【導(dǎo)讀】第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。的特點和管理要求制定本制度。健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋?；騾⑴c擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。致；編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，

　　

【正文】 點一次，定期核實賬物相符情況。 正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。 ２、由倉管員于次月 1 日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。 財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù) ，均不得呈報。 ４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù) “抽單法 ”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。 ５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬 “兩清 ”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責任。 ６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根 聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù) “兩清 ”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（ 2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù) “兩清 ”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有 ， 作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。 第四十 八 條 往來賬項核查規(guī)定 財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào) 節(jié)表》。 對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 ３ 、 壞賬準備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于 3‰ 計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 第 四十九 條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄財務(wù)核算。 第五十條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份 終時 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。 第五十 一 條 年 度經(jīng)營管理目標方案由董事 會 擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部 、 業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。形成四大體系：（ 1）財務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。 第五十 二 條 財務(wù)計劃控制與編制 （ 1） 年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負責；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標，由總經(jīng)理總體負責；月份應(yīng) 收賬款催收由業(yè)務(wù)部負責，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。 （ 2） 財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年 15 日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。 關(guān)于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。 第五十 三 條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定 進倉單 ① 依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。 ② 一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字， 其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。 ③ 進倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。 ④ 進倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。 ⑤ 進倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、記賬 員、倉管員是進倉單的直接責任人。 產(chǎn)成品（半成品）入庫單： ① 依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格 （核算號） ，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時填寫直接消 耗 材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。 ② 一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程 辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定 為無效單據(jù)。 ③ 入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。 ④ 入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。 ⑤ 入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ⑥ 產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。 領(lǐng)料單： ① 由用料部門填寫一式 四 聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。 ② 一式 四 聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。 ③ 月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。 ４、 出 倉 單（ 銷售出庫單 ）： ① 由 銷售 部根據(jù)客戶 合同要求、通知開具一式 四 聯(lián) 銷售出庫 單 ，由開單員、倉管員 、 提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。 ② 銷售出庫單 一式 四 聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。 ③ 銷售出庫單 中各項由 銷售 部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、 銷售 部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與 銷售 部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。 ④ 財務(wù)部憑 銷售出庫單 作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑 銷售出庫單 記賬聯(lián)與 銷售 部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。 ⑤ 銷售出 庫單 按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。 銷售 會計及 材料 會計與 銷售 部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出 庫 單》的直接責任人。 倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、 委外加工材料及費用、 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。 ２ 、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié) 賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。 ３ 、 成本會計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。 ４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。 ５ 、 產(chǎn)品成本計算表全部按訂單即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材 料與成本會計做好成本核算管理工作。 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １ 、 應(yīng)收賬會計主要負責應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結(jié)賬。 ２、平時做好營業(yè)部《 出倉 單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。 ３ 、 《發(fā)出商品明細表》采用 帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。 ４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部 出納（現(xiàn)銷）、 應(yīng)收會計 （賒銷） 統(tǒng)一 審核 ，其他人員均 沒有審核權(quán) ， 銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應(yīng)收會計做好 每日已審核《出倉單》的登記及核對工作 。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由 銷售 部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、 銷售 部 客管 組共同簽字方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、 客管 組進行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}單》由 銷售部業(yè)務(wù) 組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。《出倉單》倉管、 銷售 部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。 ５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按 崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責任人。 第五十七條 會計核算的基本前提和一般原則 會計核算的基本前提： （ 1）會計核算應(yīng)當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 （ 2） 會計核算應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 （ 3） 會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。 （ 4） 企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。 會計核算的一般原則： （ 1）會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。 （ 2）企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 （ 3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 （ 4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。 （ 5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當口徑一致、相互可比。 （ 6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。 （ 7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當清晰明了，便于理解和利用。 （ 8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當 以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。 （ 9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。 （ 10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。 （ 11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 （ 12）企業(yè)在進行核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設(shè)置秘密準備。 （ 13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易 或事項應(yīng)當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。 一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。