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2025-05-11 01:57本頁面
【正文】 021年 8月 10日，公司注冊(cè)資本為 1200萬元，現(xiàn)收到甲公司投入的設(shè)備一套，該設(shè)備的增值稅發(fā)票列明的金額為 500萬元，增值稅率 17%，增值稅額 85萬，甲公司的此項(xiàng)投資享有公司 30%的股權(quán)。 2021年 12月 31日，公司因發(fā)生重大虧損，經(jīng)董事會(huì)決議，決定減少注冊(cè)資本，以實(shí)收資本 60萬元抵補(bǔ)已發(fā)生的虧損。 1. 借：盈余公積 —— 任意盈余公積 200 000 貸：應(yīng)付股利 200 000 2. （ 1）按照 2021年的稅收政策： 借：固定資產(chǎn) —— 設(shè)備 5 850 000 貸：實(shí)收資本 —— 向東公司 3 600 000 資本公積 —— 股本溢價(jià) 2 250 000 （ 2）按照 2021年的稅收政策： 借：固定資產(chǎn) —— 設(shè)備 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 000 貸：實(shí)收資本 —— 向東公司 600 000 資本公積 —— 股本溢價(jià) 2 250 000 3. 借：實(shí)收資本 600 000 貸：利潤(rùn)分配 —— 盈余公積補(bǔ)虧 600 000 （二） 借：銀行存款 58 200 000 貸：股本 10 000 000 資本公積 —— 股本溢價(jià) 48 200 000 （三） (1)按照 2021年的稅收政策： 借：原材料 —— 甲材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 68 000 固定資產(chǎn) 702 000 貸：實(shí)收資本 —— 凱利公司 1 170 000 (2)按照 2021年的稅收政策： 借：原材料 —— 甲材料 400 000 固定資產(chǎn) 600 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 000 貸：實(shí)收資本 —— 凱利公司 1 170 000 （四） 借：資本公積 1 000 000 貸：實(shí)收資本 —— 甲公司 500 000 —— 乙公司 500 000 （五）（ 1）提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 400 000 —— 提取任意盈余公積 200 000 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 400 000 —— 任意盈余公積 200 000 （ 2）分配現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 2 000 000 貸：應(yīng)付股利 2 000 000 （六） （ 1）借：可供出售金融資產(chǎn) —— J股票（成本） 101 000 貸：銀行存款 101 000 （ 2）借：資本公積 —— 其他資本公積 11 000 貸：可供出售金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 11 000
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