【正文】 進行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失。本項目應(yīng)根據(jù)“匯兌損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤科目的數(shù)額填列。 　　(16)“其他營業(yè)支出”項目，反映金融企業(yè)其他營業(yè)支出，如賣出回購證券的差價支出等。本項目根據(jù)“其他營業(yè)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤科目的數(shù)額填列。 　　(17)“營業(yè)稅金及附加”項目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營收入負擔的各種稅金及附加費，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤科目的數(shù)額填列。 　　(18)“營業(yè)利潤”項目，反映金融企業(yè)當期的經(jīng)營利潤，發(fā)生經(jīng)營虧損也在本項目，用“一”號表示。 　　(19)“投資收益”項目，反映金融企業(yè)對外投資，按合同或協(xié)議規(guī)定分回的投資利潤、股票的股利收入、債券投資的債息收入等。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項目應(yīng)在本表“證券銷售差價收入”項目之前，作為企業(yè)“營業(yè)收入”的內(nèi)容進行反映。在計算營業(yè)稅金時應(yīng)進行調(diào)整。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤科目的數(shù)額填列。 　　(20)“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營以外的收入和支出。這兩個項目應(yīng)嚴格區(qū)分營業(yè)和非營業(yè)的界限，不應(yīng)將營業(yè)收入和支出列入營業(yè)外收入和支出。這兩個項目根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤科目的數(shù)額填列。營業(yè)外收支各明細項目，還應(yīng)在本表補充資料內(nèi)詳細列示。 　　(21)“利潤總額”項目，反映金融企業(yè)當期實現(xiàn)的全部利潤(或虧損)總額。如為虧損，則以“一”號在本項目內(nèi)填列。 　　本項目＝營業(yè)收入－營業(yè)支出－營業(yè)稅金及附加＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 　　(三)財務(wù)狀況變動表編制說明(會金03表) 　　。 　?。挥曳椒从掣黜椓鲃淤Y產(chǎn)和流動負債的增減情況，左方流動資金來源合計數(shù)與流動資金運用合計數(shù)的差額，與右方流動資產(chǎn)增減凈額與流動負債增減凈額的差額，都反映流動資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。 　　“流動資金來源和運用”各項目的內(nèi)容及填列方法如下： 　　(1)“本年利潤”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)利潤(如為虧損用“一”號表示)，本項目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤總額”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 　　(2)“累計折舊”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計提取的固定資產(chǎn)折舊，本項目應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 　　(3)“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀举M用的遞延資產(chǎn)價值，本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額分析計算填列。 　　(4)“固定資產(chǎn)盤虧”項目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準在營業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失，本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。 　　(5)“固定資產(chǎn)清理凈損失”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。 　　(6)“其他不減少流動資金的費用和損失”項目，反映金融企業(yè)不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細科目分析填列。 　　(7)“固定資產(chǎn)清理收入”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)的價款收入以及因資產(chǎn)損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。 　　(8)“收回長期投資”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。 　　1年內(nèi)到期的長期債券投資應(yīng)在“流動資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項目反映，在填列“增加長期投資”項目時，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。 　　(9)“收回中長期貸款”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的中長期貸款的累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“中長期貸款”或“信托貸款”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加中長期貸款應(yīng)在本表“增加中長期貸款”項目單獨反映，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。 　　1年內(nèi)到期的中長期貸款應(yīng)在“流動資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項目反映，在填列“增加中長期貸款”項目時，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的中長期貸款后的數(shù)額填列。 　　(10)“增加長期負債”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)長期負債累計增加數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“定期存款”和“定期儲蓄存款”科目的有關(guān)明細科目、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”等科目的貸方發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)年度內(nèi)歸還長期負債的累計數(shù)，應(yīng)在本表“償還長期負債”項目單獨填列，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除，但1年內(nèi)到期的長期負債應(yīng)從本項目內(nèi)扣除后在“流動負債本年增加數(shù)”部分單獨項目反映。 　　(11)“對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)用固定資產(chǎn)對投資的累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。 　　(12)“資本凈增加額”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額的合計數(shù)填列。 　　(13)“應(yīng)交所得稅”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細科目的借方發(fā)生額填列。 　　(14)“提取盈余公積”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細科目的借方發(fā)生額計算填列。企業(yè)以盈余公積彌補的虧損在本項目以“一”號表示。 　　(15)“應(yīng)付利潤”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者及其他單位或個人的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細科目的借方發(fā)生額填列。 　　(16)“應(yīng)交特種基金”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交財政的特種基金。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交特種基金”明細科目的借方發(fā)生額填列。 　　(17)“固定資產(chǎn)及在建工程凈增加額”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計數(shù)，包括收回長期投資增加的固定資產(chǎn)凈值(固定資產(chǎn)盤盈不包括在本項目數(shù)字之內(nèi))。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。 　　(18)“遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加”項目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。 　　除上述已列明項目外，其他各項目的減少數(shù)以“一”號表示。 　　“流動資金各項目的變動”中的各項目反映流動資產(chǎn)和流動負債的增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中各項流動資產(chǎn)、流動負債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。期末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；期末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“一”號填列。 　　，便于財務(wù)分析，對于不直接影響流動資金增減的某些項目，在本表中也增列了項目予以全面反映；為如實反映金融企業(yè)流動資金來源、運用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實際情況，在表中增加或減少必要的項目。 　　(四)利潤分配表編制說明(會金02表附表1) 　　。 　　“本年實際”欄，根據(jù)當年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。 　　“上年實際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。其中“利潤總額”項目應(yīng)反映上年“利潤總額”項目加、減“上年利潤調(diào)整”項目后的數(shù)字，“應(yīng)交所得稅”項目應(yīng)反映上年“應(yīng)交所得稅”項目加、減“上年所得稅調(diào)整”項目后的數(shù)字。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年實際”欄內(nèi)。 　?。?　　(1)“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤，如為虧損，則以“一”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”上“利潤總額”項目的“本年累計數(shù)”一致。 　　(2)“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)本年利潤應(yīng)交的所得稅。 　　(3)“應(yīng)交特種基金”項目，反映企業(yè)應(yīng)上交財政的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。 　　(4)“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“一”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數(shù)一致。如因某種原因需要對上年利潤和利潤分配進行調(diào)整的，調(diào)整數(shù)應(yīng)在本表“上年利潤調(diào)整”項目單獨反映，不調(diào)整本項目的數(shù)字，其中，調(diào)整增加利潤應(yīng)交納的所得稅，還應(yīng)在“上年所得稅調(diào)整”項目單獨反映；如為調(diào)減利潤沖抵的所得稅，用“一”號反映。 　　(5)“盈余公積補虧”項目，反映企業(yè)用盈余公積彌補的虧損。 　　(6)“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的盈余公積。 　　(7)“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤。