)收支 ? 檢查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支 （ 五）試算平衡 （二）年度決算日工作 （一）處理當(dāng)日賬務(wù)、全面核對(duì)賬務(wù) （二）檢查各項(xiàng)庫(kù)存 （三）計(jì)算外匯買(mǎi)賣(mài)損益 （四）結(jié)轉(zhuǎn)本年損益 （五）辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn) 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ? 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指商業(yè)銀行對(duì)外提供的反映商業(yè)銀行某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。
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