【正文】 機(jī)關(guān)指定防偽稅控培訓(xùn)部門核發(fā)的增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書。如需更換發(fā)票開具人員，各直營店應(yīng)以書面形式上報財務(wù)部，由財務(wù)部與稅務(wù)機(jī)關(guān)指定培訓(xùn)部門聯(lián)系培訓(xùn)事宜，取得增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書后進(jìn)行更換上崗。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計算機(jī)打印的發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。 取得發(fā)票須先鑒定發(fā)票的合法性、合規(guī)性。按照相關(guān)法律、法規(guī)認(rèn)定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報銷。 取得的定額發(fā)票必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票在有效期限內(nèi)，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。 取得的計算機(jī)打印的發(fā)票必須填寫付款單位、開具發(fā)票時間、單位名稱、具體費用項目、單價、金額、開具發(fā)票單位的稅務(wù)登記證號等，發(fā)票大、小寫金額必須一致，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。公路運輸發(fā)票還必須填寫單位運價、計費里程并加蓋有開具發(fā)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼的扁章。 取得的增值稅專用發(fā)票必須填寫正確的購銷雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號、開戶行及銀行賬號，項目、數(shù)量、單價和金額。密碼區(qū)須打印清晰。匯總開具的增值稅專用發(fā)票，還需要附明細(xì)清單。 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符的發(fā)票才能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅額，認(rèn)證不符的發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，必須退回對方重新開具增值稅專用發(fā)票。7 發(fā)票管理監(jiān)督與處罰 發(fā)票的管理、使用部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項法律、法規(guī)、制度。財務(wù)部發(fā)票管理人員定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。 因違反有關(guān)規(guī)定，在發(fā)票管理、使用、保管過程中被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的，未按規(guī)定購買、開具、保管發(fā)票的，經(jīng)辦人未及時將領(lǐng)取的發(fā)票交客戶或者將發(fā)票丟失的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的罰則進(jìn)行處罰外，公司將給予責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處罰，并納入績效考核。附1 發(fā)票開具流程附2 需要的表格發(fā)票領(lǐng)用存臺帳期初庫存購入發(fā)出交回期末庫存份數(shù)號碼日期份數(shù)號碼日期份數(shù)號碼領(lǐng)用人日期份數(shù)號碼交回人金額份數(shù)號碼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號碼貨物（勞務(wù)）名稱單價數(shù)量金額稅額報稅及納稅申報情況報稅時間：納稅申報時間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注注：本證明單一式三聯(lián)：第一聯(lián),銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián),銷售方留存；第三聯(lián),購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。財務(wù)分析1 為全面、深入、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，公司定期或不定期進(jìn)行財務(wù)分析。2 公司財務(wù)分析在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財部門具體負(fù)責(zé)。3 財務(wù)分析的內(nèi)容，包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)綜合分析、財務(wù)指標(biāo)分析、成本費用指標(biāo)分析、專項分析等。4 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析包括利潤完成情況分析，主營業(yè)務(wù)利潤完成情況分析，銷售收入完成情況分析。 主要財務(wù)指標(biāo)分析包括經(jīng)營比率指標(biāo)分析（存貨庫存情況及其周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款情況及其周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)），現(xiàn)金流量狀況分析，盈利能力指標(biāo)（主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售利潤率、成本利潤率等指標(biāo)）。 成本費用指標(biāo)分析主要包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的控制情況分析。 異常變動指標(biāo)分析要對異常變動的指標(biāo)逐項分析其形成原因。5 措施建議對分析中查找出來的問題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過財務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營和管理工作的提高和加強(qiáng)。財務(wù)會計檔案管理1 會計檔案種類會計檔案包括存儲在磁盤上的電子文檔和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿、會計報表。具體包括： 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑 證； 會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿、其他會計賬簿； 財務(wù)會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計報告，包括會 計報表及附表、財務(wù)情況說明書、會計報表附注、其他財務(wù)報告等； 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存 的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計 檔案銷毀清冊、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資 產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如 合同、章程等各種會計資料。2 會計檔案的歸檔 公司會計檔案的歸口管理部門為財務(wù)部。 會計檔案應(yīng)當(dāng)指定專人保管，出納人員不得兼管，會計 檔案管理人員應(yīng)按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要 求,對公司的各種檔案定期收集、審查、核對、按順序立卷登記，編 制檔案目錄和索引，裝訂成冊，按時歸檔，確保妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3 具體檔案歸檔程序規(guī)定如下： 憑證的裝訂及歸檔 財務(wù)部會計科定時按憑證類型及編號順序整齊、牢固地裝訂成冊，憑證封面統(tǒng)一，項目填寫完整，各種附件的大小不得超過憑證的長寬，裝訂成冊的憑證暫存于財務(wù)部資料室；，財務(wù)部由專人將記賬憑證進(jìn)行審查核對，按照檔案管理要求進(jìn)行登記，統(tǒng)一歸檔； 隔年檔案填寫好檔案標(biāo)簽和移交清冊,交公司檔案館存檔。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁填寫完整；年度終了，以冊為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫封面，整理歸檔。 報表及審計報告的裝訂及歸檔 財務(wù)部參照公司《會計憑證、會計賬簿及財務(wù)會計報告管理辦法》編制財務(wù)會計報告，裝訂成冊，會計師事務(wù)所出具的審計報告一并妥善保存，統(tǒng)一歸檔。4 會計檔案的保存期限 會計檔案的存期限為永久保存和定期保存兩類。 永久保存 公司的原始發(fā)起股東的有關(guān)資料； 尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)（保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始 憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財務(wù)會計報告； 會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。 定期保存定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年等 5 類，從 會計年度終了后的第一天計算。 會計憑證類 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年 會計賬簿類 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年、季度會計報表（包括文字分析）5年 其他類財務(wù)成本計劃3 年 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照上述期限執(zhí)行。公司會計檔案的具體名稱如有 同本辦法所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 會計電算化檔案的管理。 對于存儲在磁盤上的電子文檔，必須由財務(wù)部及時打印輸出 書面形式，打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須及時補(bǔ)充打印，并 由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明。 磁盤形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會計數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場所，不得隨 便亂放和外借。5 會計檔案的借用 會計檔案保管人員應(yīng)對借閱單位、借閱人姓名予以登記，經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人簽字后方可借閱；若要復(fù)印檔案資料和借出檔案資料，必 須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定及時歸還； 若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)登記查閱會計檔案 人的姓名、查閱日期、會計檔案名稱、查閱理由及歸還日期。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的姓名、工作單位、查閱日期、會計檔案名稱、查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù) 印及借出時，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時歸還。6 會計檔案的移交 對于上年形成的會計檔案，由財務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的變更等，需要合并、 撤銷單位的會計檔案時，應(yīng)根據(jù)不同的情況，分別移交給并入單位或 上級主管部門指定的其他單位接受保管，并由監(jiān)交人、移交人、接收 人簽字或蓋章。 對移交給公司檔案館保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案館應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。7 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，按照以下程序執(zhí)行： 會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔 案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時間等內(nèi)容； 公司綜合部同財務(wù)部提出銷毀意見； 銷毀意見報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，公司財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見； 銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司。