【正文】 機(jī)關(guān)指定防偽稅控培訓(xùn)部門核發(fā)的增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書。如需更換發(fā)票開具人員，各直營(yíng)店應(yīng)以書面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部與稅務(wù)機(jī)關(guān)指定培訓(xùn)部門聯(lián)系培訓(xùn)事宜，取得增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書后進(jìn)行更換上崗。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。 取得發(fā)票須先鑒定發(fā)票的合法性、合規(guī)性。按照相關(guān)法律、法規(guī)認(rèn)定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報(bào)銷。 取得的定額發(fā)票必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票在有效期限內(nèi)，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。 取得的計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票必須填寫付款單位、開具發(fā)票時(shí)間、單位名稱、具體費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、金額、開具發(fā)票單位的稅務(wù)登記證號(hào)等，發(fā)票大、小寫金額必須一致，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。公路運(yùn)輸發(fā)票還必須填寫單位運(yùn)價(jià)、計(jì)費(fèi)里程并加蓋有開具發(fā)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼的扁章。 取得的增值稅專用發(fā)票必須填寫正確的購(gòu)銷雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號(hào)、開戶行及銀行賬號(hào)，項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)和金額。密碼區(qū)須打印清晰。匯總開具的增值稅專用發(fā)票，還需要附明細(xì)清單。 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符的發(fā)票才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證不符的發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，必須退回對(duì)方重新開具增值稅專用發(fā)票。7 發(fā)票管理監(jiān)督與處罰 發(fā)票的管理、使用部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度。財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。 因違反有關(guān)規(guī)定，在發(fā)票管理、使用、保管過程中被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的，未按規(guī)定購(gòu)買、開具、保管發(fā)票的，經(jīng)辦人未及時(shí)將領(lǐng)取的發(fā)票交客戶或者將發(fā)票丟失的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的罰則進(jìn)行處罰外，公司將給予責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處罰，并納入績(jī)效考核。附1 發(fā)票開具流程附2 需要的表格發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)帳期初庫(kù)存購(gòu)入發(fā)出交回期末庫(kù)存份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼領(lǐng)用人日期份數(shù)號(hào)碼交回人金額份數(shù)號(hào)碼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單銷售方名 稱購(gòu)買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼貨物（勞務(wù)）名稱單價(jià)數(shù)量金額稅額報(bào)稅及納稅申報(bào)情況報(bào)稅時(shí)間：納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注注：本證明單一式三聯(lián)：第一聯(lián),銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián),銷售方留存；第三聯(lián),購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。財(cái)務(wù)分析1 為全面、深入、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，公司定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2 公司財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財(cái)部門具體負(fù)責(zé)。3 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容，包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)綜合分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用指標(biāo)分析、專項(xiàng)分析等。4 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析包括利潤(rùn)完成情況分析，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情況分析，銷售收入完成情況分析。 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析包括經(jīng)營(yíng)比率指標(biāo)分析（存貨庫(kù)存情況及其周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款情況及其周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)），現(xiàn)金流量狀況分析，盈利能力指標(biāo)（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等指標(biāo)）。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制情況分析。 異常變動(dòng)指標(biāo)分析要對(duì)異常變動(dòng)的指標(biāo)逐項(xiàng)分析其形成原因。5 措施建議對(duì)分析中查找出來(lái)的問題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)和管理工作的提高和加強(qiáng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理1 會(huì)計(jì)檔案種類會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤上的電子文檔和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑 證； 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì) 計(jì)報(bào)表及附表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、其他財(cái)務(wù)報(bào)告等； 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存 的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì) 檔案銷毀清冊(cè)、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資 產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如 合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。2 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 公司會(huì)計(jì)檔案的歸口管理部門為財(cái)務(wù)部。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)指定專人保管，出納人員不得兼管，會(huì)計(jì) 檔案管理人員應(yīng)按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要 求,對(duì)公司的各種檔案定期收集、審查、核對(duì)、按順序立卷登記，編 制檔案目錄和索引，裝訂成冊(cè)，按時(shí)歸檔，確保妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3 具體檔案歸檔程序規(guī)定如下： 憑證的裝訂及歸檔 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科定時(shí)按憑證類型及編號(hào)順序整齊、牢固地裝訂成冊(cè)，憑證封面統(tǒng)一，項(xiàng)目填寫完整，各種附件的大小不得超過憑證的長(zhǎng)寬，裝訂成冊(cè)的憑證暫存于財(cái)務(wù)部資料室；，財(cái)務(wù)部由專人將記賬憑證進(jìn)行審查核對(duì)，按照檔案管理要求進(jìn)行登記，統(tǒng)一歸檔； 隔年檔案填寫好檔案標(biāo)簽和移交清冊(cè),交公司檔案館存檔。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財(cái)務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊(cè)，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁(yè)填寫完整；年度終了，以冊(cè)為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫封面，整理歸檔。 報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的裝訂及歸檔 財(cái)務(wù)部參照公司《會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告一并妥善保存，統(tǒng)一歸檔。4 會(huì)計(jì)檔案的保存期限 會(huì)計(jì)檔案的存期限為永久保存和定期保存兩類。 永久保存 公司的原始發(fā)起股東的有關(guān)資料； 尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)（保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始 憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷， 保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)； 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。 定期保存定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年等 5 類，從 會(huì)計(jì)年度終了后的第一天計(jì)算。 會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年 其他類財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照上述期限執(zhí)行。公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有 同本辦法所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 會(huì)計(jì)電算化檔案的管理。 對(duì)于存儲(chǔ)在磁盤上的電子文檔，必須由財(cái)務(wù)部及時(shí)打印輸出 書面形式，打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須及時(shí)補(bǔ)充打印，并 由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明。 磁盤形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場(chǎng)所，不得隨 便亂放和外借。5 會(huì)計(jì)檔案的借用 會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)對(duì)借閱單位、借閱人姓名予以登記，經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人簽字后方可借閱；若要復(fù)印檔案資料和借出檔案資料，必 須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還； 若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案 人的姓名、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由及歸還日期。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的姓名、工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù) 印及借出時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)歸還。6 會(huì)計(jì)檔案的移交 對(duì)于上年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊(cè)，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的變更等，需要合并、 撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的情況，分別移交給并入單位或 上級(jí)主管部門指定的其他單位接受保管，并由監(jiān)交人、移交人、接收 人簽字或蓋章。 對(duì)移交給公司檔案館保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案館應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。7 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，按照以下程序執(zhí)行： 會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔 案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容； 公司綜合部同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見； 銷毀意見報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見； 銷毀時(shí)應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司。